Усн 150 млн
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн 150 млн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)- размер остаточной стоимости основных средств для применения УСН увеличивается со 150 млн руб. до 200 млн руб., и вводится положение об индексации величины остаточной стоимости основных средств в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ (новая редакция подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)- размер остаточной стоимости основных средств для применения УСН увеличивается со 150 млн руб. до 200 млн руб., и вводится положение об индексации величины остаточной стоимости основных средств в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ (новая редакция подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)4. Еще одним ограничением, препятствующим усилению предпринимательской активности налогоплательщиков УСН, является предельный размер остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН. Необходимость соблюдения предельного ограничения в 150 млн руб. явно не стимулирует бизнес к внедрению новой техники и технологий, обеспечивающих, с одной стороны, рост производства продукции и расширение видов услуг, а с другой стороны, влекущих за собой риски перехода на общий режим налогообложения. Увеличение предельного размера дохода плательщиков УСН до 200 млн руб. целесообразно распространить и на предельный размер остаточной стоимости имущества с последующей ежегодной индексацией.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)4. Еще одним ограничением, препятствующим усилению предпринимательской активности налогоплательщиков УСН, является предельный размер остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН. Необходимость соблюдения предельного ограничения в 150 млн руб. явно не стимулирует бизнес к внедрению новой техники и технологий, обеспечивающих, с одной стороны, рост производства продукции и расширение видов услуг, а с другой стороны, влекущих за собой риски перехода на общий режим налогообложения. Увеличение предельного размера дохода плательщиков УСН до 200 млн руб. целесообразно распространить и на предельный размер остаточной стоимости имущества с последующей ежегодной индексацией.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как отмечается в ответе губернатора области, изменение было связано с серьезным увеличением максимального размера дохода, дающего право на применение УСН, с 60 млн. рублей до 150 млн. рублей. С учетом этого областной законодатель посчитал, что величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение УСН, не должна превышать размер, установленный применительно к 2015 г., - 68 млн. 820 тыс. рублей, т.е. не должна меняться при внесении изменений в НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как отмечается в ответе губернатора области, изменение было связано с серьезным увеличением максимального размера дохода, дающего право на применение УСН, с 60 млн. рублей до 150 млн. рублей. С учетом этого областной законодатель посчитал, что величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение УСН, не должна превышать размер, установленный применительно к 2015 г., - 68 млн. 820 тыс. рублей, т.е. не должна меняться при внесении изменений в НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о получении обществом, применяющим УСН, незаконной налоговой экономии в результате создания схемы "дробления бизнеса", при которой штат сотрудников и заказы контрагентов распределялись между налогоплательщиком и двумя подконтрольными организациями. На этом основании инспекция объединила выручку всех трех организаций и доначислила НДС и налог на прибыль. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, взаимозависимость сама по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Суд поддержал налогоплательщика, указав, что инспекция не доказала факта создания схемы "дробления бизнеса". В спорный период все три организации выполняли работы по изготовлению, комплектации, доставке и установке временных арочных сооружений, иных объектов сельскохозяйственного назначения, однако из решения налогового органа следует, что совпадение контрагентов не является полным, заказчики налогоплательщика не совпадают с заказчиками двух других организаций. Использование одинаковых IP-адреса для представления налоговой отчетности и контактных телефонов не свидетельствует о подконтрольности организаций, так как у всех трех организаций был заключен договор на оказание бухгалтерских услуг со сторонней организацией, которая осуществляла подготовку и отправление налоговой отчетности. В свою очередь, формирование кадрового состава у двух "подконтрольных" организаций за счет работников, ранее работавших у налогоплательщика, безусловно не свидетельствует об организации обществом схемы "дробления бизнеса". Более того, налоговый орган также заявил довод, что при консолидации доходов общества и еще двух "спорных" организаций, общий объем доходов в любом случае превысит пороговое значение в 150 млн. руб., необходимое для сохранения права на применение упрощенной системы налогообложения. Суд отметил, что налоговый орган самовольно увеличил доход одной из компаний, когда фактически проверка проходила только в отношении налогоплательщика. Общий совокупный доход был рассчитан неверно - без учета деклараций, предоставленных налогоплательщиком.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о получении обществом, применяющим УСН, незаконной налоговой экономии в результате создания схемы "дробления бизнеса", при которой штат сотрудников и заказы контрагентов распределялись между налогоплательщиком и двумя подконтрольными организациями. На этом основании инспекция объединила выручку всех трех организаций и доначислила НДС и налог на прибыль. