Уплата налога и пени по требованию инспекции
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога и пени по требованию инспекции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Судебный акт может быть отменен (полностью или частично), если суд не оценил доказательства, находящиеся в материалах дела, и не указал мотивы, по которым отверг их
Определение Верховного Суда РФ от 30.08.2018 N 305-ЭС17-18744(2) по делу N А40-209015/2016 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. ст. 71, 170, 271, ч. 1 ст. 291.11 АПК РФИнспекция представила сведения о наличии у предпринимателя задолженности. Указанная информация требует оценки: сама по себе она не является надлежащим доказательством, подтверждающим достоверность этих сведений, поскольку содержится в актах ведомственного учета, производных от первичных документов, - налоговых деклараций, платежных поручений, решений инспекции, требований об уплате налогов (пеней, штрафов). Суды первой и кассационной инстанций не оценили ни решения инспекции, ни доводы предпринимателя об ошибочности сведений, которые содержатся в этих решениях.
Определение Верховного Суда РФ от 30.08.2018 N 305-ЭС17-18744(2) по делу N А40-209015/2016 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. ст. 71, 170, 271, ч. 1 ст. 291.11 АПК РФИнспекция представила сведения о наличии у предпринимателя задолженности. Указанная информация требует оценки: сама по себе она не является надлежащим доказательством, подтверждающим достоверность этих сведений, поскольку содержится в актах ведомственного учета, производных от первичных документов, - налоговых деклараций, платежных поручений, решений инспекции, требований об уплате налогов (пеней, штрафов). Суды первой и кассационной инстанций не оценили ни решения инспекции, ни доводы предпринимателя об ошибочности сведений, которые содержатся в этих решениях.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, требование инспекции об уплате сумм налогов и пеней должно быть признано недействительным, так как в нем отсутствуют сведения, позволяющие проверить основания начисления пеней и правильность их расчета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, требование инспекции об уплате сумм налогов и пеней должно быть признано недействительным, так как в нем отсутствуют сведения, позволяющие проверить основания начисления пеней и правильность их расчета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что считать гаражом для целей налога на имущество?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Поскольку исчисленную сумму налога на имущество компания не заплатила, инспекция направила ей требование об уплате налога и пени. Не добившись поддержки в вышестоящем налоговом органе, компания обратилась в суд с заявлением о признании требования налоговиков об уплате задолженности недействительным.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Поскольку исчисленную сумму налога на имущество компания не заплатила, инспекция направила ей требование об уплате налога и пени. Не добившись поддержки в вышестоящем налоговом органе, компания обратилась в суд с заявлением о признании требования налоговиков об уплате задолженности недействительным.
Статья: Судьба добровольно уплаченной недоимки после начала исполнительного производства, признанного впоследствии недействительным
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)В отношении индивидуального предпринимателя была проведена налоговая проверка, по результатам которой ему были доначислены налоги, пени и штраф. Инспекция выставила требование об уплате.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)В отношении индивидуального предпринимателя была проведена налоговая проверка, по результатам которой ему были доначислены налоги, пени и штраф. Инспекция выставила требование об уплате.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Во исполнение решения вышестоящей налоговой инспекции налоговый орган направил обществу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в соответствии с которым обществу предложено уплатить задолженность по налогу на прибыль.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Во исполнение решения вышестоящей налоговой инспекции налоговый орган направил обществу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в соответствии с которым обществу предложено уплатить задолженность по налогу на прибыль.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как организации уплатить налог и пени по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)- Как организации уплатить налог и пени по требованию инспекции
Формы
Статья: Распоряжение денежными средствами, формирующими положительное сальдо ЕНС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Данным выводом руководствуются судьи различных округов. Например, в Постановлении от 26.05.2021 N Ф01-1855/2021 по делу N А38-4414/2020 АС ВВО (на основании решений нижестоящих судебных инстанций) подытожил: недоимка по налогу, пеням и штрафу, уплаченная налогоплательщиком во исполнение требования инспекции (от 12.03.2018), выявлена по результатам выездной налоговой проверки и отражена в решении инспекции (от 05.12.2017), впоследствии признанном недействительным вступившим в законную силу (с 25.12.2019) Решением арбитражного суда (от 02.04.2019 по делу N А38-3040/2018). С учетом установленных фактических обстоятельств, а также того, что выставление требования об уплате налога является мерой принудительного характера и уплаченные налогоплательщиком на основании данного требования суммы нельзя квалифицировать как уплаченные добровольно, суды признали спорные суммы налога, пеней и штрафа излишне взысканными и, как следствие, правомерным применение к ним порядка начисления и уплаты процентов по ст. 79 НК РФ.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Данным выводом руководствуются судьи различных округов. Например, в Постановлении от 26.05.2021 N Ф01-1855/2021 по делу N А38-4414/2020 АС ВВО (на основании решений нижестоящих судебных инстанций) подытожил: недоимка по налогу, пеням и штрафу, уплаченная налогоплательщиком во исполнение требования инспекции (от 12.03.2018), выявлена по результатам выездной налоговой проверки и отражена в решении инспекции (от 05.12.2017), впоследствии признанном недействительным вступившим в законную силу (с 25.12.2019) Решением арбитражного суда (от 02.04.2019 по делу N А38-3040/2018). С учетом установленных фактических обстоятельств, а также того, что выставление требования об уплате налога является мерой принудительного характера и уплаченные налогоплательщиком на основании данного требования суммы нельзя квалифицировать как уплаченные добровольно, суды признали спорные суммы налога, пеней и штрафа излишне взысканными и, как следствие, правомерным применение к ним порядка начисления и уплаты процентов по ст. 79 НК РФ.
Готовое решение: Как организации разблокировать расчетный счет, если инспекция вынесла решение о приостановлении операций
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не оплатили задолженность по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам в срок по требованию инспекции, она разместит в соответствующем реестре решение о взыскании задолженности, выставит поручение на сумму долга и спишет его с вашего счета (п. п. 3, 15 ст. 46 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не оплатили задолженность по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам в срок по требованию инспекции, она разместит в соответствующем реестре решение о взыскании задолженности, выставит поручение на сумму долга и спишет его с вашего счета (п. п. 3, 15 ст. 46 НК РФ).