Учет услуг в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет услуг в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пунктом 3 правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, предусмотрено, что стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога", графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" и графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом налога", указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пунктом 3 правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, предусмотрено, что стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога", графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" и графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом налога", указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по приобретению иностранной валюты, если она приобретена по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России на дату приобретения?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 14.01.2026)30 При применении МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов" к группе договоров страхования, которые приводят к возникновению денежных потоков в иностранной валюте, организация должна учитывать эту группу договоров, включая маржу за предусмотренные договором услуги, как монетарную статью.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 14.01.2026)30 При применении МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов" к группе договоров страхования, которые приводят к возникновению денежных потоков в иностранной валюте, организация должна учитывать эту группу договоров, включая маржу за предусмотренные договором услуги, как монетарную статью.
"Отраслевая инструкция по составу затрат и калькуляции себестоимости работ и услуг предприятий основной деятельности речного транспорта"
(утв. Минтрансом РФ 08.03.1993 N ВА-6/152)2.12. В строке 230 указывается итоговая сумма прямых расходов с выделением в строке 231 затрат, относящихся к заграничным перевозкам, а также работам и услугам флота, портов и вспомогательных производств, оплаченных клиентами в иностранной валюте. К затратам по заграничным перевозкам относятся расходы судов загранплавания и других судов, занятых на этих перевозках, в иностранной валюте и в рублях. Рублевые расходы по судам, выполняющим загранперевозки, определяются на основе действующего на предприятии порядка учета затрат. По перегрузочным работам и вспомогательным производствам в строке 231 показываются расходы, связанные с выполнением услуг, доходы по которым получены в валюте. При этом валютные расходы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату совершения операций.
(утв. Минтрансом РФ 08.03.1993 N ВА-6/152)2.12. В строке 230 указывается итоговая сумма прямых расходов с выделением в строке 231 затрат, относящихся к заграничным перевозкам, а также работам и услугам флота, портов и вспомогательных производств, оплаченных клиентами в иностранной валюте. К затратам по заграничным перевозкам относятся расходы судов загранплавания и других судов, занятых на этих перевозках, в иностранной валюте и в рублях. Рублевые расходы по судам, выполняющим загранперевозки, определяются на основе действующего на предприятии порядка учета затрат. По перегрузочным работам и вспомогательным производствам в строке 231 показываются расходы, связанные с выполнением услуг, доходы по которым получены в валюте. При этом валютные расходы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату совершения операций.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)графу 13а заполняйте в валюте. Укажите в ней итоговую стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с учетом НДС или сумму полученной предоплаты с НДС (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2026)графу 13а заполняйте в валюте. Укажите в ней итоговую стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с учетом НДС или сумму полученной предоплаты с НДС (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж);
Последние изменения: НДС при осуществлении валютных операций и операций в у. е.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом финансовое ведомство отметило важное условие - покупатель предварительно оплатил в иностранной валюте услуги, которые он приобрел у представительства иностранной организации, состоящего на учете в налоговом органе. Нельзя проводить пересчет на дату перечисления предоплаты (частичной оплаты).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом финансовое ведомство отметило важное условие - покупатель предварительно оплатил в иностранной валюте услуги, которые он приобрел у представительства иностранной организации, состоящего на учете в налоговом органе. Нельзя проводить пересчет на дату перечисления предоплаты (частичной оплаты).
Статья: О состоянии преступности в таможенной сфере и факторах, ей способствующих
(Диканова Т.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Профессор МГИМО В. Катасонов <26> считает контрабанду гигантской "дырой" российской экономики. По его мнению, данные о вывозе валюты из России неполные, поскольку не учитывается контрабанда капиталов, товаров и услуг. Он обращает внимание на опасность не только "черной", но и так называемой "серой" контрабанды, считает ее операциями, зафиксированными таможней и другими уполномоченными органами, но ими же сфальсифицированными в интересах бенефициаров сделок. По его подсчетам, за 2017 г. российская казна из-за контрабанды недополучила 50 млрд долл., или 22,3% дохода бюджета, запланированного на этот год. Это близко к оценке, данной депутатом Государственной Думы Российской Федерации М.В. Брячаком: недополучение денег в бюджет за год - 2,6 трлн руб. <27>.
(Диканова Т.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Профессор МГИМО В. Катасонов <26> считает контрабанду гигантской "дырой" российской экономики. По его мнению, данные о вывозе валюты из России неполные, поскольку не учитывается контрабанда капиталов, товаров и услуг. Он обращает внимание на опасность не только "черной", но и так называемой "серой" контрабанды, считает ее операциями, зафиксированными таможней и другими уполномоченными органами, но ими же сфальсифицированными в интересах бенефициаров сделок. По его подсчетам, за 2017 г. российская казна из-за контрабанды недополучила 50 млрд долл., или 22,3% дохода бюджета, запланированного на этот год. Это близко к оценке, данной депутатом Государственной Думы Российской Федерации М.В. Брячаком: недополучение денег в бюджет за год - 2,6 трлн руб. <27>.
