Уплата налога на имущество при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на имущество при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, при расчете налоговых обязательств по УСН от продажи спорных объектов недвижимости налоговый орган неправомерно не учел уплату НДФЛ от реализации данных объектов и налог на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, при расчете налоговых обязательств по УСН от продажи спорных объектов недвижимости налоговый орган неправомерно не учел уплату НДФЛ от реализации данных объектов и налог на имущество.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 403 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Физическое лицо признается плательщиком налога в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения и приобретенного по договору купли-продажи, с момента государственной регистрации права собственности на данный объект имущества, обязанность по уплате такого налога прекращается со дня внесения в ЕГРН соответствующей записи.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Физическое лицо признается плательщиком налога в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения и приобретенного по договору купли-продажи, с момента государственной регистрации права собственности на данный объект имущества, обязанность по уплате такого налога прекращается со дня внесения в ЕГРН соответствующей записи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)В судебном заседании суда первой инстанции ответчик А. подтвердил факт выдачи расписки и факт уплаты истцом за земельный участок 3 900 000 руб., указав, что покупная цена в договоре купли-продажи была занижена в целях уменьшения налогообложения при продаже недвижимого имущества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)В судебном заседании суда первой инстанции ответчик А. подтвердил факт выдачи расписки и факт уплаты истцом за земельный участок 3 900 000 руб., указав, что покупная цена в договоре купли-продажи была занижена в целях уменьшения налогообложения при продаже недвижимого имущества.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>При названных обстоятельствах, приняв во внимание отсутствие между сторонами спора по вопросу о моменте, когда каждый конкретный объект недвижимости был доведен до состояния пригодности к эксплуатации, суд признал решение налогового органа о доначислении налога на имущество и привлечении общества к налоговой ответственности за неполную уплату налога на имущество организаций недействительным.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>При названных обстоятельствах, приняв во внимание отсутствие между сторонами спора по вопросу о моменте, когда каждый конкретный объект недвижимости был доведен до состояния пригодности к эксплуатации, суд признал решение налогового органа о доначислении налога на имущество и привлечении общества к налоговой ответственности за неполную уплату налога на имущество организаций недействительным.
Готовое решение: Особенности налогообложения международных холдинговых компаний и валютного контроля в офшорных зонах России
(КонсультантПлюс, 2025)МХК не платят также налог на имущество организаций в отношении недвижимости, расположенной за пределами России и используемой при реализации указанных проектов (пп. 11 п. 4 ст. 374 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)МХК не платят также налог на имущество организаций в отношении недвижимости, расположенной за пределами России и используемой при реализации указанных проектов (пп. 11 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Вопрос: Договор купли-продажи объекта недвижимости, заключенный между организациями в 2021 г., в 2023 г. признан недействительным. Недвижимость возвращена продавцу. Вправе ли покупатель вернуть из бюджета или зачесть налог на имущество организаций, уплаченный до признания сделки недействительной и внесения сведений в ЕГРН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Договор купли-продажи объекта недвижимости, заключенный между организациями в 2021 г., в 2023 г. признан недействительным. Недвижимость возвращена продавцу. Вправе ли покупатель вернуть из бюджета или зачесть налог на имущество организаций, уплаченный до признания сделки недействительной и внесения сведений в ЕГРН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Договор купли-продажи объекта недвижимости, заключенный между организациями в 2021 г., в 2023 г. признан недействительным. Недвижимость возвращена продавцу. Вправе ли покупатель вернуть из бюджета или зачесть налог на имущество организаций, уплаченный до признания сделки недействительной и внесения сведений в ЕГРН?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы в виде выплаченной денежной компенсации иностранной организации при прекращении ЗПИФа подлежат обложению налогом как доходы от реализации недвижимого имущества в России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы в виде выплаченной денежной компенсации иностранной организации при прекращении ЗПИФа подлежат обложению налогом как доходы от реализации недвижимого имущества в России.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Рассмотрим порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, АУСН, ПСН или уплачивающим ЕСХН, НПД.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Рассмотрим порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, АУСН, ПСН или уплачивающим ЕСХН, НПД.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на ремонт этого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17998)Таким образом, при продаже объекта недвижимого имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму денежных средств, уплаченных продавцу такого объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17998)Таким образом, при продаже объекта недвижимого имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму денежных средств, уплаченных продавцу такого объекта недвижимого имущества.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Если дарите облагаемую недвижимость, то налог на имущество (авансовые платежи) нужно рассчитывать в том же порядке, что и при продаже имущества, - в зависимости от того, по какой стоимости оно у вас облагалось: среднегодовой или кадастровой. Это следует из ст. 375, п. 4 ст. 376, п. 5 ст. 382 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если дарите облагаемую недвижимость, то налог на имущество (авансовые платежи) нужно рассчитывать в том же порядке, что и при продаже имущества, - в зависимости от того, по какой стоимости оно у вас облагалось: среднегодовой или кадастровой. Это следует из ст. 375, п. 4 ст. 376, п. 5 ст. 382 НК РФ.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Много вопросов на практике возникает в связи с налогообложением доходов от продажи недвижимого имущества. Подпадают ли такие доходы под налогообложение в рамках УСН, или ИП должен платить с них НДФЛ?
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Много вопросов на практике возникает в связи с налогообложением доходов от продажи недвижимого имущества. Подпадают ли такие доходы под налогообложение в рамках УСН, или ИП должен платить с них НДФЛ?
Вопрос: В каком размере нужно уплатить НДФЛ при продаже в 2025 г. земельного участка физическим лицом - резидентом РФ за 3,6 млн руб., если участок приобретен в 2024 г. по договору аренды с правом выкупа (выкупная стоимость 100 тыс. руб.) и других доходов, кроме заработной платы, в 2025 г. нет?
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ, производят исчисление и уплату НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ, производят исчисление и уплату НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. Согласно учетной политике для целей налогообложения госпошлина, уплачиваемая в связи с госрегистрацией перехода прав собственности на объекты недвижимости, относится в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. В данной консультации не рассматриваются операции по начислению и уплате налога на имущество по зданию.
(Консультация эксперта, 2025)Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. Согласно учетной политике для целей налогообложения госпошлина, уплачиваемая в связи с госрегистрацией перехода прав собственности на объекты недвижимости, относится в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. В данной консультации не рассматриваются операции по начислению и уплате налога на имущество по зданию.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по переоцененной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. Согласно учетной политике для целей налогообложения госпошлина, уплачиваемая в связи с госрегистрацией перехода прав собственности на объекты недвижимости, относится в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. В данной консультации не рассматриваются операции по начислению и уплате налога на имущество по зданию.
(Консультация эксперта, 2025)Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. Согласно учетной политике для целей налогообложения госпошлина, уплачиваемая в связи с госрегистрацией перехода прав собственности на объекты недвижимости, относится в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. В данной консультации не рассматриваются операции по начислению и уплате налога на имущество по зданию.