Укрепленность кассового узла
Подборка наиболее важных документов по запросу Укрепленность кассового узла (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в целях постановки банка на налоговый учет определяется момент создания обособленного подразделения дополнительного офиса, осуществляющего кассовые операции?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Дополнительный офис кредитной организации вправе осуществлять кассовые операции только при наличии положительного заключения территориального учреждения Банка России по итогам проверки кассового узла и технической укрепленности (Инструкция ЦБ РФ от 23.07.1998 N 75-И (в ред. от 28.08.2000)).
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Дополнительный офис кредитной организации вправе осуществлять кассовые операции только при наличии положительного заключения территориального учреждения Банка России по итогам проверки кассового узла и технической укрепленности (Инструкция ЦБ РФ от 23.07.1998 N 75-И (в ред. от 28.08.2000)).
Статья: На почту - как в банк
(Мещеряков Г.)
("Банки и деловой мир", 2007, N 2)Еще одна возможность продвижения банковских услуг через отделения связи - создание банковских мини-офисов на базе почтовой сети, но для этого регулятору следовало бы пересмотреть требования к оснащенности и укрепленности операционных касс вне кассового узла банков.
(Мещеряков Г.)
("Банки и деловой мир", 2007, N 2)Еще одна возможность продвижения банковских услуг через отделения связи - создание банковских мини-офисов на базе почтовой сети, но для этого регулятору следовало бы пересмотреть требования к оснащенности и укрепленности операционных касс вне кассового узла банков.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 N 308-ЭС17-5920 по делу N А32-6588/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков, причиненных в рамках договора аренды нежилых помещений.
Обжалуемый результат спора: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку не дана оценка доводам ответчика о том, что произведенные изменения и переустройство осуществлены иным лицом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суд округа исходил из следующего: удовлетворяя иск о взыскании убытков, причиненных ответчиком в результате переустройства и изменения арендованных нежилых помещений в период договора от 09.09.2014 N 033-БП аренды нежилых помещений, суды исходили из того, что именно Общество (арендатор) причинило истцу (арендодателю, собственнику помещений) убытки в виде стоимости восстановительных работ; суды посчитали доказанными вину ответчика, наличие причинной связи между его действиями и понесенными истцом убытками и признали заявленный истцом размер убытков документально подтвержденным, исходя из того, что Общество не представило доказательств возврата арендованного имущества в том состоянии, в котором оно его первоначально получило по акту приема-передачи; между тем суды не учли до заключения договора аренды с Обществом предприниматель сдавал в аренду спорные помещения Сбербанку для размещения его внутреннего структурного подразделения, осуществлявшего кассовые операции, которые предполагают размещение кассового узла со специальным оборудованием и технической укрепленностью; указанные обстоятельства могли быть основанием для переустройства и перепланировки в рамках договоров аренды, заключенных предпринимателем и Сбербанком; без установления данных обстоятельств, оценки дополнительно собранных доказательств, анализа договоров аренды и цели использования спорных нежилых помещений выводы судов не могут быть признаны соответствующими установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков, причиненных в рамках договора аренды нежилых помещений.
Обжалуемый результат спора: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку не дана оценка доводам ответчика о том, что произведенные изменения и переустройство осуществлены иным лицом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суд округа исходил из следующего: удовлетворяя иск о взыскании убытков, причиненных ответчиком в результате переустройства и изменения арендованных нежилых помещений в период договора от 09.09.2014 N 033-БП аренды нежилых помещений, суды исходили из того, что именно Общество (арендатор) причинило истцу (арендодателю, собственнику помещений) убытки в виде стоимости восстановительных работ; суды посчитали доказанными вину ответчика, наличие причинной связи между его действиями и понесенными истцом убытками и признали заявленный истцом размер убытков документально подтвержденным, исходя из того, что Общество не представило доказательств возврата арендованного имущества в том состоянии, в котором оно его первоначально получило по акту приема-передачи; между тем суды не учли до заключения договора аренды с Обществом предприниматель сдавал в аренду спорные помещения Сбербанку для размещения его внутреннего структурного подразделения, осуществлявшего кассовые операции, которые предполагают размещение кассового узла со специальным оборудованием и технической укрепленностью; указанные обстоятельства могли быть основанием для переустройства и перепланировки в рамках договоров аренды, заключенных предпринимателем и Сбербанком; без установления данных обстоятельств, оценки дополнительно собранных доказательств, анализа договоров аренды и цели использования спорных нежилых помещений выводы судов не могут быть признаны соответствующими установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам.
