Учет процентов на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет процентов на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как организация на УСН учитывает заем от учредителя и проценты по займу
(КонсультантПлюс, 2026)Как организация на УСН учитывает заем от учредителя и проценты по займу
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать правомерным включение мораторных процентов в состав расходов в целях налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в 2022 году. Общество ссылалось на то, что мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты по кредитам, и должны учитываться в расходах при УСН. Суд указал, что перечень расходов, установленный ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и не включает мораторные проценты. Кроме того, мораторные проценты имеют характер финансовых санкций и являются компенсацией за нарушение закона, а не экономически обоснованными затратами. Следовательно, они не подлежат учету в составе расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать правомерным включение мораторных процентов в состав расходов в целях налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в 2022 году. Общество ссылалось на то, что мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты по кредитам, и должны учитываться в расходах при УСН. Суд указал, что перечень расходов, установленный ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и не включает мораторные проценты. Кроме того, мораторные проценты имеют характер финансовых санкций и являются компенсацией за нарушение закона, а не экономически обоснованными затратами. Следовательно, они не подлежат учету в составе расходов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд указал, что уплаченные должником мораторные проценты не учитываются в составе расходов по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд указал, что уплаченные должником мораторные проценты не учитываются в составе расходов по УСН.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как на УСН (15% и 6%) учесть получение государственной субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и выплаты с нее
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как на УСН (15% и 6%) учесть получение государственной субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и выплаты с нее
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% снялся с учета в качестве ИП и вновь зарегистрировался в таком качестве. В совокупности доходы ИП текущего года превысили лимит доходов текущего года, при которых он должен применять ставку НДС 7%. Нужно ли считать доходы для применения ставки по НДС в совокупности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% снялся с учета в качестве ИП и вновь зарегистрировался в таком качестве. В совокупности доходы ИП текущего года превысили лимит доходов текущего года, при которых он должен применять ставку НДС 7%. При этом, если считать такие доходы раздельно до исключения из ЕГРИП и после новой регистрации, каждая сумма доходов не обязывает переходить на ставку 7%. Нужно ли считать доходы для применения ставки по НДС в совокупности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% снялся с учета в качестве ИП и вновь зарегистрировался в таком качестве. В совокупности доходы ИП текущего года превысили лимит доходов текущего года, при которых он должен применять ставку НДС 7%. При этом, если считать такие доходы раздельно до исключения из ЕГРИП и после новой регистрации, каждая сумма доходов не обязывает переходить на ставку 7%. Нужно ли считать доходы для применения ставки по НДС в совокупности?
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые вы перечислили уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Проценты, уплаченные на УСН "доходы", учесть вы не сможете (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
(КонсультантПлюс, 2026)В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые вы перечислили уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Проценты, уплаченные на УСН "доходы", учесть вы не сможете (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Учет процентов по депозиту у организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Учет процентов по депозиту у организации на УСН
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах по УСН вы учитываете только проценты по займам, которые вы выдали организации (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В остальных случаях дохода у вас не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах по УСН вы учитываете только проценты по займам, которые вы выдали организации (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В остальных случаях дохода у вас не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ).