Учет премии покупателю налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет премии покупателю налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Вопрос: Менеджерам устанавливаются премии за объемы продаж, выплачиваемые при снижении просроченной дебиторской задолженности покупателей не выше 20% за квартал. При задолженности менее 15% премия выплачивается в увеличенном размере. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль премию в увеличенном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров дистанционным способом в интернет-магазине.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров дистанционным способом в интернет-магазине.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации - покупателя расходы на страхование приобретенных товаров в период их доставки со склада поставщика до склада организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно условиям учетной политики для целей бухгалтерского учета организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно, расходы, связанные со страхованием приобретаемых товаров, учитываются в составе расходов на продажу. Согласно условиям учетной политики для целей налогового учета организация применяет метод начисления, исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций исходя из фактически полученной прибыли.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно условиям учетной политики для целей бухгалтерского учета организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно, расходы, связанные со страхованием приобретаемых товаров, учитываются в составе расходов на продажу. Согласно условиям учетной политики для целей налогового учета организация применяет метод начисления, исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций исходя из фактически полученной прибыли.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если в договоре прямо не указано, что выплачиваемая премия уменьшает стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), то после составления документа, подтверждающего право покупателя на получение премии, вся сумма премии в полном объеме отражается сторонами в составе доходов (у покупателя) и расходов (у продавца), признаваемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом никаких корректировок по НДС в связи с выплатой премии ни продавец, ни покупатель не делают. Продавец не уменьшает свою налоговую базу по НДС, признанную при отгрузке товаров (работ, услуг), а покупатель сохраняет всю сумму вычета, которая была заявлена им при принятии к учету указанных товаров (работ, услуг).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если в договоре прямо не указано, что выплачиваемая премия уменьшает стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), то после составления документа, подтверждающего право покупателя на получение премии, вся сумма премии в полном объеме отражается сторонами в составе доходов (у покупателя) и расходов (у продавца), признаваемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом никаких корректировок по НДС в связи с выплатой премии ни продавец, ни покупатель не делают. Продавец не уменьшает свою налоговую базу по НДС, признанную при отгрузке товаров (работ, услуг), а покупатель сохраняет всю сумму вычета, которая была заявлена им при принятии к учету указанных товаров (работ, услуг).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел вопрос учета в целях налога на прибыль премий покупателю, а также порядок обложения НДС премий дистрибьюторам.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел вопрос учета в целях налога на прибыль премий покупателю, а также порядок обложения НДС премий дистрибьюторам.
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В соответствии с подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов налогоплательщик вправе учесть сумму премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности, объема покупок.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В соответствии с подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов налогоплательщик вправе учесть сумму премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности, объема покупок.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2025 N 03-08-05/114162 <Как облагается налогом выплата страховой премии по экспортному кредиту?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Минфин России в Письме от 25.11.2025 N 03-08-05/114162 разъяснил, как учитывать по налогу на прибыль расходы белорусского банка-кредитора на оплату страховой премии по договору о страховании экспортных кредитов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Минфин России в Письме от 25.11.2025 N 03-08-05/114162 разъяснил, как учитывать по налогу на прибыль расходы белорусского банка-кредитора на оплату страховой премии по договору о страховании экспортных кредитов.
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как учесть продажу ОС для целей налогообложения прибыли
(Издательство "Главная книга", 2026)Как учесть продажу ОС для целей налогообложения прибыли
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации-поставщика (грузоотправителя) расходы на страхование груза, переданного перевозчику с целью доставки его до покупателя (грузополучателя)?..
(Консультация эксперта, 2026)Доставка товаров от склада организации (грузоотправителя) до склада покупателя (грузополучателя) осуществлена силами сторонней автотранспортной компании (перевозчика). По условиям договора поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент его фактического получения от автотранспортной компании. С целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой данного товара в процессе его доставки до покупателя, организация заключила договор имущественного страхования груза за свой счет и в свою пользу. По условиям договора страхования страховая премия в размере 3 000 руб. уплачивается организацией страховщику единовременно - 14 января. Договор страхования груза вступает в силу с момента погрузки на складе грузоотправителя (14 января) и действует до момента окончания выгрузки на складе грузополучателя (15 января), что подтверждено соответствующим страховым полисом. Сумма страховой премии является для организации несущественной. Согласно условиям учетной политики организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно. Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Доставка товаров от склада организации (грузоотправителя) до склада покупателя (грузополучателя) осуществлена силами сторонней автотранспортной компании (перевозчика). По условиям договора поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент его фактического получения от автотранспортной компании. С целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой данного товара в процессе его доставки до покупателя, организация заключила договор имущественного страхования груза за свой счет и в свою пользу. По условиям договора страхования страховая премия в размере 3 000 руб. уплачивается организацией страховщику единовременно - 14 января. Договор страхования груза вступает в силу с момента погрузки на складе грузоотправителя (14 января) и действует до момента окончания выгрузки на складе грузополучателя (15 января), что подтверждено соответствующим страховым полисом. Сумма страховой премии является для организации несущественной. Согласно условиям учетной политики организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно. Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. В налоговом учете применяется метод начисления.
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2026)Сумма полученной скидки, премии, бонуса за выполнение определенных условий договора поставки учитывается покупателем во внереализационных доходах на дату получения от поставщика кредит-ноты (ст. ст. 250, 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2012 N 03-03-06/1/506).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма полученной скидки, премии, бонуса за выполнение определенных условий договора поставки учитывается покупателем во внереализационных доходах на дату получения от поставщика кредит-ноты (ст. ст. 250, 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2012 N 03-03-06/1/506).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в договоре прямо не указано, что выплачиваемая премия уменьшает стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), то после составления документа, подтверждающего право покупателя на получение премии, вся сумма премии в полном объеме отражается сторонами в составе доходов (у покупателя) и расходов (у продавца), признаваемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом никаких корректировок по НДС в связи с выплатой премии ни продавец, ни покупатель не делают. Продавец не уменьшает свою налоговую базу по НДС, признанную при отгрузке товаров (работ, услуг), а покупатель сохраняет всю сумму вычета, которая была заявлена им при принятии к учету указанных товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в договоре прямо не указано, что выплачиваемая премия уменьшает стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), то после составления документа, подтверждающего право покупателя на получение премии, вся сумма премии в полном объеме отражается сторонами в составе доходов (у покупателя) и расходов (у продавца), признаваемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом никаких корректировок по НДС в связи с выплатой премии ни продавец, ни покупатель не делают. Продавец не уменьшает свою налоговую базу по НДС, признанную при отгрузке товаров (работ, услуг), а покупатель сохраняет всю сумму вычета, которая была заявлена им при принятии к учету указанных товаров (работ, услуг).