Удержание налога на доходы выплаченные иностранным организациям
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание налога на доходы выплаченные иностранным организациям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 310 НК РФМожно ли привлечь налогового агента к ответственности за несообщение о выплаченных иностранной компании доходах, если налог удерживать было не нужно?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Как заполнить разд. 5 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Как заполнить разд. 5 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов
Нормативные акты
Справочная информация: "Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056)
Вопрос: Организации-участнику - иностранному юрлицу при выходе из ООО выплачивается действительная стоимость доли, не превышающая взнос этого участника в уставный капитал ООО. Нужно ли ООО указывать данный доход в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-участник - иностранное юрлицо, не имеющее представительства в РФ и являющееся резидентом страны, с которой не заключено СОИДН, при выходе из ООО должна получить выплату действительной стоимости доли. В целях налогообложения действительная стоимость доли уменьшается на сумму ранее произведенного вклада в уставный капитал, который существенно ее превышает.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-участник - иностранное юрлицо, не имеющее представительства в РФ и являющееся резидентом страны, с которой не заключено СОИДН, при выходе из ООО должна получить выплату действительной стоимости доли. В целях налогообложения действительная стоимость доли уменьшается на сумму ранее произведенного вклада в уставный капитал, который существенно ее превышает.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.03.2023 N СД-4-3/3570@ <О представлении налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Как отмечалось выше, в определенных случаях налог на прибыль уплачивается с участием налогового агента. Например, российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Как отмечалось выше, в определенных случаях налог на прибыль уплачивается с участием налогового агента. Например, российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов.
Статья: Нужно ли подавать расчет, если выплаченный иностранной компании доход не подлежит налогообложению?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Верховный суд РФ решением от 30.03.2023 N АКПИ23-19 отказал в признании недействующими положений п. 8.3 Порядка заполнения расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и приложения N 2 к этому порядку.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Верховный суд РФ решением от 30.03.2023 N АКПИ23-19 отказал в признании недействующими положений п. 8.3 Порядка заполнения расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и приложения N 2 к этому порядку.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан?
Вопрос: Организация перечислила денежные средства иностранному контрагенту. Через месяц деньги вернулись - платеж отклонен банком получателя. Представлять ли уточненный расчет, если сумма уже указана в представленном в налоговый орган налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перечислила денежные средства иностранному контрагенту. Через месяц деньги вернулись - платеж отклонен банком получателя. Представлять ли уточненный расчет, если сумма уже указана в представленном в налоговый орган налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перечислила денежные средства иностранному контрагенту. Через месяц деньги вернулись - платеж отклонен банком получателя. Представлять ли уточненный расчет, если сумма уже указана в представленном в налоговый орган налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов?
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Согласно п. 4 ст. 310 НК РФ налоговый агент представляет в налоговый орган информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов - налоговый расчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (ред. от 19.12.2019) (далее по тексту - налоговый расчет).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Согласно п. 4 ст. 310 НК РФ налоговый агент представляет в налоговый орган информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов - налоговый расчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (ред. от 19.12.2019) (далее по тексту - налоговый расчет).
Вопрос: Организация заключила договор об услугах по международной перевозке с резидентом Узбекистана. Нужно ли по такой операции сдавать расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор об услугах по международной перевозке с резидентом Узбекистана (не является взаимозависимым лицом). В связи с наличием между странами соглашения об избежании двойного налогообложения организация не должна удерживать налог на прибыль. Нужно ли по такой операции сдавать расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? Нужно ли сдавать расчет о выплаченных суммах резиденту Узбекистана, если помимо договора международной перевозки заключен договор об оказании на территории РФ транспортно-экспедиционных услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор об услугах по международной перевозке с резидентом Узбекистана (не является взаимозависимым лицом). В связи с наличием между странами соглашения об избежании двойного налогообложения организация не должна удерживать налог на прибыль. Нужно ли по такой операции сдавать расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? Нужно ли сдавать расчет о выплаченных суммах резиденту Узбекистана, если помимо договора международной перевозки заключен договор об оказании на территории РФ транспортно-экспедиционных услуг?