Уплата налога при продаже дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при продаже дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании налогоплательщиком вместе с аффилированными предпринимателями схемы дробления бизнеса в целях формального сохранения условий для применения УСН и уклонения от уплаты налогов. Налоговый орган установил, что налогоплательщик, осуществляющий строительство домов, продавал взаимозависимым предпринимателям права на квартиры по цене, которая была значительно ниже цены, по которой квартиры реализовывались предпринимателями конечным покупателям. Налоговый орган пришел к выводу, что доходы, полученные предпринимателями при реализации квартир конечным дольщикам, являются доходами самого налогоплательщика, что влечет утрату им права на применение УСН, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суды признали доначисление правомерным, при этом суды указали, что налоги, уплаченные предпринимателями, не могут быть учтены при определении налоговых обязательств общества, поскольку они были уплачены иными налогоплательщиками, которые вправе обратиться в налоговый орган за их возвратом. ВС РФ отменил решения судов и направил дело на новое рассмотрение. ВС РФ указал, что при выявлении фактов дробления бизнеса консолидации подлежат не только доходы, полученные участниками этой деятельности, но и налоги, уплаченные всеми участниками с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. Суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности (недоимки) по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании налогоплательщиком вместе с аффилированными предпринимателями схемы дробления бизнеса в целях формального сохранения условий для применения УСН и уклонения от уплаты налогов. Налоговый орган установил, что налогоплательщик, осуществляющий строительство домов, продавал взаимозависимым предпринимателям права на квартиры по цене, которая была значительно ниже цены, по которой квартиры реализовывались предпринимателями конечным покупателям. Налоговый орган пришел к выводу, что доходы, полученные предпринимателями при реализации квартир конечным дольщикам, являются доходами самого налогоплательщика, что влечет утрату им права на применение УСН, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суды признали доначисление правомерным, при этом суды указали, что налоги, уплаченные предпринимателями, не могут быть учтены при определении налоговых обязательств общества, поскольку они были уплачены иными налогоплательщиками, которые вправе обратиться в налоговый орган за их возвратом. ВС РФ отменил решения судов и направил дело на новое рассмотрение. ВС РФ указал, что при выявлении фактов дробления бизнеса консолидации подлежат не только доходы, полученные участниками этой деятельности, но и налоги, уплаченные всеми участниками с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. Суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности (недоимки) по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель приобрел земельные участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения, с видом разрешенного использования "для ведения дачного хозяйства, садоводства и огородничества". Предприниматель исчислял земельный налог по ставке 0,3 процента. Налоговый орган направил в адрес предпринимателя уведомление, начислив земельный налог по ставке 1,5 процента, поскольку установил факт продажи домов, возведенных на участках, а также оплату услуг по газификации жилых домов. Кроме того, значительная площадь участков не позволяла использовать их для садоводства, животноводства, дачного хозяйства. Суд, признавая правомерным применение ставки 1,5 процента, указал, что земельные участки использовались в предпринимательской деятельности, доказательств того, что участки использовались налогоплательщиком в целях садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства, не представлено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель приобрел земельные участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения, с видом разрешенного использования "для ведения дачного хозяйства, садоводства и огородничества". Предприниматель исчислял земельный налог по ставке 0,3 процента. Налоговый орган направил в адрес предпринимателя уведомление, начислив земельный налог по ставке 1,5 процента, поскольку установил факт продажи домов, возведенных на участках, а также оплату услуг по газификации жилых домов. Кроме того, значительная площадь участков не позволяла использовать их для садоводства, животноводства, дачного хозяйства. Суд, признавая правомерным применение ставки 1,5 процента, указал, что земельные участки использовались в предпринимательской деятельности, доказательств того, что участки использовались налогоплательщиком в целях садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства, не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Дом находится в собственности менее 3 лет, оформлена долевая собственность супругов, супруги разводятся, продают каждый свою долю за 1 000 000 руб. Должны ли они платить налог при продаже дома?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
Ситуация: Как исчислить и уплатить НДФЛ при продаже жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Если срок владения жилым домом меньше установленного минимума, по общему правилу, доход от его продажи налоговым резидентом РФ облагается НДФЛ по ставке 13% и может быть уменьшен на имущественный вычет в размере не более 1 000 000 руб. или на сумму расходов на приобретение жилого дома. Налоговые нерезиденты при продаже дома уплачивают НДФЛ по ставке 30% и права на вычет не имеют.
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Если срок владения жилым домом меньше установленного минимума, по общему правилу, доход от его продажи налоговым резидентом РФ облагается НДФЛ по ставке 13% и может быть уменьшен на имущественный вычет в размере не более 1 000 000 руб. или на сумму расходов на приобретение жилого дома. Налоговые нерезиденты при продаже дома уплачивают НДФЛ по ставке 30% и права на вычет не имеют.
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 21.02.2023
"Послание Президента Федеральному Собранию"Теперь что касается донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Теперь что касается донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Налоговая инспекция требования гражданина не признала, указав, что в целях налогообложения исполнение договора мены квалифицируется в качестве двух встречных операций по реализации имущества. По мнению налогового органа, из изложенного вытекала обязанность гражданина уплатить налог со стоимости жилого дома, полученного в качестве встречного предоставления за реализованную квартиру.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Налоговая инспекция требования гражданина не признала, указав, что в целях налогообложения исполнение договора мены квалифицируется в качестве двух встречных операций по реализации имущества. По мнению налогового органа, из изложенного вытекала обязанность гражданина уплатить налог со стоимости жилого дома, полученного в качестве встречного предоставления за реализованную квартиру.