Учет расходов по премированию сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по премированию сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль суммы выплат к праздникам, юбилеям
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах суммы выплат (премий и т.п.) работникам к профессиональным праздникам, знаменательным и персональным юбилейным датам и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах суммы выплат (премий и т.п.) работникам к профессиональным праздникам, знаменательным и персональным юбилейным датам и т.п.
Важнейшая практика по ст. 255 НК РФНельзя учитывать в расходах на оплату труда единовременные выплаты при выходе работников на пенсию >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 4. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ УЧЕТА РАСХОДОВ НА ПРЕМИИ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 4. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ УЧЕТА РАСХОДОВ НА ПРЕМИИ
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях потребительской кооперации"
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)На эту статью относят расходы на оплату труда работников списочного состава предприятия, включая работников охраны (службы безопасности), с учетом премии за результаты хозяйственной деятельности, стимулирующие и компенсирующие выплаты (в т.ч. компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством), компенсации, выплачиваемые в установленных законодательством размерах женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им определенного законодательством возраста, а также расходы на оплату труда работников несписочного состава за выполненные работы по заключенным договорам, нарядам, счетам.
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)На эту статью относят расходы на оплату труда работников списочного состава предприятия, включая работников охраны (службы безопасности), с учетом премии за результаты хозяйственной деятельности, стимулирующие и компенсирующие выплаты (в т.ч. компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством), компенсации, выплачиваемые в установленных законодательством размерах женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им определенного законодательством возраста, а также расходы на оплату труда работников несписочного состава за выполненные работы по заключенным договорам, нарядам, счетам.
Приказ Росстата от 11.11.2025 N 625
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью общедоступных (публичных) библиотек, организаций культурно-досугового типа, музеев, театров, работой парков культуры и отдыха (городских садов), деятельностью концертных организаций, самостоятельных коллективов, цирков, цирковых коллективов, зоопарков (зоосадов), сведений о персонале организаций культуры и искусства"В графе 11 (из графы 10) приводятся данные о суммарной величине финансовых средств, израсходованных на оплату труда работников. Сюда включаются выплаты по должностным окладам, надбавки, премии, материальная помощь и другие виды денежных вознаграждений. Учитываются расходы по кодам 211 и 213 классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью общедоступных (публичных) библиотек, организаций культурно-досугового типа, музеев, театров, работой парков культуры и отдыха (городских садов), деятельностью концертных организаций, самостоятельных коллективов, цирков, цирковых коллективов, зоопарков (зоосадов), сведений о персонале организаций культуры и искусства"В графе 11 (из графы 10) приводятся данные о суммарной величине финансовых средств, израсходованных на оплату труда работников. Сюда включаются выплаты по должностным окладам, надбавки, премии, материальная помощь и другие виды денежных вознаграждений. Учитываются расходы по кодам 211 и 213 классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признаются ли расходами премии, не поименованные в трудовых договорах с работниками
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Премии можно учесть в расходах, если они предусмотрены трудовым договором с работником
Признаются ли расходами премии, не поименованные в трудовых договорах с работниками
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Премии можно учесть в расходах, если они предусмотрены трудовым договором с работником
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Разовые премии, выплаченные работникам за их производственные результаты, можно учесть в расходах на оплату труда, если соблюдаются определенные условия.
