Уплата агентского ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата агентского ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачивается агентский НДС в случае перевода покупателем своего долга на третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачивается агентский НДС в случае перевода покупателем своего долга на третье лицо
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях уплачивается агентский НДС при заказе у иностранного исполнителя рекламных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях уплачивается агентский НДС при заказе у иностранного исполнителя рекламных услуг
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с заказчика дополнительных расходов с учетом НДС по договору на выполнение работ по ремонту самолета. Суд установил, что в рамках исполнения договора контрагент общества заключил агентский договор по обслуживанию сотрудников, партнеров и гостей общества, предусматривающий в том числе приобретение для них проездных билетов, а также бронирование и оплату проживания в гостиницах. Оплата услуг агента сформировала дополнительные расходы, которые были перевыставлены обществу. Суд установил, что выставленная агентом сумма уже включала в себя НДС. При оплате контрагентом общества агентских услуг за счет собственных средств не произошло передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ по договору с обществом. Дополнительные расходы не обладали характером выручки от реализации работ. Полученные контрагентом общества денежные средства в качестве компенсации дополнительных расходов не являются объектом налогообложения НДС и не включаются в налоговую базу. При предъявлении контрагентом общества к оплате дополнительных расходов повторное начисление НДС на стоимость оказанных услуг, в которую уже включен НДС, недопустимо, поэтому суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с заказчика НДС, начисленного на стоимость оказанных сотрудникам исполнителя услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с заказчика дополнительных расходов с учетом НДС по договору на выполнение работ по ремонту самолета. Суд установил, что в рамках исполнения договора контрагент общества заключил агентский договор по обслуживанию сотрудников, партнеров и гостей общества, предусматривающий в том числе приобретение для них проездных билетов, а также бронирование и оплату проживания в гостиницах. Оплата услуг агента сформировала дополнительные расходы, которые были перевыставлены обществу. Суд установил, что выставленная агентом сумма уже включала в себя НДС. При оплате контрагентом общества агентских услуг за счет собственных средств не произошло передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ по договору с обществом. Дополнительные расходы не обладали характером выручки от реализации работ. Полученные контрагентом общества денежные средства в качестве компенсации дополнительных расходов не являются объектом налогообложения НДС и не включаются в налоговую базу. При предъявлении контрагентом общества к оплате дополнительных расходов повторное начисление НДС на стоимость оказанных услуг, в которую уже включен НДС, недопустимо, поэтому суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с заказчика НДС, начисленного на стоимость оказанных сотрудникам исполнителя услуг.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате НДС в связи с нарушением срока подачи заявления. Переплата образовалась в результате уплаты обществом агентского НДС при аренде муниципального имущества в период с подачи заявления о выкупе арендуемого нежилого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество обосновало пропуск срока тем, что о наличии переплаты узнало только после вынесения судом решения, в котором поведение органа местного самоуправления было признано противоправным в связи с несвоевременной реализацией преимущественного права общества на выкуп объекта недвижимости и незаключением договора купли-продажи в срок, что привело к возникновению у общества убытков в виде расходов на уплату арендных платежей и НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что общество могло требовать возмещения убытков в части уплаченного НДС от органа местного самоуправления, поскольку спорный НДС являлся составной частью платы по договору аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате НДС в связи с нарушением срока подачи заявления. Переплата образовалась в результате уплаты обществом агентского НДС при аренде муниципального имущества в период с подачи заявления о выкупе арендуемого нежилого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество обосновало пропуск срока тем, что о наличии переплаты узнало только после вынесения судом решения, в котором поведение органа местного самоуправления было признано противоправным в связи с несвоевременной реализацией преимущественного права общества на выкуп объекта недвижимости и незаключением договора купли-продажи в срок, что привело к возникновению у общества убытков в виде расходов на уплату арендных платежей и НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что общество могло требовать возмещения убытков в части уплаченного НДС от органа местного самоуправления, поскольку спорный НДС являлся составной частью платы по договору аренды.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил порядок уплаты агентского НДС, если продавец - иностранное лицо.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил порядок уплаты агентского НДС, если продавец - иностранное лицо.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)Обязанности по уплате НДС по операции, связанной с реализацией принадлежащего принципалу объекта недвижимости <*>, у агента (субагента) не возникает, поскольку плательщиком налога в данном случае всегда является принципал (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 167, п. 1 ст. 156 НК РФ).
Статья: НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Уплата ввозного НДС не исключает необходимости уплаты агентского НДС. Поэтому российскому арендатору, как правило, придется в качестве налогового агента удерживать НДС со стоимости арендных услуг. Ведь место их реализации - Россия <54>. Исключением являются, в частности, ситуации, когда:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Уплата ввозного НДС не исключает необходимости уплаты агентского НДС. Поэтому российскому арендатору, как правило, придется в качестве налогового агента удерживать НДС со стоимости арендных услуг. Ведь место их реализации - Россия <54>. Исключением являются, в частности, ситуации, когда:
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Связана такая ситуация с тем, что данные о необходимости уплаты агентского НДС не учитываются при формировании общей суммы налога к уплате в разделе 1.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Связана такая ситуация с тем, что данные о необходимости уплаты агентского НДС не учитываются при формировании общей суммы налога к уплате в разделе 1.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Общая информация"Агентское вознаграждение в размере ___ руб., в том числе НДС ___ руб., Принципал уплачивает до исполнения Агентом поручения (авансом) в срок до __________".
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как уплачивается агентский НДС в случае перевода покупателем своего долга на третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Как уплачивается агентский НДС в случае перевода покупателем своего долга на третье лицо
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Перечисляйте деньги в бюджет посредством единого налогового платежа.
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Перечисляйте деньги в бюджет посредством единого налогового платежа.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с переходом на уплату агентского НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) из п. 3 ст. 174 НК РФ исключены нормы, обязывающие перечислять агентский НДС в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Теперь агентский НДС уплачивается налоговым агентом в бюджет в общем порядке в общеустановленные сроки - равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с переходом на уплату агентского НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) из п. 3 ст. 174 НК РФ исключены нормы, обязывающие перечислять агентский НДС в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Теперь агентский НДС уплачивается налоговым агентом в бюджет в общем порядке в общеустановленные сроки - равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.