Нормативные акты
Письмо ГУ Банка России по г. Москве от 14.01.1999 N 21-4-36/29
<О кассовых узлах>Обращаем внимание, что в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 22.08.97 N 02-29-1-3/688 устройство и техническая укрепленность кассовых узлов, операционных касс вне кассового узла кредитных организаций до конца 1999 года должны быть приведены в соответствие с приложением 1 Положения Банка России от 25.03.97 N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" по ранее разработанным планам.
<О кассовых узлах>Обращаем внимание, что в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 22.08.97 N 02-29-1-3/688 устройство и техническая укрепленность кассовых узлов, операционных касс вне кассового узла кредитных организаций до конца 1999 года должны быть приведены в соответствие с приложением 1 Положения Банка России от 25.03.97 N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" по ранее разработанным планам.
Письмо Московского ГТУ Банка России от 23.01.2001 N 21-4-36/60
<О кассовых узлах кредитных организаций>Напоминаем, что в соответствии с Указанием Банка России от 29.01.99 N 41-Т сроки приведения технической укрепленности кассовых узлов и операционных касс вне кассового узла кредитных организаций, построенных до выхода Положения Банка России от 25.03.97 N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", при условии представления плана реконструкции на согласование в Московское ГТУ Банка России установлены до 1 января 2003 года.
<О кассовых узлах кредитных организаций>Напоминаем, что в соответствии с Указанием Банка России от 29.01.99 N 41-Т сроки приведения технической укрепленности кассовых узлов и операционных касс вне кассового узла кредитных организаций, построенных до выхода Положения Банка России от 25.03.97 N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", при условии представления плана реконструкции на согласование в Московское ГТУ Банка России установлены до 1 января 2003 года.
Административная практика
Решение Иркутского УФАС России от 05.07.2012 N 508 по делу N 114
Нарушение: ч. 1 ст. 14 Закона о защите конкуренции в части осуществления действий, признаваемых недобросовестной конкуренцией.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Согласно ч. 5 ст. 22 Федерального закона N 395-1 "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. кредитная организация открывает на территории Российской Федерации филиалы и представительства с момента уведомления Банка России. При открытии кредитной организацией структурных подразделений в распоряжении необходимо иметь помещение, соответствующее требованиям противопожарной безопасности, укрепленности кассового узла и другим требованиям, установленным нормативными документами Центрального банка РФ, в т.ч. Положением ЦБ РФ N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ".
Нарушение: ч. 1 ст. 14 Закона о защите конкуренции в части осуществления действий, признаваемых недобросовестной конкуренцией.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Согласно ч. 5 ст. 22 Федерального закона N 395-1 "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. кредитная организация открывает на территории Российской Федерации филиалы и представительства с момента уведомления Банка России. При открытии кредитной организацией структурных подразделений в распоряжении необходимо иметь помещение, соответствующее требованиям противопожарной безопасности, укрепленности кассового узла и другим требованиям, установленным нормативными документами Центрального банка РФ, в т.ч. Положением ЦБ РФ N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ".
Статья: Реализация драгоценных металлов в слитках: особенности определения НДС
(Бурцев Д.Г.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 5)Порядок определения и получения статуса хранилищ специально уполномоченных коммерческих банков установлен Инструкцией Банка России от 23.07.1998 N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности", Положением Банка России от 01.11.1996 N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами", Инструкцией N 94-И, Письмом Банка России от 03.12.1996 N 367 "О порядке выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами". Заключение о наличии сертифицированного хранилища, в том числе обеспеченности зданием (помещением), отвечающим требованиям по техническому оборудованию банковского помещения и укрепленности кассового узла, по результатам осмотра на месте выдает территориальное учреждение Банка России.
