3-НДФЛ при продаже имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Началась декларационная кампания - 2026. Гражданам, которые в прошлом году получили, например, доходы от продажи имущества, нужно не позднее 30.04.2026 подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. Но при 5-летнем сроке владения имуществом в общем случае применяется льгота. А еще не нужно подавать декларацию, если доход покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом. Правда, не всегда с ходу понятно, как считать сроки и вычеты. И тогда подписчики обращаются к нам за советом.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Началась декларационная кампания - 2026. Гражданам, которые в прошлом году получили, например, доходы от продажи имущества, нужно не позднее 30.04.2026 подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. Но при 5-летнем сроке владения имуществом в общем случае применяется льгота. А еще не нужно подавать декларацию, если доход покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом. Правда, не всегда с ходу понятно, как считать сроки и вычеты. И тогда подписчики обращаются к нам за советом.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с приобретением и продажей квартир. Реализация недвижимого имущества носила систематический характер, период владения объектами был непродолжительным. При этом доход от продажи спорного недвижимого имущества был отражен предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с приобретением и продажей квартир. Реализация недвижимого имущества носила систематический характер, период владения объектами был непродолжительным. При этом доход от продажи спорного недвижимого имущества был отражен предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)XI. Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)XI. Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Надо ли и как оформлять распределение дохода (соглашение между супругами, заявление и т.п.)? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Надо ли и как оформлять распределение дохода (соглашение между супругами, заявление и т.п.)? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
Вопрос: В какой налоговый орган необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже имущества, находящегося на территории РФ, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ и находится за ее пределами?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Статья: Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)- или на фиксированный имущественный вычет - 1 млн руб. для жилья и 250 тыс. руб. для остального имущества в целом за год <1>. Если этих сумм хватает, чтобы не платить налог, проблемы нет - в декларацию 3-НДФЛ доход от продажи имущества можно не включать <2>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)- или на фиксированный имущественный вычет - 1 млн руб. для жилья и 250 тыс. руб. для остального имущества в целом за год <1>. Если этих сумм хватает, чтобы не платить налог, проблемы нет - в декларацию 3-НДФЛ доход от продажи имущества можно не включать <2>;