Учет субсидий при усн короновирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет субсидий при усн короновирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый учет "антикоронавирусных" субсидий и кредитов
(Дубова Я.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Поэтому субсидии на частичную компенсацию затрат, связанных с осуществлением деятельности в период пандемии коронавируса, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 года, не нужно учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Расходы, осуществленные за счет данных субсидий, также не учитываются в целях налогообложения (п. 48.26 ст. 270 НК РФ). То же самое касается:
(Дубова Я.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Поэтому субсидии на частичную компенсацию затрат, связанных с осуществлением деятельности в период пандемии коронавируса, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 года, не нужно учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Расходы, осуществленные за счет данных субсидий, также не учитываются в целях налогообложения (п. 48.26 ст. 270 НК РФ). То же самое касается:
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2026)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2026)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
Нормативные акты
Заключение Комитета СФ ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам от 17.04.2020 N 3.5-03/644
"По Федеральному закону "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект N 941413-7)"Закон дополняет перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу и по упрощенной системе налогообложения, расходами на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, оборудования и других средств защиты для предотвращения распространения коронавирусной инфекции (статьи 346.5 и 346.16 Кодекса).
"По Федеральному закону "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект N 941413-7)"Закон дополняет перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу и по упрощенной системе налогообложения, расходами на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, оборудования и других средств защиты для предотвращения распространения коронавирусной инфекции (статьи 346.5 и 346.16 Кодекса).
Вопрос: <Можно ли учесть расходы, совершенные из средств "невозвратного" кредита в рамках постановления Правительства N 696, в целях налогообложения при УСН? (если в дальнейшем этот кредит могут "списать")>
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
Статья: Субсидия "на дезинфекцию" - налогооблагаемый доход
("Главная книга", 2020, N 19)А вот на получателей субсидии "на дезинфекцию" положения подп. 60 п. 1 ст. 251 НК, по мнению Минфина, не распространяются. Поскольку эта субсидия предоставляется другому кругу получателей и с другой формулировкой - субъектам МСП и социально ориентированным НКО из отраслей, требующих поддержки для проведения мероприятий по профилактике коронавируса. Так что эта субсидия включается в доходы при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. Но при этом и оплаченные за счет ее затраты (купленные маски, перчатки, термометры бесконтактные и др.) можно учесть в расходах.
("Главная книга", 2020, N 19)А вот на получателей субсидии "на дезинфекцию" положения подп. 60 п. 1 ст. 251 НК, по мнению Минфина, не распространяются. Поскольку эта субсидия предоставляется другому кругу получателей и с другой формулировкой - субъектам МСП и социально ориентированным НКО из отраслей, требующих поддержки для проведения мероприятий по профилактике коронавируса. Так что эта субсидия включается в доходы при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. Но при этом и оплаченные за счет ее затраты (купленные маски, перчатки, термометры бесконтактные и др.) можно учесть в расходах.
Статья: "Коронавирусным" субсидиям в налоговых декларациях не место?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)При этом налогоплательщики - получатели указанных субсидий не обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках субсидий, как это предусмотрено п. 2 ст. 251 НК в отношении целевых поступлений. Следовательно, полученные в связи с коронавирусом субсидии не нужно отражать в разделе 3 декларации по УСН.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)При этом налогоплательщики - получатели указанных субсидий не обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках субсидий, как это предусмотрено п. 2 ст. 251 НК в отношении целевых поступлений. Следовательно, полученные в связи с коронавирусом субсидии не нужно отражать в разделе 3 декларации по УСН.
Вопрос: Как на УСН "доходы минус расходы" учесть коронавирусные субсидии?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" в 2020 г. получил субсидию на дезинфекцию на основании Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Нужно ли включать сумму субсидии в базу для расчета 1% страховых взносов в ПФР от суммы превышения 300 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2021)Эта субсидия предоставлялась субъектам МСП и социально ориентированным НКО из отраслей, требующих поддержки для проведения мероприятий по профилактике коронавируса. Следовательно, субсидия включается в доходы при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. При этом оплаченные за счет ее затраты (купленные маски, перчатки, термометры бесконтактные и др.) можно учесть в расходах (пп. 39 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2021)Эта субсидия предоставлялась субъектам МСП и социально ориентированным НКО из отраслей, требующих поддержки для проведения мероприятий по профилактике коронавируса. Следовательно, субсидия включается в доходы при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. При этом оплаченные за счет ее затраты (купленные маски, перчатки, термометры бесконтактные и др.) можно учесть в расходах (пп. 39 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила субсидию на нерабочие дни, которые были в октябре - ноябре 2021 г. Должны ли мы ее учитывать при расчете налога и включать в раздел 3 декларации по УСН? И если должны, то как правильно это сделать?
("Главная книга", 2022, N 5)Ответ: Полученные субсидии на нерабочие дни в размере 12 792 руб. на каждого работника в "упрощенные" доходы не включаются <1>. Расходы, оплаченные за счет этой субсидии, при расчете налога при УСН также не учитываются <2>.
("Главная книга", 2022, N 5)Ответ: Полученные субсидии на нерабочие дни в размере 12 792 руб. на каждого работника в "упрощенные" доходы не включаются <1>. Расходы, оплаченные за счет этой субсидии, при расчете налога при УСН также не учитываются <2>.
Статья: "Коронавирусные" субсидии: как получить, потратить и учесть (комментарий к Постановлению Правительства от 24.04.2020 N 576; Закону от 22.04.2020 N 121-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)Организации и ИП, которые применяют УСН, также не должны учитывать "коронавирусные" субсидии ни в доходах, ни в расходах <23>. Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, упрощенцу не нужно отражать в графе 4, а расходы - в графе 5 книги учета доходов и расходов <24>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)Организации и ИП, которые применяют УСН, также не должны учитывать "коронавирусные" субсидии ни в доходах, ни в расходах <23>. Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, упрощенцу не нужно отражать в графе 4, а расходы - в графе 5 книги учета доходов и расходов <24>.
Вопрос: Учитываются ли при определении объекта налогообложения в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Вопрос: Облагаются ли налогом (УСН, "доходы") субсидии, полученные субъектом МСП - ИП с одним работником, осуществляющим парикмахерские услуги (код по ОКВЭД 96.02)?
(Консультация эксперта, 2020)С 1 января 2020 г. п. 1 ст. 251 НК РФ дополнен пп. 60, согласно которому в доходах по налогу на прибыль не учитываются субсидии из федерального бюджета, предоставленные налогоплательщикам, включенным в единый реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 г. и осуществляющим деятельность в пострадавших из-за коронавируса отраслях, определенных Правительством РФ.
(Консультация эксперта, 2020)С 1 января 2020 г. п. 1 ст. 251 НК РФ дополнен пп. 60, согласно которому в доходах по налогу на прибыль не учитываются субсидии из федерального бюджета, предоставленные налогоплательщикам, включенным в единый реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 г. и осуществляющим деятельность в пострадавших из-за коронавируса отраслях, определенных Правительством РФ.
Статья: Изменения в правилах налогообложения, действующие с 2022 года
(Новикова С.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Уточнены правила учета "коронавирусных" субсидий
(Новикова С.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Уточнены правила учета "коронавирусных" субсидий