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, взаимозависимость сама по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Суд поддержал налогоплательщика, указав, что инспекция не доказала факта создания схемы "дробления бизнеса". В спорный период все три организации выполняли работы по изготовлению, комплектации, доставке и установке временных арочных сооружений, иных объектов сельскохозяйственного назначения, однако из решения налогового органа следует, что совпадение контрагентов не является полным, заказчики налогоплательщика не совпадают с заказчиками двух других организаций. Использование одинаковых IP-адреса для представления налоговой отчетности и контактных телефонов не свидетельствует о подконтрольности организаций, так как у всех трех организаций был заключен договор на оказание бухгалтерских услуг со сторонней организацией, которая осуществляла подготовку и отправление налоговой отчетности. В свою очередь, формирование кадрового состава у двух "подконтрольных" организаций за счет работников, ранее работавших у налогоплательщика, безусловно не свидетельствует об организации обществом схемы "дробления бизнеса". Более того, налоговый орган также заявил довод, что при консолидации доходов общества и еще двух "спорных" организаций, общий объем доходов в любом случае превысит пороговое значение в 150 млн. руб., необходимое для сохранения права на применение упрощенной системы налогообложения. Суд отметил, что налоговый орган самовольно увеличил доход одной из компаний, когда фактически проверка проходила только в отношении налогоплательщика. Общий совокупный доход был рассчитан неверно - без учета деклараций, предоставленных налогоплательщиком.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Ст и Тс перевели на "В", но использовали и в деятельности "Б", и обоих ИП по оказанию услуг дорожно-строительной техникой. Договор <3> переоформили сначала на ИП Р1, а когда предельная сумма дохода, дающая право на применение УСН, могла превысить 150 млн руб., - на ИП Р2. Договоры аналогичны по содержанию, акты выполненных работ от разных ИП подписаны одним лицом. Ст и Тс переданы в распоряжение ИП Р1 на неопределенный срок, арендная плата предъявлялась в меньших размерах, чем предусмотрено Договором. Единственный заказчик ИП Р2 - контрагент по Договору.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Ст и Тс перевели на "В", но использовали и в деятельности "Б", и обоих ИП по оказанию услуг дорожно-строительной техникой. Договор <3> переоформили сначала на ИП Р1, а когда предельная сумма дохода, дающая право на применение УСН, могла превысить 150 млн руб., - на ИП Р2. Договоры аналогичны по содержанию, акты выполненных работ от разных ИП подписаны одним лицом. Ст и Тс переданы в распоряжение ИП Р1 на неопределенный срок, арендная плата предъявлялась в меньших размерах, чем предусмотрено Договором. Единственный заказчик ИП Р2 - контрагент по Договору.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Лимит остаточной стоимости основных средств, позволяющий применять УСН, увеличен со 150 млн до 200 млн руб. (новая редакция пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Лимит остаточной стоимости основных средств, позволяющий применять УСН, увеличен со 150 млн до 200 млн руб. (новая редакция пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Напомним, что, когда предельный размер доходов на УСН увеличили со 150 млн руб. до 200 млн руб. и ввели повышенные ставки УСН-налога для плательщиков с доходами свыше 150 млн руб., Минфин разъяснял: ни один из новых лимитов в 2021 г. не индексируется <13>. Налоговики также считали, что экономически неверно сразу индексировать новые лимиты. Однако возникали споры, доходившие до суда. А суды признавали, что не все так однозначно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Напомним, что, когда предельный размер доходов на УСН увеличили со 150 млн руб. до 200 млн руб. и ввели повышенные ставки УСН-налога для плательщиков с доходами свыше 150 млн руб., Минфин разъяснял: ни один из новых лимитов в 2021 г. не индексируется <13>. Налоговики также считали, что экономически неверно сразу индексировать новые лимиты. Однако возникали споры, доходившие до суда. А суды признавали, что не все так однозначно.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Лимит остаточной стоимости ОС, при которой организация вправе применять УСН, увеличен со 150 млн руб. до 200 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в новой редакции), и он также будет индексироваться на коэффициент-дефлятор в том же порядке, что и максимально возможный доход при УСН (п. 2, 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Лимит остаточной стоимости ОС, при которой организация вправе применять УСН, увеличен со 150 млн руб. до 200 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в новой редакции), и он также будет индексироваться на коэффициент-дефлятор в том же порядке, что и максимально возможный доход при УСН (п. 2, 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)- размер остаточной стоимости основных средств для применения УСН увеличивается с 150 млн до 200 млн руб., и вводится положение об индексации величины остаточной стоимости основных средств на коэффициент-дефлятор (подп. "б" п. 73 ст. 2 Закона N 176-ФЗ);
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)- размер остаточной стоимости основных средств для применения УСН увеличивается с 150 млн до 200 млн руб., и вводится положение об индексации величины остаточной стоимости основных средств на коэффициент-дефлятор (подп. "б" п. 73 ст. 2 Закона N 176-ФЗ);