Учет премии покупателю налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет премии покупателю налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Премия покупателям при выполнении ими определенных условий договора учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Поэтому если подарок является премией покупателю за выполнение установленного условия, то расходы на такие подарки можно учесть в расходах на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Премия покупателям при выполнении ими определенных условий договора учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Поэтому если подарок является премией покупателю за выполнение установленного условия, то расходы на такие подарки можно учесть в расходах на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сторнирование записей в налоговом учете по налогу на прибыль при уменьшении реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Сторнирование записей в налоговом учете по налогу на прибыль при уменьшении реализации
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В целях исчисления налога на прибыль себестоимость приобретенного товара будет формироваться на основании накладной и составит 250 000 руб. Полученная впоследствии премия будет учитываться по правилам НК РФ в периоде оформления документов, подтверждающих возникшее право на премию. При этом в зависимости от условий договора покупатель либо единовременно включит всю сумму премии в состав доходов (если премия не изменяет стоимость товаров), либо будет делать корректировку стоимости товара или величины расхода (если премия изменяет стоимость отгруженных товаров).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В целях исчисления налога на прибыль себестоимость приобретенного товара будет формироваться на основании накладной и составит 250 000 руб. Полученная впоследствии премия будет учитываться по правилам НК РФ в периоде оформления документов, подтверждающих возникшее право на премию. При этом в зависимости от условий договора покупатель либо единовременно включит всю сумму премии в состав доходов (если премия не изменяет стоимость товаров), либо будет делать корректировку стоимости товара или величины расхода (если премия изменяет стоимость отгруженных товаров).
Статья: Об учете скидок, предоставленных за выполнение определенных условий договора
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)В Письмах от 12.12.2022 N 03-03-06/1/121505, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36841 Минфин России отметил, что для целей налогообложения прибыли учитываются только те расходы, которые отвечают условиям ст. 252 НК РФ, то есть обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Поэтому расходы на предоставление покупателю премий могут признаваться в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль только в том случае, если они соответствуют пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, а также удовлетворяют условиям ст. 252 НК РФ.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)В Письмах от 12.12.2022 N 03-03-06/1/121505, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36841 Минфин России отметил, что для целей налогообложения прибыли учитываются только те расходы, которые отвечают условиям ст. 252 НК РФ, то есть обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Поэтому расходы на предоставление покупателю премий могут признаваться в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль только в том случае, если они соответствуют пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, а также удовлетворяют условиям ст. 252 НК РФ.
Статья: Учет в расходах по прибыли премий покупателям
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Налоговый кодекс, а именно подпункт 19.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ, разрешает компаниям учитывать премии, которые те выплатили своим деловым партнерам. Кроме этого, организация может учесть и скидки, которые были предоставлены покупателям. Эти траты можно отнести к внереализационным расходам в налоговой базе по прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Налоговый кодекс, а именно подпункт 19.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ, разрешает компаниям учитывать премии, которые те выплатили своим деловым партнерам. Кроме этого, организация может учесть и скидки, которые были предоставлены покупателям. Эти траты можно отнести к внереализационным расходам в налоговой базе по прибыли.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
Вопрос: Менеджерам устанавливаются премии за объемы продаж, выплачиваемые при снижении просроченной дебиторской задолженности покупателей не выше 20% за квартал. При задолженности менее 15% премия выплачивается в увеличенном размере. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль премию в увеличенном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров дистанционным способом в интернет-магазине.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров дистанционным способом в интернет-магазине.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации-поставщика (грузоотправителя) расходы на страхование груза, переданного перевозчику с целью доставки его до покупателя (грузополучателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Доставка товаров от склада организации (грузоотправителя) до склада покупателя (грузополучателя) осуществлена силами сторонней автотранспортной компании (перевозчика). По условиям договора поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент его фактического получения от автотранспортной компании. С целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой данного товара в процессе его доставки до покупателя, организация заключила договор имущественного страхования груза за свой счет и в свою пользу. По условиям договора страхования страховая премия в размере 3 000 руб. уплачивается организацией страховщику единовременно - 14 января. Договор страхования груза вступает в силу с момента погрузки на складе грузоотправителя (14 января) и действует до момента окончания выгрузки на складе грузополучателя (15 января), что подтверждено соответствующим страховым полисом. Сумма страховой премии является для организации несущественной. Согласно условиям учетной политики организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно. Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Доставка товаров от склада организации (грузоотправителя) до склада покупателя (грузополучателя) осуществлена силами сторонней автотранспортной компании (перевозчика). По условиям договора поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент его фактического получения от автотранспортной компании. С целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой данного товара в процессе его доставки до покупателя, организация заключила договор имущественного страхования груза за свой счет и в свою пользу. По условиям договора страхования страховая премия в размере 3 000 руб. уплачивается организацией страховщику единовременно - 14 января. Договор страхования груза вступает в силу с момента погрузки на складе грузоотправителя (14 января) и действует до момента окончания выгрузки на складе грузополучателя (15 января), что подтверждено соответствующим страховым полисом. Сумма страховой премии является для организации несущественной. Согласно условиям учетной политики организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно. Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. В налоговом учете применяется метод начисления.
Статья: Налоговые риски при предоставлении бонуса заказчику
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)Из писем Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-01-10/2-62, от 06.10.2017 N 03-03-06/1/65423 следует, что, несмотря на то что в данной норме речь не идет о бонусе как таковом, расходы на предоставление бонуса заказчику также могут учитываться в целях налога на прибыль в составе внереализационных расходов на основании данной нормы - если предоставляемые продавцом покупателю бонусы соответствуют понятию премии, предусмотренному положениями подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)Из писем Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-01-10/2-62, от 06.10.2017 N 03-03-06/1/65423 следует, что, несмотря на то что в данной норме речь не идет о бонусе как таковом, расходы на предоставление бонуса заказчику также могут учитываться в целях налога на прибыль в составе внереализационных расходов на основании данной нормы - если предоставляемые продавцом покупателю бонусы соответствуют понятию премии, предусмотренному положениями подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Однако следует учесть, что при возврате продавцу ОС (например, бракованного) покупатель должен изъять из расходов, ранее учтенных в уменьшение базы по налогу на прибыль, сумму примененной по такому ОС амортизационной премии (Письмо Минфина России от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако следует учесть, что при возврате продавцу ОС (например, бракованного) покупатель должен изъять из расходов, ранее учтенных в уменьшение базы по налогу на прибыль, сумму примененной по такому ОС амортизационной премии (Письмо Минфина России от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762).