Учет премий к профессиональным праздникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет премий к профессиональным праздникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Премии при расчете среднего заработка (в том числе для выплаты отпускных)
(КонсультантПлюс, 2025)"...Денежные средства, выплаченные истцу за счет экономии фонда оплаты труда, - квартальные премии за 2, 3, 4 кварталы 2020... годовая премия за 2020... а также премия к профессиональному празднику... не учитывались при расчете среднего заработка, так как не являются гарантированными выплатами обязательного характера.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Денежные средства, выплаченные истцу за счет экономии фонда оплаты труда, - квартальные премии за 2, 3, 4 кварталы 2020... годовая премия за 2020... а также премия к профессиональному празднику... не учитывались при расчете среднего заработка, так как не являются гарантированными выплатами обязательного характера.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль суммы выплат к праздникам, юбилеям
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах суммы выплат (премий и т.п.) работникам к профессиональным праздникам, знаменательным и персональным юбилейным датам и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах суммы выплат (премий и т.п.) работникам к профессиональным праздникам, знаменательным и персональным юбилейным датам и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как учесть при расчете налога на прибыль премии в связи с выходом на пенсию, к профессиональному празднику и другие непроизводственные премии
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как учесть при расчете налога на прибыль премии в связи с выходом на пенсию, к профессиональному празднику и другие непроизводственные премии
Нормативные акты
Приказ Минобрнауки России от 16.06.2016 N 717
(ред. от 26.12.2017)
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.08.2016 N 43374)Расчет (обоснование) плановых показателей социальных и иных выплат населению, не связанных с выплатами работникам, возникающими в рамках трудовых отношений (расходов по социальному обеспечению населения вне рамок систем государственного пенсионного, социального, медицинского страхования), в том числе на оплату медицинского обслуживания, оплату путевок на санаторно-курортное лечение и в детские оздоровительные лагеря, а также выплат бывшим работникам учреждений, в том числе к памятным датам, профессиональным праздникам, осуществляется с учетом количества планируемых выплат в год и их размера. К данной категории выплат относятся выплаты стипендий обучающимся, премий и грантов физическим лицам за достижения в области культуры, искусства, образования, науки и техники, в иных областях, а также на предоставление с целью поддержки проектов в области науки, культуры и искусства грантов физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц - производителей товаров, работ, услуг. Расчет (обоснование) расходов по уплате налогов, сборов и иных платежей осуществляется с учетом объекта налогообложения, особенностей определения налоговой базы, налоговых льгот, оснований и порядка их применения, а также налоговой ставки, порядка и сроков уплаты по каждому налогу в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(ред. от 26.12.2017)
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.08.2016 N 43374)Расчет (обоснование) плановых показателей социальных и иных выплат населению, не связанных с выплатами работникам, возникающими в рамках трудовых отношений (расходов по социальному обеспечению населения вне рамок систем государственного пенсионного, социального, медицинского страхования), в том числе на оплату медицинского обслуживания, оплату путевок на санаторно-курортное лечение и в детские оздоровительные лагеря, а также выплат бывшим работникам учреждений, в том числе к памятным датам, профессиональным праздникам, осуществляется с учетом количества планируемых выплат в год и их размера. К данной категории выплат относятся выплаты стипендий обучающимся, премий и грантов физическим лицам за достижения в области культуры, искусства, образования, науки и техники, в иных областях, а также на предоставление с целью поддержки проектов в области науки, культуры и искусства грантов физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц - производителей товаров, работ, услуг. Расчет (обоснование) расходов по уплате налогов, сборов и иных платежей осуществляется с учетом объекта налогообложения, особенностей определения налоговой базы, налоговых льгот, оснований и порядка их применения, а также налоговой ставки, порядка и сроков уплаты по каждому налогу в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Приказ Роспатента от 19.06.2014 N 89
"Об утверждении Положения об условиях выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде, премирования, выплаты материальной помощи работникам Федеральной службы по интеллектуальной собственности, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.07.2014 N 33163)в) в связи с юбилейными датами, выходом на пенсию, при награждении государственными и ведомственными наградами, в связи с профессиональными праздниками, установленными законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении Положения об условиях выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде, премирования, выплаты материальной помощи работникам Федеральной службы по интеллектуальной собственности, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.07.2014 N 33163)в) в связи с юбилейными датами, выходом на пенсию, при награждении государственными и ведомственными наградами, в связи с профессиональными праздниками, установленными законодательством Российской Федерации.
Типовая ситуация: Что такое премии работникам и как их учитывать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии к государственным и профессиональным праздникам, юбилейным датам работников не учитываются в налоговых расходах ни при ОСН, ни при УСН, но облагаются НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии к государственным и профессиональным праздникам, юбилейным датам работников не учитываются в налоговых расходах ни при ОСН, ни при УСН, но облагаются НДФЛ.
Статья: Больничные-2025. Как рассчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- и иные профессиональные выплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- и иные профессиональные выплаты.