(Бурцев Д.Г.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 5)Порядок определения и получения статуса хранилищ специально уполномоченных коммерческих банков установлен Инструкцией Банка России от 23.07.1998 N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности", Положением Банка России от 01.11.1996 N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами", Инструкцией N 94-И, Письмом Банка России от 03.12.1996 N 367 "О порядке выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами". Заключение о наличии сертифицированного хранилища, в том числе обеспеченности зданием (помещением), отвечающим требованиям по техническому оборудованию банковского помещения и укрепленности кассового узла, по результатам осмотра на месте выдает территориальное учреждение Банка России.
Вопрос: С какого момента определяется срок, установленный п.4 ст.83 Налогового кодекса, для подачи в налоговый орган заявления о постановке на учет банка по месту нахождения операционной кассы?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)В соответствии с п.12.3 Инструкции территориальное учреждение Банка России по месту открытия (нахождения) операционной кассы в течение двух недель с даты получения уведомления о ее открытии проводит проверку оборудования операционной кассы вне кассового узла на соответствие требованиям Банка России к его устройству и технической укрепленности, по результатам которой направляет кредитной организации (филиалу) заключение о возможности начала осуществления операций.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)В соответствии с п.12.3 Инструкции территориальное учреждение Банка России по месту открытия (нахождения) операционной кассы в течение двух недель с даты получения уведомления о ее открытии проводит проверку оборудования операционной кассы вне кассового узла на соответствие требованиям Банка России к его устройству и технической укрепленности, по результатам которой направляет кредитной организации (филиалу) заключение о возможности начала осуществления операций.
Статья: Увольнение за разглашение коммерческой тайны
(Город С.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 1)сведения о расположении кассовых узлов, сейфов и сейфовых комнат, их технической укрепленности и наличии в них материальных ценностей и документов;
(Город С.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 1)сведения о расположении кассовых узлов, сейфов и сейфовых комнат, их технической укрепленности и наличии в них материальных ценностей и документов;
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть III. Отчетность"
(Береговой А.Ю.)
("Регламент", 2007)- детализирован перечень документов, представляемых кредитной организацией (филиалом) в территориальное учреждение Банка России в случае страхования денежной наличности на сумму не менее минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе и согласования со страховой организацией требований к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями. При этом требования к таким помещениям, установленные нормативными актами Банка России, не предъявляются и, соответственно, документы о технической укрепленности в территориальные учреждения Банка России не представляются;
(Береговой А.Ю.)
("Регламент", 2007)- детализирован перечень документов, представляемых кредитной организацией (филиалом) в территориальное учреждение Банка России в случае страхования денежной наличности на сумму не менее минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе и согласования со страховой организацией требований к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями. При этом требования к таким помещениям, установленные нормативными актами Банка России, не предъявляются и, соответственно, документы о технической укрепленности в территориальные учреждения Банка России не представляются;
"Договоры о полной материальной ответственности"
(Щур-Труханович Л.В., Щур Д.Л.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)а) помещения расчетно-кассового узла оборудованы в соответствии с Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий, утвержденных Центральным банком РФ, что подтверждается заключением N ___ от "___" __________ ___г.;
(Щур-Труханович Л.В., Щур Д.Л.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)а) помещения расчетно-кассового узла оборудованы в соответствии с Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий, утвержденных Центральным банком РФ, что подтверждается заключением N ___ от "___" __________ ___г.;
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть II. Бухгалтерский учет"
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Отсюда следует, что если изменяется назначение взятого в аренду или в собственность здания (помещений), то связанные с этим работы необходимо считать работами капитального характера и осуществлять их за счет капитальных вложений. Это прежде всего относится к работам, связанным с оборудованием кассовых узлов, устройством охранно-пожарной сигнализации и осуществлением мер технической укрепленности (установка металлических дверей, решеток и прочих средств).
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Отсюда следует, что если изменяется назначение взятого в аренду или в собственность здания (помещений), то связанные с этим работы необходимо считать работами капитального характера и осуществлять их за счет капитальных вложений. Это прежде всего относится к работам, связанным с оборудованием кассовых узлов, устройством охранно-пожарной сигнализации и осуществлением мер технической укрепленности (установка металлических дверей, решеток и прочих средств).
