Учет страховых взносов с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страховых взносов с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)С 01.01.2026 можно будет без страховых взносов и НДФЛ выплатить работнику матпомощь в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением ребенка. И включить ее в расходы по налогу на прибыль. Сейчас необлагаемый лимит - 50 тыс. руб., а в расходах матпомощь не учитывается. Вопросы работодателей: подпадет ли выплата в 2026 г. под новые правила, если ребенок родился в 2025 г.? Будет ли действовать льгота, если в качестве матпомощи простить долг, например, по займу или подотчету?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)С 01.01.2026 можно будет без страховых взносов и НДФЛ выплатить работнику матпомощь в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением ребенка. И включить ее в расходы по налогу на прибыль. Сейчас необлагаемый лимит - 50 тыс. руб., а в расходах матпомощь не учитывается. Вопросы работодателей: подпадет ли выплата в 2026 г. под новые правила, если ребенок родился в 2025 г.? Будет ли действовать льгота, если в качестве матпомощи простить долг, например, по займу или подотчету?
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФстраховые взносы с выплат, не уменьшающих налог на прибыль >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Фонд считает, что в отношении всех сумм материальной помощи, оказанной работникам, не подлежит обложению сумма 4 000 руб., при этом заявитель ошибочно не учитывает, что к не подлежащим обложению страховыми взносами суммам подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ отнесены иные виды материальной помощи, выплачиваемой работником единовременно.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)С 2026 года работодатели смогут оказывать своим работникам единовременную материальную помощь при рождении ребенка в сумме до 1 млн руб., которая не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами и которую можно будет учесть во внереализационных расходах для целей налога на прибыль.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)С 2026 года работодатели смогут оказывать своим работникам единовременную материальную помощь при рождении ребенка в сумме до 1 млн руб., которая не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами и которую можно будет учесть во внереализационных расходах для целей налога на прибыль.
Готовое решение: Как учитывать начисление и выплату материальной помощи при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывать начисление и выплату материальной помощи при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывать начисление и выплату материальной помощи при рождении ребенка
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2026)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
(Консультация эксперта, 2026)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
Вопрос: Применяется ли установленный с 2026 г. в целях НДФЛ, страховых взносов необлагаемый лимит материальной помощи в случае, если ребенок родился в 2025 г., а выплаты осуществлены в 2026 г., но в течение первого года жизни ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Применяется ли установленный с 2026 г. в целях НДФЛ, страховых взносов необлагаемый лимит материальной помощи в случае, если ребенок родился в 2025 г., а выплаты осуществлены в 2026 г., но в течение первого года жизни ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Применяется ли установленный с 2026 г. в целях НДФЛ, страховых взносов необлагаемый лимит материальной помощи в случае, если ребенок родился в 2025 г., а выплаты осуществлены в 2026 г., но в течение первого года жизни ребенка?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату работнице единовременной материальной помощи в связи со смертью ее несовершеннолетнего ребенка?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению этой операции производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению этой операции производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены в таблице проводок.
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Если на материальную помощь начислены страховые взносы, то их можно учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6290).
(Консультация эксперта, 2023)Если на материальную помощь начислены страховые взносы, то их можно учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6290).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)С учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12, суд признал правомерным тот факт, что выплаты материальной помощи не облагаются страховыми взносами как выплаты социального характера. Они не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не относятся к оплате труда работников, не имеют систематического характера, произведены на основании коллективного договора.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)С учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12, суд признал правомерным тот факт, что выплаты материальной помощи не облагаются страховыми взносами как выплаты социального характера. Они не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не относятся к оплате труда работников, не имеют систематического характера, произведены на основании коллективного договора.