Вопрос: Вправе ли ООО осуществлять поощрительные выплаты работникам из нераспределенной прибыли и как это оформить, а также учитываются ли они при расчете средней заработной платы?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат, в том числе премии, денежные поощрения и вознаграждения (пп. "н" п. 2 Положения N 540). Так, Минздравсоцразвития России в Письме от 13.10.2011 N 22-2/377012-772 указал, что в расчет среднего заработка включаются премии и вознаграждения (в том числе выплаты в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилейных и памятных дат и по итогам работы), которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации, независимо от периодичности выплат при условии начисления их в расчетном периоде.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат, в том числе премии, денежные поощрения и вознаграждения (пп. "н" п. 2 Положения N 540). Так, Минздравсоцразвития России в Письме от 13.10.2011 N 22-2/377012-772 указал, что в расчет среднего заработка включаются премии и вознаграждения (в том числе выплаты в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилейных и памятных дат и по итогам работы), которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации, независимо от периодичности выплат при условии начисления их в расчетном периоде.
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Страховые взносы с премий к профпраздникам
("Главная книга", 2023, N 5)Страховые взносы с премий к профпраздникам
Статья: Премия к празднику: страховые взносы и учет в целях налога на прибыль
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)Право на учет премий к праздникам в расходах признал и АС Уральского округа в постановлении от 17.12.2014 N Ф09-8372/14 по делу N А50-2698/2014. При этом он исходил из того, что коллективным договором предусмотрено поощрение работников, в том числе к профессиональным праздникам, а в соответствующих приказах были определены условия премирования и круг лиц, представляемых к премированию, а также установлено, что премии сотрудникам выплачиваются за достигнутые производственные результаты.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)Право на учет премий к праздникам в расходах признал и АС Уральского округа в постановлении от 17.12.2014 N Ф09-8372/14 по делу N А50-2698/2014. При этом он исходил из того, что коллективным договором предусмотрено поощрение работников, в том числе к профессиональным праздникам, а в соответствующих приказах были определены условия премирования и круг лиц, представляемых к премированию, а также установлено, что премии сотрудникам выплачиваются за достигнутые производственные результаты.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к праздничным датам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Если работодатель выплачивает своим сотрудникам премии в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами и персональными юбилейными датами, то эти суммы нельзя учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Если работодатель выплачивает своим сотрудникам премии в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами и персональными юбилейными датами, то эти суммы нельзя учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3. Поощрительные премии за заслуги носят исключительно социальный характер и не могут быть "переведены" в разряд стимулирующих. Например, премирование по случаю профессионального праздника работников, проработавших в отрасли более 20 лет и внесших значительный вклад в ее развитие, - это оценка их многолетнего труда "по совокупности", а не вознаграждение за конкретный, единичный результат. При этом едва ли работодатель имел в виду, что получение премии "простимулирует" работников отработать еще 20 лет.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3. Поощрительные премии за заслуги носят исключительно социальный характер и не могут быть "переведены" в разряд стимулирующих. Например, премирование по случаю профессионального праздника работников, проработавших в отрасли более 20 лет и внесших значительный вклад в ее развитие, - это оценка их многолетнего труда "по совокупности", а не вознаграждение за конкретный, единичный результат. При этом едва ли работодатель имел в виду, что получение премии "простимулирует" работников отработать еще 20 лет.
Вопрос: Применяются ли районные коэффициенты и северные надбавки к предусмотренным коллективным договором выплатам в виде премии к юбилейным датам в организации и к профессиональному празднику?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)Применяются ли районные коэффициенты и северные надбавки к предусмотренным коллективным договором выплатам в виде премии к юбилейным датам в организации и к профессиональному празднику?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)Применяются ли районные коэффициенты и северные надбавки к предусмотренным коллективным договором выплатам в виде премии к юбилейным датам в организации и к профессиональному празднику?
Статья: В каких случаях стимулирующие выплаты могут быть учтены в расходах?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Кроме того, чиновники не устают напоминать, что указанные расходы должны соответствовать общеустановленным требованиям ст. 252 НК РФ. То есть такие затраты на выплату премии должны быть экономически оправданны и документально подтверждены. К примеру, премии к юбилеям работников (организации), общегосударственным и профессиональным праздникам, согласно ТК РФ, не являются оплатой труда, поэтому затраты на их выплату не могут быть учтены в налоговых расходах независимо от того, предусмотрены они трудовыми или коллективными договорами или нет (см. Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-03-06/2/4937).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Кроме того, чиновники не устают напоминать, что указанные расходы должны соответствовать общеустановленным требованиям ст. 252 НК РФ. То есть такие затраты на выплату премии должны быть экономически оправданны и документально подтверждены. К примеру, премии к юбилеям работников (организации), общегосударственным и профессиональным праздникам, согласно ТК РФ, не являются оплатой труда, поэтому затраты на их выплату не могут быть учтены в налоговых расходах независимо от того, предусмотрены они трудовыми или коллективными договорами или нет (см. Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-03-06/2/4937).