(КонсультантПлюс, 2025)Разовые премии, выплаченные работникам за их производственные результаты, можно учесть в расходах на оплату труда, если соблюдаются определенные условия.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Можно. Но имейте в виду следующее. Если у вас в ЛНА не предусмотрена выплата премии бывшим работникам, то выплаченные им суммы вы не сможете учесть в налоговых расходах. Ведь приказ о премировании будет издан после увольнения сотрудника и оснований для включения его в приказ нет, так как:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Можно. Но имейте в виду следующее. Если у вас в ЛНА не предусмотрена выплата премии бывшим работникам, то выплаченные им суммы вы не сможете учесть в налоговых расходах. Ведь приказ о премировании будет издан после увольнения сотрудника и оснований для включения его в приказ нет, так как:
Корреспонденция счетов: Работник организации уволился в декабре прошлого года. Как отражаются в учете организации начисление и выплата причитающейся ему премии по итогам работы за истекший год в феврале текущего года?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумма премии уволившемуся работнику, предусмотренная коллективным договором, за период, когда он состоял в трудовых отношениях с организацией, может учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ. В настоящей консультации исходим из того, что организация приняла решение учесть в целях налогообложения прибыли расходы в виде премии уволившемуся работнику. Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумма премии уволившемуся работнику, предусмотренная коллективным договором, за период, когда он состоял в трудовых отношениях с организацией, может учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ. В настоящей консультации исходим из того, что организация приняла решение учесть в целях налогообложения прибыли расходы в виде премии уволившемуся работнику. Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение.
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарочные сертификаты приобретены для поощрения сотрудников в связи с достигнутыми ими производственными результатами (то есть по сути премирование за достигнутые результаты), вы можете учесть стоимость сертификатов в расходах на оплату труда. Это связано с тем, что премирование сотрудников (в том числе в виде поощрения ценным подарком) является частью системы оплаты труда. Важное условие - система премирования должна быть предусмотрена трудовыми, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 191 ТК РФ, ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарочные сертификаты приобретены для поощрения сотрудников в связи с достигнутыми ими производственными результатами (то есть по сути премирование за достигнутые результаты), вы можете учесть стоимость сертификатов в расходах на оплату труда. Это связано с тем, что премирование сотрудников (в том числе в виде поощрения ценным подарком) является частью системы оплаты труда. Важное условие - система премирования должна быть предусмотрена трудовыми, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 191 ТК РФ, ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете страховую премию, уплаченную организацией или возмещенную командированному сотруднику, включают в расходы по обычным видам деятельности, в прочие расходы или в стоимость активов в зависимости от целей командировки.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете страховую премию, уплаченную организацией или возмещенную командированному сотруднику, включают в расходы по обычным видам деятельности, в прочие расходы или в стоимость активов в зависимости от целей командировки.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к праздничным датам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Расходы в виде премий работникам можно учесть в целях налогообложения прибыли организаций при соблюдении следующих условий (см. Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-03-06/1/49986).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Расходы в виде премий работникам можно учесть в целях налогообложения прибыли организаций при соблюдении следующих условий (см. Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-03-06/1/49986).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете создать и использовать резерв на выплату работникам годовых премий и ежегодных вознаграждений за выслугу лет
(КонсультантПлюс, 2025)Оценочные обязательства, признанные в связи с предстоящей выплатой работникам годовых премий и ежегодных вознаграждений за выслугу лет, в бухгалтерском учете отражают на счете 96 "Резервы предстоящих расходов". Создание и увеличение оценочного обязательства показывают по кредиту счета, а использование и уменьшение в связи с избыточностью признанных сумм - по дебету.
(КонсультантПлюс, 2025)Оценочные обязательства, признанные в связи с предстоящей выплатой работникам годовых премий и ежегодных вознаграждений за выслугу лет, в бухгалтерском учете отражают на счете 96 "Резервы предстоящих расходов". Создание и увеличение оценочного обязательства показывают по кредиту счета, а использование и уменьшение в связи с избыточностью признанных сумм - по дебету.
Статья: Премии или дивиденды? Суд поддержал ИФНС: выплаты мажоритарным акционерам - работникам переквалифицированы и исключены из расходов
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Компания выплатила своим основным акционерам (директору и его жене), которые являлись работниками компании, премии. Эти суммы, а также исчисленные с них страховые взносы она учла в расходах по налогу на прибыль.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Компания выплатила своим основным акционерам (директору и его жене), которые являлись работниками компании, премии. Эти суммы, а также исчисленные с них страховые взносы она учла в расходах по налогу на прибыль.