"Банковское право: Учебник для бакалавров"
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Российский государственный университет правосудия", 2016)Для кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают по месту своего расположения помещения для совершения операций с ценностями - кассовый узел, отвечающий требованиям технической укрепленности <1>.
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Российский государственный университет правосудия", 2016)Для кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают по месту своего расположения помещения для совершения операций с ценностями - кассовый узел, отвечающий требованиям технической укрепленности <1>.
Статья: Операционная касса банка
(Масютина Е.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2004, N 2)Сведения об операционной кассе вне кассового узла вносятся территориальным учреждением Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью кредитной организации, а также территориальным учреждением по местонахождению оперкассы (если они различаются), в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Кроме того, операционную кассу ставят на учет в налоговой инспекции.
(Масютина Е.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2004, N 2)Сведения об операционной кассе вне кассового узла вносятся территориальным учреждением Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью кредитной организации, а также территориальным учреждением по местонахождению оперкассы (если они различаются), в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Кроме того, операционную кассу ставят на учет в налоговой инспекции.
Статья: Спорные вопросы нарушения права на банковскую тайну
(Малеина М.Н.)
("Банковское право", 2010, N 3)По мнению суда, Положением Центрального банка РФ от 25 марта 1997 г. N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <3> (действовавшим на момент спора), на которое ссылался истец К. в судебном заседании и кассационной жалобе, не предусмотрена обязанность банков обслуживать клиентов - физических лиц при получении ими денежных средств со счетов по вкладам в отдельных комнатах. Вопросы устройства и технической укрепленности кассового узла регламентируются специальным документом Сбербанка России от 10 июня 1997 г. N 241-р "Требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией, системами контроля доступа и видеоконтроля учреждений Сбербанка России" <4>. Согласно п. 1.2 названного документа кассовый узел не включает в себя отдельные комнаты для обслуживания клиентов. Состав помещений кассового узла и их площади согласно п. 1.2 приложения N 1 к Положению ЦБ РФ N 56 от 25 марта 1997 г. определяются руководителем кредитной организации, исходя из имеющихся возможностей и обеспечения санитарных норм.
(Малеина М.Н.)
("Банковское право", 2010, N 3)По мнению суда, Положением Центрального банка РФ от 25 марта 1997 г. N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <3> (действовавшим на момент спора), на которое ссылался истец К. в судебном заседании и кассационной жалобе, не предусмотрена обязанность банков обслуживать клиентов - физических лиц при получении ими денежных средств со счетов по вкладам в отдельных комнатах. Вопросы устройства и технической укрепленности кассового узла регламентируются специальным документом Сбербанка России от 10 июня 1997 г. N 241-р "Требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией, системами контроля доступа и видеоконтроля учреждений Сбербанка России" <4>. Согласно п. 1.2 названного документа кассовый узел не включает в себя отдельные комнаты для обслуживания клиентов. Состав помещений кассового узла и их площади согласно п. 1.2 приложения N 1 к Положению ЦБ РФ N 56 от 25 марта 1997 г. определяются руководителем кредитной организации, исходя из имеющихся возможностей и обеспечения санитарных норм.
Вопрос: Вправе ли банк включать в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы для уплаты налога на прибыль, затраты, связанные с сертификацией соответствия устройства и технической укрепленности кассовых узлов в зданиях кредитных организаций требованиям, установленным Приказом Банка России от 25.03.1997 N 02-101?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Вопрос: Вправе ли банк включать в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы для уплаты налога на прибыль, затраты, связанные с сертификацией соответствия устройства и технической укрепленности кассовых узлов в зданиях кредитных организаций требованиям, установленным Приказом Банка России от 25.03.1997 N 02-101?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Вопрос: Вправе ли банк включать в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы для уплаты налога на прибыль, затраты, связанные с сертификацией соответствия устройства и технической укрепленности кассовых узлов в зданиях кредитных организаций требованиям, установленным Приказом Банка России от 25.03.1997 N 02-101?