Ставка ндфл для резидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл для резидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(КонсультантПлюс, 2026)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставка НДФЛ в отношении процентных доходов, полученных в банках, находящихся на территории РФ, для налоговых резидентов РФ составляет 13%, если сумма соответствующих доходов за налоговый период не более 2,4 млн руб. Если сумма таких доходов превышает 2,4 млн руб., ставка рассчитывается как 312 тыс. руб. и 15% с суммы превышения. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ составляет 15% (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставка НДФЛ в отношении процентных доходов, полученных в банках, находящихся на территории РФ, для налоговых резидентов РФ составляет 13%, если сумма соответствующих доходов за налоговый период не более 2,4 млн руб. Если сумма таких доходов превышает 2,4 млн руб., ставка рассчитывается как 312 тыс. руб. и 15% с суммы превышения. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ составляет 15% (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2024)С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие ставки НДФЛ установлены по иным доходам резидентов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие ставки НДФЛ установлены по иным доходам резидентов
Вопрос: О предложениях по введению разового налога на сверхприбыль в отношении банков и применению общей прогрессивной шкалы ставок НДФЛ к доходам физлиц-резидентов в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-03-07/18416)Вопрос: О предложениях по введению разового налога на сверхприбыль в отношении банков и применению общей прогрессивной шкалы ставок НДФЛ к доходам физлиц-резидентов в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-03-07/18416)Вопрос: О предложениях по введению разового налога на сверхприбыль в отношении банков и применению общей прогрессивной шкалы ставок НДФЛ к доходам физлиц-резидентов в виде дивидендов.
Вопрос: По какой ставке рассчитать НДФЛ физлицу - резиденту РФ с дохода от сдачи нежилой недвижимости в аренду за границей, если доход от аренды за 2025 г. - 5 020 000 руб., в том числе сумма возмещения постоянной части коммунальных платежей (расходы на отопление, не зависящие от фактического потребления) - 343 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: По какой ставке рассчитать НДФЛ физлицу - резиденту РФ с дохода от сдачи нежилой недвижимости в аренду за границей, если доход от аренды за 2025 г. - 5 020 000 руб., в том числе сумма возмещения постоянной части коммунальных платежей (расходы на отопление, не зависящие от фактического потребления) - 343 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: По какой ставке рассчитать НДФЛ физлицу - резиденту РФ с дохода от сдачи нежилой недвижимости в аренду за границей, если доход от аренды за 2025 г. - 5 020 000 руб., в том числе сумма возмещения постоянной части коммунальных платежей (расходы на отопление, не зависящие от фактического потребления) - 343 000 руб.?
Вопрос: О ставках НДФЛ в отношении доходов налогового резидента РФ, полученных до 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-04-05/71059)Вопрос: О ставках НДФЛ в отношении доходов налогового резидента РФ, полученных до 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-04-05/71059)Вопрос: О ставках НДФЛ в отношении доходов налогового резидента РФ, полученных до 01.01.2025.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Специальная прогрессивная ставка НДФЛ для выплат резидентам - участникам СВО
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Специальная прогрессивная ставка НДФЛ для выплат резидентам - участникам СВО
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Уравнены ставки НДФЛ по доходам налоговых резидентов РФ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Уравнены ставки НДФЛ по доходам налоговых резидентов РФ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Если в вашей организации трудится иностранец на основании патента, НДФЛ с его доходов рассчитывается по прогрессивным ставкам от 13% до 22%. Размеры прогрессивных ставок НДФЛ для резидентов и для нерезидентов совпадают.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в вашей организации трудится иностранец на основании патента, НДФЛ с его доходов рассчитывается по прогрессивным ставкам от 13% до 22%. Размеры прогрессивных ставок НДФЛ для резидентов и для нерезидентов совпадают.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нас применяется двухступенчатая шкала НДФЛ-ставок. Доходы резидентов РФ облагаются по ставкам <1>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нас применяется двухступенчатая шкала НДФЛ-ставок. Доходы резидентов РФ облагаются по ставкам <1>: