Уплата ндс нк рф
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндс нк рф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2026)Участником закупки может быть в том числе лицо, которое применяет УСН. Некоторые плательщики, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Полагаем, в проекте контракта можно предусмотреть вариативное условие о цене контракта ("включая НДС/НДС не облагается"). Указание в проекте контракта условия о том, что его цена включает НДС, не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Участником закупки может быть в том числе лицо, которое применяет УСН. Некоторые плательщики, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Полагаем, в проекте контракта можно предусмотреть вариативное условие о цене контракта ("включая НДС/НДС не облагается"). Указание в проекте контракта условия о том, что его цена включает НДС, не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Рассмотрим пример из практики арбитражных судов, который касается статьи 145 НК РФ, - Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.03.2023 N Ф09-807/23 по делу N А60-66171/2021. Как следует из материалов данного дела, по мнению ИФНС, налогоплательщик не представил доказательства, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС в порядке статьи 145 НК РФ, следовательно, не вправе рассчитывать на такое освобождение.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Рассмотрим пример из практики арбитражных судов, который касается статьи 145 НК РФ, - Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.03.2023 N Ф09-807/23 по делу N А60-66171/2021. Как следует из материалов данного дела, по мнению ИФНС, налогоплательщик не представил доказательства, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС в порядке статьи 145 НК РФ, следовательно, не вправе рассчитывать на такое освобождение.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 167 "Момент определения налоговой базы" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В процессе железнодорожной перевозки произошел сход вагонов и часть перевозимого каменного угля была утрачена. В судебном порядке грузоотправителю были возмещены стоимость утраченного груза без НДС и часть провозной платы. Грузоотправитель обратился в суд с заявлением о взыскании убытков в виде НДС с перевозчика в связи с возникшей у грузоотправителя обязанностью по уплате НДС в размере 20 процентов в результате утраты груза и по причине невозможности представить налоговому органу документы по экспортному грузу, подтверждающие нулевую ставку налога. Истец полагал, что его требование не связано с договором перевозки, возникло из публичных правоотношений с налоговым органом и деликтных правоотношений, основано на статьях 15, 1064 ГК РФ, убытки возникли лишь в момент появления обязанности по уплате НДС (по окончании налогового периода), а не в момент утраты груза. Суд отказал в удовлетворении требований, сделав вывод о пропуске срока исковой давности и необходимости применения специального годичного срока исковой давности на основании ст. 797 ГК РФ, указав, что истец мог и должен быть узнать о том, что он в подтверждение нулевой ставки налога не сможет представить документы, в момент, когда узнал об утрате груза, указание истца на момент возникновения обязанности по уплате НДС по правилам НК РФ в данном случае не соотносится с моментом, когда истец узнал или должен был узнать о нарушении своего права.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В процессе железнодорожной перевозки произошел сход вагонов и часть перевозимого каменного угля была утрачена. В судебном порядке грузоотправителю были возмещены стоимость утраченного груза без НДС и часть провозной платы. Грузоотправитель обратился в суд с заявлением о взыскании убытков в виде НДС с перевозчика в связи с возникшей у грузоотправителя обязанностью по уплате НДС в размере 20 процентов в результате утраты груза и по причине невозможности представить налоговому органу документы по экспортному грузу, подтверждающие нулевую ставку налога. Истец полагал, что его требование не связано с договором перевозки, возникло из публичных правоотношений с налоговым органом и деликтных правоотношений, основано на статьях 15, 1064 ГК РФ, убытки возникли лишь в момент появления обязанности по уплате НДС (по окончании налогового периода), а не в момент утраты груза. Суд отказал в удовлетворении требований, сделав вывод о пропуске срока исковой давности и необходимости применения специального годичного срока исковой давности на основании ст. 797 ГК РФ, указав, что истец мог и должен быть узнать о том, что он в подтверждение нулевой ставки налога не сможет представить документы, в момент, когда узнал об утрате груза, указание истца на момент возникновения обязанности по уплате НДС по правилам НК РФ в данном случае не соотносится с моментом, когда истец узнал или должен был узнать о нарушении своего права.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В обоснование иска истец ссылается на то, что ТОО... являлось резидентом Республики Казахстан, в связи с чем уплачивало НДС в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан в размере 12%...
(КонсультантПлюс, 2026)В обоснование иска истец ссылается на то, что ТОО... являлось резидентом Республики Казахстан, в связи с чем уплачивало НДС в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан в размере 12%...
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания услуг между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)"Цена услуг составляет 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей. НДС не уплачивается в связи с применением исполнителем упрощенной системы налогообложения и освобождением его от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ)".
(КонсультантПлюс, 2026)"Цена услуг составляет 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей. НДС не уплачивается в связи с применением исполнителем упрощенной системы налогообложения и освобождением его от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ)".
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.16. Должен ли налоговый орган определить НДС к уплате расчетным путем при нарушении ст. 54.1 НК РФ?
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)Зачет происходит на основании декларации по косвенным налогам, но не ранее того момента, когда наступает срок уплаты НДС (п. 2 ст. 177 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Зачет происходит на основании декларации по косвенным налогам, но не ранее того момента, когда наступает срок уплаты НДС (п. 2 ст. 177 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)б) ЮЛ не является плательщиком налога на добавленную стоимость или освобождено от его исчисления и уплаты. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость определены положениями ст. 143 "Налогоплательщики" части второй НК РФ. Лица, освобожденные от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, определены положениями ст. 145 "Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика" названной главы данного Кодекса;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)б) ЮЛ не является плательщиком налога на добавленную стоимость или освобождено от его исчисления и уплаты. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость определены положениями ст. 143 "Налогоплательщики" части второй НК РФ. Лица, освобожденные от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, определены положениями ст. 145 "Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика" названной главы данного Кодекса;
Вопрос: Учитываются ли проценты по банковскому вкладу при определении размера выручки в целях освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Учитываются ли проценты по банковскому вкладу при определении размера выручки в целях освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Учитываются ли проценты по банковскому вкладу при определении размера выручки в целях освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель при импорте лома черных и цветных металлов обязан исчислить и уплатить "ввозной" НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Порядок уплаты "ввозного" НДС зависит от того, из каких стран (ЕАЭС или не входящих в ЕАЭС) ввозится металлолом, а также есть ли основания для освобождения от налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель при импорте лома черных и цветных металлов обязан исчислить и уплатить "ввозной" НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Порядок уплаты "ввозного" НДС зависит от того, из каких стран (ЕАЭС или не входящих в ЕАЭС) ввозится металлолом, а также есть ли основания для освобождения от налога.
Вопрос: Вправе ли ИП, совмещающий ПСН и УСН, с 1 января 2025 г. добровольно уплачивать НДС, учитывая изменения в НК РФ (имеет ли значение ставка НДС - пониженная или 20%), если доход за 2024 г. будет менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, совмещающий ПСН и УСН, с 1 января 2025 г. добровольно уплачивать НДС, учитывая изменения в НК РФ (имеет ли значение ставка НДС - пониженная или 20%), если доход за 2024 г. будет менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, совмещающий ПСН и УСН, с 1 января 2025 г. добровольно уплачивать НДС, учитывая изменения в НК РФ (имеет ли значение ставка НДС - пониженная или 20%), если доход за 2024 г. будет менее 60 млн руб.?