Учет прочих расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет прочих расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитываются расходы на благоустройство территории при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета расходов зависит от того, образуется в результате благоустройства основное средство или нет. Расходы по созданию основного средства списываются через амортизацию. В остальных случаях затраты учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета расходов зависит от того, образуется в результате благоустройства основное средство или нет. Расходы по созданию основного средства списываются через амортизацию. В остальных случаях затраты учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией.
Готовое решение: Как лицензиату учитывать периодические лицензионные платежи (роялти)
(КонсультантПлюс, 2026)Внереализационные расходы, осуществленные в отчетном (налоговом) периоде, уменьшают налоговую базу этого периода. При расчете налоговой базы период учета прочих расходов, связанных с производством и реализацией, зависит от того, к прямым или к косвенным расходам они относятся (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Внереализационные расходы, осуществленные в отчетном (налоговом) периоде, уменьшают налоговую базу этого периода. При расчете налоговой базы период учета прочих расходов, связанных с производством и реализацией, зависит от того, к прямым или к косвенным расходам они относятся (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе проверки общество представило документы, подтверждающие реальность осуществления ремонтных работ в рамках гарантийного обслуживания в спорном периоде. Эти же документы были оценены налоговым органом в рамках другой проверки и приняты им в качестве доказательства правомерности учета резерва в прочих расходах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе проверки общество представило документы, подтверждающие реальность осуществления ремонтных работ в рамках гарантийного обслуживания в спорном периоде. Эти же документы были оценены налоговым органом в рамках другой проверки и приняты им в качестве доказательства правомерности учета резерва в прочих расходах.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2026)...установив, что полученная Совхозом... по итогам 2017 чистая прибыль сформирована исключительно за счет предоставленных обществу субсидий, направленных на развитие сельского хозяйства и увеличение производства сельскохозяйственной продукции, тогда как без учета прочих доходов и расходов производственная деятельность ответчика за 2017 год явилась убыточной, исходя из принципов адресности и целевого характера использования бюджетных средств... суды пришли к обоснованным выводам о том, что понятие субсидий, имеющих строго целевое назначение, не позволяет квалифицировать такие средства как чистую прибыль для целей определения суммы дивидендов, следовательно, направление субсидий как средств целевого финансирования из бюджетов на выплату дивидендов неправомерно, в связи с чем обоснованно отказали в удовлетворении иска в полном объеме.
(КонсультантПлюс, 2026)...установив, что полученная Совхозом... по итогам 2017 чистая прибыль сформирована исключительно за счет предоставленных обществу субсидий, направленных на развитие сельского хозяйства и увеличение производства сельскохозяйственной продукции, тогда как без учета прочих доходов и расходов производственная деятельность ответчика за 2017 год явилась убыточной, исходя из принципов адресности и целевого характера использования бюджетных средств... суды пришли к обоснованным выводам о том, что понятие субсидий, имеющих строго целевое назначение, не позволяет квалифицировать такие средства как чистую прибыль для целей определения суммы дивидендов, следовательно, направление субсидий как средств целевого финансирования из бюджетов на выплату дивидендов неправомерно, в связи с чем обоснованно отказали в удовлетворении иска в полном объеме.
