Удержание за неотработанные дни отпуска 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание за неотработанные дни отпуска 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Оформление увольнения. Общие формы. Увольнение по инициативе работника. Увольнение по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)5.9. Уведомление об удержании при увольнении из заработной платы работника за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)5.9. Уведомление об удержании при увольнении из заработной платы работника за неотработанные дни отпуска
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, то в форме 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета за налоговый период.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, то в форме 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета за налоговый период.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129
"О рассмотрении обращения"Таким образом, в рассматриваемой ситуации сумма налога, исчисленная с отпускных выплат, удержана на дату выплаты дохода и, следовательно, повторного начисления и удержания суммы налога при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска не требуется. Доход в виде отпускных выплат отражается в справке по форме 2-НДФЛ с кодом дохода "2012".
"О рассмотрении обращения"Таким образом, в рассматриваемой ситуации сумма налога, исчисленная с отпускных выплат, удержана на дату выплаты дохода и, следовательно, повторного начисления и удержания суммы налога при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска не требуется. Доход в виде отпускных выплат отражается в справке по форме 2-НДФЛ с кодом дохода "2012".
Статья: Особенности расчета отпускных в 2012 году
(Ноздрунова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 4)Пересчитывать НДФЛ в регистре налогового учета по НДФЛ и справке по форме 2-НДФЛ при удержании отпускных в месяце их выплаты также нет необходимости. В месяце увольнения в этих документах следует отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом отпускных, удержанных за неотработанные дни отпуска. Для целей налогообложения прибыли на сумму удержанных отпускных необходимо уменьшить расходы на оплату труда в месяце увольнения работника.
(Ноздрунова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 4)Пересчитывать НДФЛ в регистре налогового учета по НДФЛ и справке по форме 2-НДФЛ при удержании отпускных в месяце их выплаты также нет необходимости. В месяце увольнения в этих документах следует отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом отпускных, удержанных за неотработанные дни отпуска. Для целей налогообложения прибыли на сумму удержанных отпускных необходимо уменьшить расходы на оплату труда в месяце увольнения работника.
Статья: Как рассчитать и учесть долг работника за неотработанные дни отпуска при увольнении
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 17)"Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанной с них сумме НДФЛ в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно. А в месяце увольнения и в регистре, и в справке 2-НДФЛ нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель.
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 17)"Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанной с них сумме НДФЛ в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно. А в месяце увольнения и в регистре, и в справке 2-НДФЛ нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель.
Статья: НДФЛ: особенности заполнения карточки 1-НДФЛ (Окончание)
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)Достаточно часто возникает ситуация, когда работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. В этом случае работодатель может удержать с него сумму за неотработанные дни предоставленного и оплаченного отпуска. В ст. 137 ТК РФ перечислены те ситуации, когда удержания не производятся. Во всех остальных случаях работник обязан вернуть в кассу предприятия излишне выплаченную сумму отпускных.
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)Достаточно часто возникает ситуация, когда работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. В этом случае работодатель может удержать с него сумму за неотработанные дни предоставленного и оплаченного отпуска. В ст. 137 ТК РФ перечислены те ситуации, когда удержания не производятся. Во всех остальных случаях работник обязан вернуть в кассу предприятия излишне выплаченную сумму отпускных.
Статья: Задолженность за неотработанный отпуск
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, N 8)Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанной с них сумме НДФЛ в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно. А в месяце увольнения, в регистре и в справке 2-НДФЛ нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель;
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, N 8)Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанной с них сумме НДФЛ в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно. А в месяце увольнения, в регистре и в справке 2-НДФЛ нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель;
Вопрос: О заполнении формы 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам, если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.
(Письмо ФНС России от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479)Вопрос: О заполнении формы 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам, если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.
(Письмо ФНС России от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479)Вопрос: О заполнении формы 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам, если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Отпускные за неотработанные дни отпуска, удержанные при увольнении работника. В Письме ФНС РФ от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479 обращено внимание на следующее: при увольнении работника до окончания того года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, налоговый агент производит удержание сумм отпускных за неотработанные дни отпуска. Удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет возврат сумм НДФЛ. В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ возврат налоговому агенту перечисленной в бюджет суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. При этом по итогам налогового периода справка 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения налоговых обязательств, произведенных в течение данного налогового периода.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Отпускные за неотработанные дни отпуска, удержанные при увольнении работника. В Письме ФНС РФ от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479 обращено внимание на следующее: при увольнении работника до окончания того года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, налоговый агент производит удержание сумм отпускных за неотработанные дни отпуска. Удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет возврат сумм НДФЛ. В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ возврат налоговому агенту перечисленной в бюджет суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. При этом по итогам налогового периода справка 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения налоговых обязательств, произведенных в течение данного налогового периода.
Вопрос: ...Об НДФЛ и страховых взносах при прощении работодателем задолженности в виде отпускных за неотработанные дни отпуска.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129)Таким образом, в рассматриваемой ситуации сумма налога, исчисленная с отпускных выплат, удержана на дату выплаты дохода и, следовательно, повторного начисления и удержания суммы налога при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска не требуется. Доход в виде отпускных выплат отражается в справке по форме 2-НДФЛ с кодом дохода "2012".
(Письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129)Таким образом, в рассматриваемой ситуации сумма налога, исчисленная с отпускных выплат, удержана на дату выплаты дохода и, следовательно, повторного начисления и удержания суммы налога при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска не требуется. Доход в виде отпускных выплат отражается в справке по форме 2-НДФЛ с кодом дохода "2012".
Вопрос: Я многодетная мать. Устроилась на работу 01.11.2019. В этом году пошла в отпуск в мае. Сейчас хочу уволиться по собственному желанию. В отделе кадров мне сказали, что я должна буду вернуть отпускные, потому что пошла в отпуск раньше положенного срока. Правомерно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Ответ: 1. При увольнении до истечения того рабочего года, в счет которого вы получили ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель вправе будет произвести удержания за неотработанные дни отпуска.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Ответ: 1. При увольнении до истечения того рабочего года, в счет которого вы получили ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель вправе будет произвести удержания за неотработанные дни отпуска.
Статья: Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Поэтому повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129). Как и не нужно делать никаких корректировок.
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Поэтому повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129). Как и не нужно делать никаких корректировок.
Статья: Как рассчитать и учесть долг работника за неотработанные дни отпуска
("Главная книга", 2013, Специальный выпуск)"Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ <11> данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанной с них сумме НДФЛ в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно. А в месяце увольнения и в регистре, и в справке нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель.
("Главная книга", 2013, Специальный выпуск)"Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ <11> данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанной с них сумме НДФЛ в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно. А в месяце увольнения и в регистре, и в справке нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель.