Учет убытков прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет убытков прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоги невоенного времени
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Как в таких условиях одновременно выполнить взаимоисключающие, казалось бы, задачи - обеспечить рост экономики и наполнить бюджеты? По предыдущим, мирным, годам нам известны весьма распространенные, но довольно примитивные, прямо скажем, способы дополнительного перераспределения общественных финансовых ресурсов: повышение налоговых ставок, ограничение возможности учета убытков прошлых лет, введение якобы неналоговых обязательных фискальных платежей и т.п. Есть и более оригинальные шаги, в числе которых введение налога на профессиональный доход для самозанятых граждан, создание автоматизированной системы контроля НДС, внедрение онлайн-касс и т.п.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Как в таких условиях одновременно выполнить взаимоисключающие, казалось бы, задачи - обеспечить рост экономики и наполнить бюджеты? По предыдущим, мирным, годам нам известны весьма распространенные, но довольно примитивные, прямо скажем, способы дополнительного перераспределения общественных финансовых ресурсов: повышение налоговых ставок, ограничение возможности учета убытков прошлых лет, введение якобы неналоговых обязательных фискальных платежей и т.п. Есть и более оригинальные шаги, в числе которых введение налога на профессиональный доход для самозанятых граждан, создание автоматизированной системы контроля НДС, внедрение онлайн-касс и т.п.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. III книги учета отразите убыток прошлых десяти лет (если он у вас был), на который можно уменьшить налоговую базу отчетного года (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, разд. IV Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. III книги учета отразите убыток прошлых десяти лет (если он у вас был), на который можно уменьшить налоговую базу отчетного года (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, разд. IV Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, спорные расходы, подтвержденные первичной документацией, переданной конкурсному управляющему, могли быть учтены исключительно как убытки прошлых лет. В связи с этим суд признал расчет конкурсного управляющего правильным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, спорные расходы, подтвержденные первичной документацией, переданной конкурсному управляющему, могли быть учтены исключительно как убытки прошлых лет. В связи с этим суд признал расчет конкурсного управляющего правильным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что сумма фактически уплаченных страховых взносов (помимо своевременно перечисленного взноса в фиксированном размере) составила спорную сумму. Поскольку ИФНС рассчитала эту сумму без учета убытка прошлых лет, у ИП возникла переплата, которая должна быть ему возвращена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что сумма фактически уплаченных страховых взносов (помимо своевременно перечисленного взноса в фиксированном размере) составила спорную сумму. Поскольку ИФНС рассчитала эту сумму без учета убытка прошлых лет, у ИП возникла переплата, которая должна быть ему возвращена.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов, начислений амортизации и др.;
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов, начислений амортизации и др.;
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)80. Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты организации отчетного года.
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)80. Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты организации отчетного года.
Статья: Убытки прошлых лет. Особенности учета
(Манаенкова А., Шпира Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
(Манаенкова А., Шпира Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Представительства иностранных организаций в РФ, которые являются участниками МГК, определяют налоговую базу как сумму всех налоговых баз, определяемых по правилам ст. 288.5 НК РФ, с учетом убытков прошлых лет (п. 1.1 ст. 274, ст. 283 НК РФ). При этом доходы от долевого участия, а также доходы и расходы, обозначенные в п. 1.1 ст. 274 НК РФ, при расчете налоговой базы учитывать не надо.
(КонсультантПлюс, 2026)Представительства иностранных организаций в РФ, которые являются участниками МГК, определяют налоговую базу как сумму всех налоговых баз, определяемых по правилам ст. 288.5 НК РФ, с учетом убытков прошлых лет (п. 1.1 ст. 274, ст. 283 НК РФ). При этом доходы от долевого участия, а также доходы и расходы, обозначенные в п. 1.1 ст. 274 НК РФ, при расчете налоговой базы учитывать не надо.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как учесть убытки прошлых лет, признанные в отчетном году
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как учесть убытки прошлых лет, признанные в отчетном году
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснения ведомства об учете убытков прошлых лет выпущены до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2025 N 286-ФЗ, который установил, в частности, особенности применения льготных ставок по налогу на прибыль для резидентов МТОР (п. 1 ст. 2, ст. 3 данного Закона). Полагаем, что эти разъяснения справедливы и для них.
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснения ведомства об учете убытков прошлых лет выпущены до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2025 N 286-ФЗ, который установил, в частности, особенности применения льготных ставок по налогу на прибыль для резидентов МТОР (п. 1 ст. 2, ст. 3 данного Закона). Полагаем, что эти разъяснения справедливы и для них.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55872 <УСН-фирма может переносить убытки в течение 10 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Когда упрощенец может учитывать убытки прошлых лет?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Когда упрощенец может учитывать убытки прошлых лет?
Типовая ситуация: Счет 84: учет нераспределенной прибыли и убытков
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию убытков прошлых лет
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию убытков прошлых лет
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации учесть убытки прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации учесть убытки прошлых лет