Учитывается ли коэффициент-дефлятор при расчете патента
Подборка наиболее важных документов по запросу Учитывается ли коэффициент-дефлятор при расчете патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Коэффициент-дефлятор на 2026 г. равен 2,842 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Коэффициент-дефлятор на 2026 г. равен 2,842 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Субъекты РФ могут предусмотреть ежегодную индексацию размеров ПВГД по всем или отдельным видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, на установленный коэффициент-дефлятор (пп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). На 2026 г. он равен 1,253 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734).
(КонсультантПлюс, 2026)Субъекты РФ могут предусмотреть ежегодную индексацию размеров ПВГД по всем или отдельным видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, на установленный коэффициент-дефлятор (пп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). На 2026 г. он равен 1,253 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734).
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""6) предусматривать ежегодную индексацию размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем или отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""6) предусматривать ежегодную индексацию размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем или отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.";
Справочная информация: "Стоимость патента для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год" в целях применения гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ установлен коэффициент-дефлятор в размере 2,842.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год" в целях применения гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ установлен коэффициент-дефлятор в размере 2,842.
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)При получении патента на иностранного гражданина возложена обязанность по уплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Порядок уплаты предусмотрен законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на период действия выданного патента. Рассчитывается данная сумма в соответствии с законодательством России из фиксированного платежа, который составляет 1 200 рублей, индексации на коэффициент-дефлятор, который устанавливается на календарный год, и коэффициента, который, в свою очередь, соотносится с региональными особенностями рынка труда субъекта Российской Федерации.
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)При получении патента на иностранного гражданина возложена обязанность по уплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Порядок уплаты предусмотрен законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на период действия выданного патента. Рассчитывается данная сумма в соответствии с законодательством России из фиксированного платежа, который составляет 1 200 рублей, индексации на коэффициент-дефлятор, который устанавливается на календарный год, и коэффициента, который, в свою очередь, соотносится с региональными особенностями рынка труда субъекта Российской Федерации.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- в 2024 г. должен получить новое уведомление из ИФНС на 2024 г. и после этого может уменьшать НДФЛ, исчисленный за 2024 г., на сумму фиксированных платежей, относящихся к 2024 г.: за январь - март в сумме 13 200 руб. (4 400 руб. x 3 мес.). Заметим, что иностранцу не придется доплачивать авансовые платежи, приходящиеся на 2024 г., в связи с увеличением коэффициента-дефлятора на 2024 г. по сравнению с 2023 г. Как разъясняла ФНС, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам, нужно применять коэффициент-дефлятор, установленный на дату совершения платежа <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- в 2024 г. должен получить новое уведомление из ИФНС на 2024 г. и после этого может уменьшать НДФЛ, исчисленный за 2024 г., на сумму фиксированных платежей, относящихся к 2024 г.: за январь - март в сумме 13 200 руб. (4 400 руб. x 3 мес.). Заметим, что иностранцу не придется доплачивать авансовые платежи, приходящиеся на 2024 г., в связи с увеличением коэффициента-дефлятора на 2024 г. по сравнению с 2023 г. Как разъясняла ФНС, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам, нужно применять коэффициент-дефлятор, установленный на дату совершения платежа <5>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Постановлении Второго кассационного суда общей юрисдикции от 01.03.2023 по делу N 16-776/2023 пояснено, что срок действия патента продлевается на период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. При этом уплата налога осуществляется за каждый месяц в установленном законом размере.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Постановлении Второго кассационного суда общей юрисдикции от 01.03.2023 по делу N 16-776/2023 пояснено, что срок действия патента продлевается на период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. При этом уплата налога осуществляется за каждый месяц в установленном законом размере.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, сумма авансового платежа рассчитывается по формуле:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, сумма авансового платежа рассчитывается по формуле:
Статья: Экономико-математическая модель расчета вознаграждения авторам служебных изобретений
(Алейников А.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 3)Для расчета экономического эффекта от применения всех объектов интеллектуальной собственности в составе единой технологии следует провести последовательный анализ. Сначала необходимо установить общее количество патентов, входящих в состав данной технологии. Затем каждому патенту по каждому из коэффициентов (К1, К2, К3) присваиваются значения, после чего требуется определить максимальные значения каждого коэффициента среди всех задействованных патентов. Итоговый коэффициент выделения экономического эффекта вычисляется путем перемножения этих максимальных значений. На основе данного коэффициента осуществляется расчет совокупного экономического эффекта от использования всех ОИС, входящих в состав единой технологии.
(Алейников А.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 3)Для расчета экономического эффекта от применения всех объектов интеллектуальной собственности в составе единой технологии следует провести последовательный анализ. Сначала необходимо установить общее количество патентов, входящих в состав данной технологии. Затем каждому патенту по каждому из коэффициентов (К1, К2, К3) присваиваются значения, после чего требуется определить максимальные значения каждого коэффициента среди всех задействованных патентов. Итоговый коэффициент выделения экономического эффекта вычисляется путем перемножения этих максимальных значений. На основе данного коэффициента осуществляется расчет совокупного экономического эффекта от использования всех ОИС, входящих в состав единой технологии.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.08.2025 N БС-4-11/7282@ <Работа с иностранцами: когда ФНС может отказать в уменьшении НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Размер фиксированных авансовых платежей установлен в п. 2 ст. 227.1 НК РФ и равен 1 200 руб. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор и утвержденный регионами коэффициент.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Размер фиксированных авансовых платежей установлен в п. 2 ст. 227.1 НК РФ и равен 1 200 руб. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор и утвержденный регионами коэффициент.