Уплата НДФЛ при продаже доли квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДФЛ при продаже доли квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дела наследственные
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Рассмотрим, как платится НДФЛ при продаже унаследованной недвижимости в случае изменения размеров долей собственников.
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Рассмотрим, как платится НДФЛ при продаже унаследованной недвижимости в случае изменения размеров долей собственников.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоги и взносы: с доходов от предпринимательской деятельности ИП вместо НДФЛ платит налог при УСН с доходов или доходов за вычетом расходов. Проценты по депозиту, доходы от продажи доли в ООО и другие непредпринимательские доходы облагаются НДФЛ (ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина от 09.08.2016 N 03-04-05/46598).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоги и взносы: с доходов от предпринимательской деятельности ИП вместо НДФЛ платит налог при УСН с доходов или доходов за вычетом расходов. Проценты по депозиту, доходы от продажи доли в ООО и другие непредпринимательские доходы облагаются НДФЛ (ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина от 09.08.2016 N 03-04-05/46598).
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), от реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем (пп. 1 п. 1, пп. 5 п. 2 ст. 220 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), от реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем (пп. 1 п. 1, пп. 5 п. 2 ст. 220 НК РФ)
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2012 N 600-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, несовершеннолетний З. в лице своего опекуна Л.В. Тыщенко, проживающей в городе Нижневартовске, приобрел по договору купли-продажи в свою собственность 16/34 долей в праве собственности на квартиру в городе Санкт-Петербурге. При этом она оплатила за своего подопечного установленную в договоре цену за счет собственных средств.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, несовершеннолетний З. в лице своего опекуна Л.В. Тыщенко, проживающей в городе Нижневартовске, приобрел по договору купли-продажи в свою собственность 16/34 долей в праве собственности на квартиру в городе Санкт-Петербурге. При этом она оплатила за своего подопечного установленную в договоре цену за счет собственных средств.
Вопрос: В 2016 г. супруги приобрели квартиру, право собственности оформили на супруга. В 2021 г. квартира оформлена в долевую собственность супругов, а в 2022 г. продана. Облагается ли НДФЛ доход супруги от продажи доли в квартире?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Доход супруги от продажи доли в квартире НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Доход супруги от продажи доли в квартире НДФЛ не облагается.
Статья: 5 сделок с недвижимостью, которые почти гарантированно закончатся судом
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)В моей практике был кейс, когда муж (не первый, женщина неоднократно была замужем) унаследовал по закону квартиру. Наследодатель была в ссоре с дочерью много лет. Дочь у нотариуса в наследство не вступала, однако после похорон пришла и забрала материнскую шубу из квартиры. Спустя несколько лет дочь решила заявить свои права на квартиру, суд постановил, что, забрав шубу мамы, дочь приняла наследство, и признал ее право собственности на долю в квартире.
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)В моей практике был кейс, когда муж (не первый, женщина неоднократно была замужем) унаследовал по закону квартиру. Наследодатель была в ссоре с дочерью много лет. Дочь у нотариуса в наследство не вступала, однако после похорон пришла и забрала материнскую шубу из квартиры. Спустя несколько лет дочь решила заявить свои права на квартиру, суд постановил, что, забрав шубу мамы, дочь приняла наследство, и признал ее право собственности на долю в квартире.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.14. При продаже доли, выделенной из жилого помещения,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.14. При продаже доли, выделенной из жилого помещения,
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Положение абз. 4 п. 2 ст. 217.1 относится только к жилым помещениям? Применимо ли оно для апартаментов (которые формально не являются жилыми помещениями)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Положение абз. 4 п. 2 ст. 217.1 относится только к жилым помещениям? Применимо ли оно для апартаментов (которые формально не являются жилыми помещениями)?
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)У супруги при продаже квартиры облагаемого дохода нет - жилье принадлежало ей больше 5 лет, а изменение размера доли не создает новую точку отсчета срока владения имуществом. А вот сын, которому, как мы понимаем, унаследованная от отца доля в квартире принадлежала менее 3 лет, должен заплатить НДФЛ <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)У супруги при продаже квартиры облагаемого дохода нет - жилье принадлежало ей больше 5 лет, а изменение размера доли не создает новую точку отсчета срока владения имуществом. А вот сын, которому, как мы понимаем, унаследованная от отца доля в квартире принадлежала менее 3 лет, должен заплатить НДФЛ <20>.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-04-09/10042)Таким образом, часть налогоплательщиков при выполнении установленных условий имеет возможность воспользоваться уже существующими правовыми механизмами, предоставляющими освобождение от уплаты НДФЛ при продаже жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение независимо от срока владения таким объектом недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-04-09/10042)Таким образом, часть налогоплательщиков при выполнении установленных условий имеет возможность воспользоваться уже существующими правовыми механизмами, предоставляющими освобождение от уплаты НДФЛ при продаже жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение независимо от срока владения таким объектом недвижимого имущества.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база у каждого из сособственников составит 1 750 000 руб. (2 250 000 руб. - 500 000 руб.), а НДФЛ к уплате - 227 500 руб. (1 750 000 руб. x 13%) (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база у каждого из сособственников составит 1 750 000 руб. (2 250 000 руб. - 500 000 руб.), а НДФЛ к уплате - 227 500 руб. (1 750 000 руб. x 13%) (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи недвижимости, которая получена в качестве погашения обязательства перед налогоплательщиком, можно уменьшить на стоимость такого имущества, которая признавалась доходом, учтенным при определении налоговой базы за календарный год, в котором такое имущество было получено, с которой был исчислен и уплачен НДФЛ (ст. 216, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи недвижимости, которая получена в качестве погашения обязательства перед налогоплательщиком, можно уменьшить на стоимость такого имущества, которая признавалась доходом, учтенным при определении налоговой базы за календарный год, в котором такое имущество было получено, с которой был исчислен и уплачен НДФЛ (ст. 216, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<14> Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 20.09.2018 по делу N 33-13945/2018. Требование истца: о включении в наследственную массу, признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы и обязании выплатить указанную денежную сумму. Обстоятельства: истица ссылается на то, что на основании договора купли-продажи доли в праве собственности на квартиру ее супруг приобрел в собственность квартиру, обратился в уполномоченный орган с заявлением о предоставлении налогового имущественного вычета. Супруг умер, не успев получить имущественный налоговый вычет. Решение суда: требование наследника удовлетворено.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<14> Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 20.09.2018 по делу N 33-13945/2018. Требование истца: о включении в наследственную массу, признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы и обязании выплатить указанную денежную сумму. Обстоятельства: истица ссылается на то, что на основании договора купли-продажи доли в праве собственности на квартиру ее супруг приобрел в собственность квартиру, обратился в уполномоченный орган с заявлением о предоставлении налогового имущественного вычета. Супруг умер, не успев получить имущественный налоговый вычет. Решение суда: требование наследника удовлетворено.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения долей в жилом помещении, приобретенном по договору участия в долевом строительстве, в том числе несовершеннолетним ребенком, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84267)В случае нахождения доли в жилом помещении в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более доход, полученный от продажи такой доли в жилом помещении, не облагается налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84267)В случае нахождения доли в жилом помещении в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более доход, полученный от продажи такой доли в жилом помещении, не облагается налогом на доходы физических лиц.