Готовое решение: Как до 31 марта 2026 г. включительно заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 13а также нужно заполнять, только если счет-фактура был оформлен в иностранной валюте. Укажите в ней итоговую стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с учетом НДС или сумму полученной предоплаты с НДС в иностранной валюте (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 13а также нужно заполнять, только если счет-фактура был оформлен в иностранной валюте. Укажите в ней итоговую стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с учетом НДС или сумму полученной предоплаты с НДС в иностранной валюте (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как курсовые разницы влияют на налогообложение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в учете НДС и курсовых разниц при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых выражена в иностранной валюте и подлежит оплате в рублях
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в учете НДС и курсовых разниц при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых выражена в иностранной валюте и подлежит оплате в рублях
Готовое решение: Как до 31 марта 2026 г. включительно заполнить рекомендуемую форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 13а также нужно заполнять, только если счет-фактура был оформлен в иностранной валюте. Укажите в ней итоговую стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с учетом НДС или сумму полученной предоплаты с НДС в иностранной валюте (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 13а также нужно заполнять, только если счет-фактура был оформлен в иностранной валюте. Укажите в ней итоговую стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с учетом НДС или сумму полученной предоплаты с НДС в иностранной валюте (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Статья: Юридическая конструкция налога в контексте взаимосвязи национального и международного права (к юбилею профессора Ильи Ильича Кучерова)
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2025, N 9)Статья посвящена рассмотрению отдельных вопросов теории юридической конструкции налоговых платежей в контексте взаимосвязи национального и международного налогового права с опорой на научные положения, разработанные И.И. Кучеровым. Автором обращается внимание на актуальные изменения элементного состава налогов, проблемы определения объекта налогообложения в условиях цифровизации, в том числе с учетом запрета на принятие цифровой валюты в качестве встречного предоставления за товары, работы, услуги. Отдельное внимание уделено последствиям отсылки в Налоговом кодексе Российской Федерации (определение величины налоговой ставки) к нормам соглашений об избежании двойного налогообложения, действие которых приостановлено. По мнению автора, эти изменения являются следствием не разрушения, но развития юридической конструкции налога, без которого невозможно решать задачи сохранения и приумножения национальной налоговой базы.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2025, N 9)Статья посвящена рассмотрению отдельных вопросов теории юридической конструкции налоговых платежей в контексте взаимосвязи национального и международного налогового права с опорой на научные положения, разработанные И.И. Кучеровым. Автором обращается внимание на актуальные изменения элементного состава налогов, проблемы определения объекта налогообложения в условиях цифровизации, в том числе с учетом запрета на принятие цифровой валюты в качестве встречного предоставления за товары, работы, услуги. Отдельное внимание уделено последствиям отсылки в Налоговом кодексе Российской Федерации (определение величины налоговой ставки) к нормам соглашений об избежании двойного налогообложения, действие которых приостановлено. По мнению автора, эти изменения являются следствием не разрушения, но развития юридической конструкции налога, без которого невозможно решать задачи сохранения и приумножения национальной налоговой базы.
Вопрос: Как отражаются курсовые разницы в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В бухгалтерском учете организации по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" числится дебиторская задолженность за оказанные услуги в иностранной валюте 2 410 686 руб. (30 000 евро).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В бухгалтерском учете организации по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" числится дебиторская задолженность за оказанные услуги в иностранной валюте 2 410 686 руб. (30 000 евро).
Вопрос: Для загранкомандировки работнику выдана корпоративная рублевая банковская карта. Для переговоров с поставщиками он привлек иностранную организацию, предоставившую переводчика, оплатил наличной валютой. Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль затраты на услуги переводчика? Правомерна ли такая валютная операция?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку работнику выдана корпоративная рублевая банковская карта. Для проведения переговоров с поставщиками работник привлек иностранную организацию, оказавшую услуги по предоставлению переводчика, и оплатил услуги наличной валютой. Оформлены документы, подтверждающие факт оказания услуг, и протокол встречи с поставщиком. Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль данные затраты на услуги переводчика? Правомерна ли такая валютная операция?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку работнику выдана корпоративная рублевая банковская карта. Для проведения переговоров с поставщиками работник привлек иностранную организацию, оказавшую услуги по предоставлению переводчика, и оплатил услуги наличной валютой. Оформлены документы, подтверждающие факт оказания услуг, и протокол встречи с поставщиком. Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль данные затраты на услуги переводчика? Правомерна ли такая валютная операция?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по распределению "входного" НДС по общехозяйственным расходам (аренда офисного здания), если она выполняет работы, облагаемые НДС на территории РФ, а также работы, местом реализации которых территория РФ не признается, в том числе предусмотренные ст. 149 НК РФ? Работы, местом реализации которых территория РФ не признается, оплачиваются в евро на условиях 100%-ной предоплаты...
(Консультация эксперта, 2026)Минфин России в Письме от 30.10.2015 N 03-07-08/62609 разъяснил, что в случае, если расчеты с иностранными покупателями услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, производятся в иностранной валюте (в том числе на условиях предварительной оплаты), в целях ведения раздельного учета сумм НДС пересчет стоимости услуг в иностранной валюте следует производить в рубли по курсу Банка России на дату оказания услуг. Считаем, что данные разъяснения применимы и в отношении выполненных работ.
(Консультация эксперта, 2026)Минфин России в Письме от 30.10.2015 N 03-07-08/62609 разъяснил, что в случае, если расчеты с иностранными покупателями услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, производятся в иностранной валюте (в том числе на условиях предварительной оплаты), в целях ведения раздельного учета сумм НДС пересчет стоимости услуг в иностранной валюте следует производить в рубли по курсу Банка России на дату оказания услуг. Считаем, что данные разъяснения применимы и в отношении выполненных работ.