Нормативные акты
Статья: Особенности оплаты гостиниц при направлении работников в командировки
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)В целях налогообложения прибыли расходы на гостиницу в командировке учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако могут быть и исключения: например, расходы на проживание в гостинице в командировке, когда сотрудник командирован в другой город для участия в судебном заседании. В таком случае расходы можно отнести к судебным, являющимся внереализационными (п. 2 и 4 ст. 252, подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)В целях налогообложения прибыли расходы на гостиницу в командировке учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако могут быть и исключения: например, расходы на проживание в гостинице в командировке, когда сотрудник командирован в другой город для участия в судебном заседании. В таком случае расходы можно отнести к судебным, являющимся внереализационными (п. 2 и 4 ст. 252, подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать судебные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Государственную пошлину и судебные издержки, выплачиваемые вами другой стороне по решению суда, на дату вступления в законную силу судебного решения включите в бухгалтерском учете в прочие расходы (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)Государственную пошлину и судебные издержки, выплачиваемые вами другой стороне по решению суда, на дату вступления в законную силу судебного решения включите в бухгалтерском учете в прочие расходы (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как учитывать расходы на мобильную связь
(КонсультантПлюс, 2026)Для компенсации расходов работника на мобильную связь с ним заключают отдельное письменное соглашение или прописывают условия и размер компенсации в трудовом договоре. Суммы компенсации, выплачиваемые работнику, не облагают НДФЛ и страховыми взносами. В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности, в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2026)Для компенсации расходов работника на мобильную связь с ним заключают отдельное письменное соглашение или прописывают условия и размер компенсации в трудовом договоре. Суммы компенсации, выплачиваемые работнику, не облагают НДФЛ и страховыми взносами. В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности, в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 415 - сумму налогов и сборов (страховых взносов), которые подлежат учету в составе прочих расходов на производство и (или) реализацию и связаны с майнингом ЦВ;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 415 - сумму налогов и сборов (страховых взносов), которые подлежат учету в составе прочих расходов на производство и (или) реализацию и связаны с майнингом ЦВ;
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Позиция, согласно которой при адаптации не возникает нового объекта, достаточно последовательно отражена в судебной практике <1>. Данный вывод имеет важное значение не только с гражданско-правовой точки зрения, но и с налоговой. Дело в том, что если в результате действий по внесению изменений в программу появляется новая программа, то она является нематериальным активом и относится к амортизируемому имуществу, расходы по которому учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль путем начисления амортизации, а вычеты по налогу на добавленную стоимость применяются после принятия объекта на учет. Если же действия по внесению изменений в программу не порождают нового объекта, то тогда затраты на их осуществление учитываются как прочие расходы для исчисления налога на прибыль.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Позиция, согласно которой при адаптации не возникает нового объекта, достаточно последовательно отражена в судебной практике <1>. Данный вывод имеет важное значение не только с гражданско-правовой точки зрения, но и с налоговой. Дело в том, что если в результате действий по внесению изменений в программу появляется новая программа, то она является нематериальным активом и относится к амортизируемому имуществу, расходы по которому учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль путем начисления амортизации, а вычеты по налогу на добавленную стоимость применяются после принятия объекта на учет. Если же действия по внесению изменений в программу не порождают нового объекта, то тогда затраты на их осуществление учитываются как прочие расходы для исчисления налога на прибыль.
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как учесть доначисленные налоги в составе прочих расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как учесть доначисленные налоги в составе прочих расходов по налогу на прибыль
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы купили или создали за счет субсидий амортизируемое имущество, то НДС ("входной" или уплаченный при ввозе в РФ) также учитывается в прочих расходах. В первоначальную стоимость эти суммы НДС не включаются (Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98643, от 17.08.2020 N 03-07-11/71993, от 21.04.2020 N 03-07-11/31840, от 18.06.2018 N 03-03-06/1/41335).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы купили или создали за счет субсидий амортизируемое имущество, то НДС ("входной" или уплаченный при ввозе в РФ) также учитывается в прочих расходах. В первоначальную стоимость эти суммы НДС не включаются (Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98643, от 17.08.2020 N 03-07-11/71993, от 21.04.2020 N 03-07-11/31840, от 18.06.2018 N 03-03-06/1/41335).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль28. УЧЕТ ПРОЧИХ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ
Готовое решение: Как учитывать расходы на аудиторские услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на обязательный аудит и иные аудиторские услуги в налоговом учете включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на обязательный аудит и иные аудиторские услуги в налоговом учете включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учитываются в бухгалтерском учете прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учитываются в бухгалтерском учете прочие расходы