Кассовый чек на аванс ставка НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовый чек на аванс ставка НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник (подотчетное лицо) представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека, выданного в магазине. Стоимость хозяйственных товаров, предназначенных для обеспечения нормальных условий труда в помещениях организации (средства для уборки помещений, гигиенические средства), составила 3 050 руб. (в том числе НДС 550 руб., выделенный в чеке контрольно-кассовой техники (ККТ) отдельной строкой). В месяце приобретения все хозяйственные товары переданы для использования. Организация уплачивает НДС по ставке 7%.
(Консультация эксперта, 2026)Работник (подотчетное лицо) представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека, выданного в магазине. Стоимость хозяйственных товаров, предназначенных для обеспечения нормальных условий труда в помещениях организации (средства для уборки помещений, гигиенические средства), составила 3 050 руб. (в том числе НДС 550 руб., выделенный в чеке контрольно-кассовой техники (ККТ) отдельной строкой). В месяце приобретения все хозяйственные товары переданы для использования. Организация уплачивает НДС по ставке 7%.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 15.12.2025 N АБ-4-20/11248@ <Рекомендации ФНС в связи с повышением НДС>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)2) настроить синхронизацию между кассовой программой и системой учета (программой 1С или аналогичными системами), чтобы сведения о ставках НДС в кассовых чеках и счетах-фактурах применялись по идентичным правилам;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)2) настроить синхронизацию между кассовой программой и системой учета (программой 1С или аналогичными системами), чтобы сведения о ставках НДС в кассовых чеках и счетах-фактурах применялись по идентичным правилам;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)14) Для реквизитов "сумма по чеку (БСО) наличными" (тег 1031), "сумма по чеку (БСО) безналичными" (тег 1081), "применяемая система налогообложения" (тег 1055), "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215), "сумма постоплатой (кредит)" (тег 1216), "сумма встречным предоставлением" (тег 1217), "сумма НДС чека по ставке 20%" (тег 1102), "сумма НДС чека по ставке 10%" (тег 1103), "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%" (тег 1104), "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105), "сумма НДС чека по расч. ставке 20/120" (тег 1106), "сумма НДС чека по расч. ставке 10/110" (тег 1107), "дополнительный реквизит чека (БСО)" (тег 1192) срок хранения фискальных данных 5 лет устанавливается только в случае, если ФД, содержащий эти реквизиты, был сформирован в автономном режиме.
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)14) Для реквизитов "сумма по чеку (БСО) наличными" (тег 1031), "сумма по чеку (БСО) безналичными" (тег 1081), "применяемая система налогообложения" (тег 1055), "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215), "сумма постоплатой (кредит)" (тег 1216), "сумма встречным предоставлением" (тег 1217), "сумма НДС чека по ставке 20%" (тег 1102), "сумма НДС чека по ставке 10%" (тег 1103), "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%" (тег 1104), "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105), "сумма НДС чека по расч. ставке 20/120" (тег 1106), "сумма НДС чека по расч. ставке 10/110" (тег 1107), "дополнительный реквизит чека (БСО)" (тег 1192) срок хранения фискальных данных 5 лет устанавливается только в случае, если ФД, содержащий эти реквизиты, был сформирован в автономном режиме.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин разъяснил ситуацию, когда товар, по которому в 2025 году получили предоплату (НДС с аванса исчислили по ставке 20/120), отгружают в 2026 году. При реализации продавец должен рассчитать НДС по ставке 22%, а к вычету принять НДС с аванса, исчисленный по ставке 20/120.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин разъяснил ситуацию, когда товар, по которому в 2025 году получили предоплату (НДС с аванса исчислили по ставке 20/120), отгружают в 2026 году. При реализации продавец должен рассчитать НДС по ставке 22%, а к вычету принять НДС с аванса, исчисленный по ставке 20/120.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 830 руб. (в том числе НДС 330 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 830 руб. (в том числе НДС 330 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)После продажи книг НДС 20% в части своего вознаграждения (наценки) комиссионер выделяет в счете-фактуре, который выставляет комитенту, в срок не позднее пяти календарных дней с даты оказания услуги, которая указана в договоре, либо с даты получения аванса за услугу.
(Консультация эксперта, 2025)После продажи книг НДС 20% в части своего вознаграждения (наценки) комиссионер выделяет в счете-фактуре, который выставляет комитенту, в срок не позднее пяти календарных дней с даты оказания услуги, которая указана в договоре, либо с даты получения аванса за услугу.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Полагаем, что такой способ исчисления НДС не повлияет на заполнение кассовых чеков. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 20/120) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 20% <16>. К примеру, продавец на УСН получил в 2024 г. полную предоплату за товар в сумме 42 000 руб., при отгрузке этого товара в 2025 г. по той же цене он исчислит НДС по ставке 5/105 (42 000 руб. x 5 / 105 = 2 000 руб.), но в чеке на "полный расчет" он укажет в реквизите <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Полагаем, что такой способ исчисления НДС не повлияет на заполнение кассовых чеков. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 20/120) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 20% <16>. К примеру, продавец на УСН получил в 2024 г. полную предоплату за товар в сумме 42 000 руб., при отгрузке этого товара в 2025 г. по той же цене он исчислит НДС по ставке 5/105 (42 000 руб. x 5 / 105 = 2 000 руб.), но в чеке на "полный расчет" он укажет в реквизите <17>:
Статья: Повышение ставки НДС: как показать в ККТ-чеке доплату налога покупателем
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)Полагаем, что такой способ исчисления НДС на заполнение кассовых чеков не повлияет. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 22/122) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 22% <8>. Поэтому при передаче товара продавец пробьет чек с такими реквизитами <9>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)Полагаем, что такой способ исчисления НДС на заполнение кассовых чеков не повлияет. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 22/122) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 22% <8>. Поэтому при передаче товара продавец пробьет чек с такими реквизитами <9>:
Статья: Пошаговая инструкция по переходу на АУСН. Часть вторая
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)А вот если цена договора останется прежней, просто вы уберете из нее упоминание об НДС, то у вас не будет права на вычет авансового НДС, который вы ранее заплатили в бюджет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)А вот если цена договора останется прежней, просто вы уберете из нее упоминание об НДС, то у вас не будет права на вычет авансового НДС, который вы ранее заплатили в бюджет.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактура на аванс
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактура на аванс
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.