Учет переплаты по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет переплаты по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывается ли возврат переплаты по налогам в доходах при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывается ли возврат переплаты по налогам в доходах при УСН
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, при выборе того или иного метода налогового учета рекомендуем прежде всего оценить его влияние на налоговую нагрузку и лишь затем решать вопрос о возможности сближения с бухгалтерским учетом. Это позволит не только упростить учет, но и не переплачивать налог.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, при выборе того или иного метода налогового учета рекомендуем прежде всего оценить его влияние на налоговую нагрузку и лишь затем решать вопрос о возможности сближения с бухгалтерским учетом. Это позволит не только упростить учет, но и не переплачивать налог.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, у налогового органа не имелось объективных препятствий для расчета пеней с учетом переплат по акцизам и налогу на имущество, наличие которых в спорный период не оспаривается.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, у налогового органа не имелось объективных препятствий для расчета пеней с учетом переплат по акцизам и налогу на имущество, наличие которых в спорный период не оспаривается.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, указал, что отсутствуют правовые основания для учета спорных сумм налога как переплаты по ЕНС в связи с тем, что на дату введения ЕНС 01.01.2023 со дня уплаты данных прошло более трех лет, срок для возврата (зачета) переплаты обществом пропущен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, указал, что отсутствуют правовые основания для учета спорных сумм налога как переплаты по ЕНС в связи с тем, что на дату введения ЕНС 01.01.2023 со дня уплаты данных прошло более трех лет, срок для возврата (зачета) переплаты обществом пропущен.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166)
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)1. Обнаружена переплата по налогам (взносам),
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)1. Обнаружена переплата по налогам (взносам),
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм страховых взносов.
Вопрос: Об учете излишне уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм налога на имущество организаций в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-03-06/1/68684)Вопрос: Об учете излишне уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм налога на имущество организаций в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-03-06/1/68684)Вопрос: Об учете излишне уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм налога на имущество организаций в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой, при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой, при расчете налога на прибыль
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)д) у получателя субсидии по состоянию на 01.03.2020 отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3 000 рублей; при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии;
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)д) у получателя субсидии по состоянию на 01.03.2020 отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3 000 рублей; при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как учитывать переплату по транспортному налогу
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как учитывать переплату по транспортному налогу
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)ГЛАВА 5. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИИ
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заплатили налог в большей сумме, чем надо, то переплату по налогу, учтенную на ЕНС и сформировавшую положительное сальдо счета, можно зачесть в счет ваших предстоящих платежей по налогу или взносу либо в счет исполнения обязанностей другого лица (п. 1 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заплатили налог в большей сумме, чем надо, то переплату по налогу, учтенную на ЕНС и сформировавшую положительное сальдо счета, можно зачесть в счет ваших предстоящих платежей по налогу или взносу либо в счет исполнения обязанностей другого лица (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Статья: Квалификация дивидендов для целей определения таможенной стоимости
(Косов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)При этом в целях определения необоснованной налоговой выгоды должны учитываться не только таможенные платежи, которые могут быть доначислены с дивидендов в случае изменения их квалификации, но и суммы налогов, уплаченные декларантом с прибыли, а также при ее распределении в качестве дивидендов. Иначе не будут обеспечены последовательность и полнота такой оценки, правильность определения ее последствий, а доначисление таможенных платежей в излишнем размере (без учета уплаченных сумм налогов) приобретет характер дополнительной санкции, налагаемой на декларанта и выходящей за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности налогообложения и противодействия злоупотреблениям в этой сфере <25>. Аргумент о том, что таможенные органы не администрируют внутренние налоги, вряд ли можно считать законным, поскольку в этом случае конституционный принцип равного налогообложения ставится в зависимость от организационной структуры государственных органов и их компетенции, которые определяются не законом, а Правительством РФ.
(Косов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)При этом в целях определения необоснованной налоговой выгоды должны учитываться не только таможенные платежи, которые могут быть доначислены с дивидендов в случае изменения их квалификации, но и суммы налогов, уплаченные декларантом с прибыли, а также при ее распределении в качестве дивидендов. Иначе не будут обеспечены последовательность и полнота такой оценки, правильность определения ее последствий, а доначисление таможенных платежей в излишнем размере (без учета уплаченных сумм налогов) приобретет характер дополнительной санкции, налагаемой на декларанта и выходящей за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности налогообложения и противодействия злоупотреблениям в этой сфере <25>. Аргумент о том, что таможенные органы не администрируют внутренние налоги, вряд ли можно считать законным, поскольку в этом случае конституционный принцип равного налогообложения ставится в зависимость от организационной структуры государственных органов и их компетенции, которые определяются не законом, а Правительством РФ.