Учет расходов на приобретение лицензии усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на приобретение лицензии усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.09.2011 N ЕД-4-3/15075@
"Об учете налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с приобретением авторских прав"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)Учитывая изложенное, расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, в виде стоимости приобретенных для перепродажи прав на музыкальные и видеопроизведения на основании лицензии не учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением указанной системы налогообложения.
"Об учете налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с приобретением авторских прав"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)Учитывая изложенное, расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, в виде стоимости приобретенных для перепродажи прав на музыкальные и видеопроизведения на основании лицензии не учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением указанной системы налогообложения.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)- коэффициент, с применением которого учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта (новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)- коэффициент, с применением которого учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта (новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учесть лицензионное программное обеспечение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
Статья: Новые вопросы упрощенцев: вы спрашиваете, мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)Затраты, связанные с приобретением права использования программ для ЭВМ, баз данных, программно-аппаратных комплексов (ПАК), включенных в реестр российского ПО, по договору с правообладателем (лицензионному/сублицензионному соглашению), для целей налога на прибыль в самом деле могут учитываться в составе прочих расходов с коэффициентом 2. При условии, что договор/соглашение не предусматривает возможность передачи права пользования другим лицам <7>. При УСН учет расходов в сумме большей, чем в размере фактических затрат, не предусмотрен.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)Затраты, связанные с приобретением права использования программ для ЭВМ, баз данных, программно-аппаратных комплексов (ПАК), включенных в реестр российского ПО, по договору с правообладателем (лицензионному/сублицензионному соглашению), для целей налога на прибыль в самом деле могут учитываться в составе прочих расходов с коэффициентом 2. При условии, что договор/соглашение не предусматривает возможность передачи права пользования другим лицам <7>. При УСН учет расходов в сумме большей, чем в размере фактических затрат, не предусмотрен.
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)Помимо этого, при определении УСН-базы можно учесть расходы по настройке рабочего места для сдачи отчетности.
("Главная книга", 2024, N 14)Помимо этого, при определении УСН-базы можно учесть расходы по настройке рабочего места для сдачи отчетности.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ПО и его обновление отражайте в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Учет "входного" НДС различается для разных ситуаций.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ПО и его обновление отражайте в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Учет "входного" НДС различается для разных ситуаций.
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на создание и обновление сайта в таком случае учитываются аналогично расходам на приобретение и обновление лицензионного программного обеспечения.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на создание и обновление сайта в таком случае учитываются аналогично расходам на приобретение и обновление лицензионного программного обеспечения.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке программного обеспечения (ПО) вы получаете лицензию - неисключительное право использовать ПО. Исключительное право у вас будет только на то ПО, которое создано вами или по вашему заказу либо приобретено по договору об отчуждении исключительного права.
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке программного обеспечения (ПО) вы получаете лицензию - неисключительное право использовать ПО. Исключительное право у вас будет только на то ПО, которое создано вами или по вашему заказу либо приобретено по договору об отчуждении исключительного права.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН: