Удержание излишне начисленных отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание излишне начисленных отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 1109 ГК РФзадолженность за отпуск, использованный работником авансом, если работодатель не смог удержать отпускные за неотработанные дни из-за недостаточности сумм, полагающихся при расчете >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Важно! В заявлении должна быть выражена просьба работника произвести перерасчет отпускных и зачесть излишне начисленную сумму при ближайшей выплате заработной платы. В ином случае работодатель не сможет удержать (зачесть в счет иных выплат) излишне начисленные отпускные и будет вынужден их "подарить" (ст. 137 ТК РФ не предусматривает возможности удержаний из заработной платы в рассматриваемом случае);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Важно! В заявлении должна быть выражена просьба работника произвести перерасчет отпускных и зачесть излишне начисленную сумму при ближайшей выплате заработной платы. В ином случае работодатель не сможет удержать (зачесть в счет иных выплат) излишне начисленные отпускные и будет вынужден их "подарить" (ст. 137 ТК РФ не предусматривает возможности удержаний из заработной платы в рассматриваемом случае);
Статья: Правила расчета отпускных в 2025 году
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Будьте внимательны: работодатель не вправе удерживать отпускные, если их размер был рассчитан неправильно и компания переплатила. Излишне выплаченные средства могут быть взысканы с сотрудника только в трех случаях: если произошла ошибка счета, если трудовая комиссия признала вину работника в неисполнении трудовых обязанностей и по решению суда.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Будьте внимательны: работодатель не вправе удерживать отпускные, если их размер был рассчитан неправильно и компания переплатила. Излишне выплаченные средства могут быть взысканы с сотрудника только в трех случаях: если произошла ошибка счета, если трудовая комиссия признала вину работника в неисполнении трудовых обязанностей и по решению суда.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.11.2015 N БС-4-11/19749@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635)Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635)Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2025)Если сумма излишне выплаченных отпускных в связи с отзывом работника из отпуска полностью засчитывается в счет отпускных того же месяца, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается сумма полученных отпускных, исчисленного и удержанного налога с учетом первоначальной даты выплаты отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)Если сумма излишне выплаченных отпускных в связи с отзывом работника из отпуска полностью засчитывается в счет отпускных того же месяца, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается сумма полученных отпускных, исчисленного и удержанного налога с учетом первоначальной даты выплаты отпускных.
Готовое решение: Как отразить перерасчет заработной платы и отпускных в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)При перерасчете и удержании отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении работника перерасчет отразите в уточненном расчете по страховым взносам за период, когда отпускные были начислены. Заполните его в общем порядке. Уточненный расчет в данном случае нужен для правильного формирования пенсионных прав работника. При этом уточненный расчет не будет считаться поданным в связи с неотражением (неполным отражением) сведений или ошибкой, приводящей к занижению суммы страховых взносов. Такие выводы следуют из анализа Письма Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327.
(КонсультантПлюс, 2025)При перерасчете и удержании отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении работника перерасчет отразите в уточненном расчете по страховым взносам за период, когда отпускные были начислены. Заполните его в общем порядке. Уточненный расчет в данном случае нужен для правильного формирования пенсионных прав работника. При этом уточненный расчет не будет считаться поданным в связи с неотражением (неполным отражением) сведений или ошибкой, приводящей к занижению суммы страховых взносов. Такие выводы следуют из анализа Письма Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327.
Статья: Исправление ошибки предыдущего года, связанной с излишней выплатой пособия по временной нетрудоспособности
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Важно. Излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности может быть удержана только с письменного согласия работника (Письмо ФСС РФ от 20.08.2007 N 02-13/07-7922 "О видах выплат (в том числе отпускных, материальной помощи и т.д.), учитываемых при расчете среднего заработка, из которого определяется величина пособия по временной нетрудоспособности").
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Важно. Излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности может быть удержана только с письменного согласия работника (Письмо ФСС РФ от 20.08.2007 N 02-13/07-7922 "О видах выплат (в том числе отпускных, материальной помощи и т.д.), учитываемых при расчете среднего заработка, из которого определяется величина пособия по временной нетрудоспособности").
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)А вот при уменьшении отпускных придется заморачиваться с зачетом излишне выплаченных отпускных и удержанного с них НДФЛ, а также с заполнением расчетов и деклараций и внесением сторнировочных записей в бухучет. При подаче уточненки по прибыли после срока уплаты налога не забудьте обеспечить положительное сальдо на ЕНС. Оно на дату подачи уточненки должно перекрывать и сумму доплаты, и сумму пеней (подробнее читайте в ГК, 2023, N 8, с. 20; 2023, N 7, с. 22).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)А вот при уменьшении отпускных придется заморачиваться с зачетом излишне выплаченных отпускных и удержанного с них НДФЛ, а также с заполнением расчетов и деклараций и внесением сторнировочных записей в бухучет. При подаче уточненки по прибыли после срока уплаты налога не забудьте обеспечить положительное сальдо на ЕНС. Оно на дату подачи уточненки должно перекрывать и сумму доплаты, и сумму пеней (подробнее читайте в ГК, 2023, N 8, с. 20; 2023, N 7, с. 22).
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2025)В данной ситуации расчет суммы отпускных, которую можно удержать из заработной платы работника, следующий:
(КонсультантПлюс, 2025)В данной ситуации расчет суммы отпускных, которую можно удержать из заработной платы работника, следующий:
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)1 Напомним, что правовые основания для взыскания в судебном порядке суммы отпускных, которую невозможно было удержать при расчете с работником, у работодателя отсутствуют.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Напомним, что правовые основания для взыскания в судебном порядке суммы отпускных, которую невозможно было удержать при расчете с работником, у работодателя отсутствуют.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные отпускные в расчете 6-НДФЛ отразите так же, как излишне выплаченную зарплату.
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные отпускные в расчете 6-НДФЛ отразите так же, как излишне выплаченную зарплату.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать уточненный расчет по страховым взносам при перерасчете отпускных
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать уточненный расчет по страховым взносам при перерасчете отпускных
Статья: Удержание из заработной платы излишне начисленных отпускных
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)УДЕРЖАНИЕ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ИЗЛИШНЕ НАЧИСЛЕННЫХ ОТПУСКНЫХ
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)УДЕРЖАНИЕ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ИЗЛИШНЕ НАЧИСЛЕННЫХ ОТПУСКНЫХ
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)Для корректировки начисленных страховых взносов в случае удержания из заработной платы работника сумм излишне выплаченных отпускных (а также в случае возврата отпускных работником) необходимо уменьшить сумму выплат, начисленных работникам (строка 1 подраздела 2.1 разд. 2), и, соответственно, базу для исчисления страховых взносов (строка 3 подраздела 2.1 разд. 2), и сумму исчисленных страховых взносов (строка 9 подраздела 2.1 разд. 2) в периоде удержания из заработной платы отпускных (возврата работником).
(Консультация эксперта, 2025)Для корректировки начисленных страховых взносов в случае удержания из заработной платы работника сумм излишне выплаченных отпускных (а также в случае возврата отпускных работником) необходимо уменьшить сумму выплат, начисленных работникам (строка 1 подраздела 2.1 разд. 2), и, соответственно, базу для исчисления страховых взносов (строка 3 подраздела 2.1 разд. 2), и сумму исчисленных страховых взносов (строка 9 подраздела 2.1 разд. 2) в периоде удержания из заработной платы отпускных (возврата работником).