Учет пени по договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет пени по договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 429.1 "Рамочный договор" ГК РФ"Доводы жалобы о том, что с учетом всех взысканных по иным делам требований, истцом превышен ограниченный сторонами лимит размера пени - 300 000 руб., установленный пунктом 5.17 договора подлежит отклонению, учитывая, что договор является рамочным, на что указано в пункте 2.1 договора (статья 429.1 Гражданского кодекса Российской Федерации), соответственно, условия об ограничения суммы пени подлежит применению относительно каждого отдельного договора."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 407 "Основания прекращения обязательств" ГК РФСледовательно, поскольку стороны по обоюдному согласию избрали такой способ прекращения обязательства по оплате, как удержание суммы пени при окончательных расчетах по Договорам, задолженность по оплате принятых работ подлежала определению с учетом размера правомерно произведенного удержания."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете претензии, выставленные контрагенту (поставщику, перевозчику), отражают на счете 76.02. Пени, штрафы, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков начисляют проводкой Д 76.02 - К 91.01 на дату признания претензии должником или вступления в силу решения суда. При получении денег делают запись Д 51 - К 76.02.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете претензии, выставленные контрагенту (поставщику, перевозчику), отражают на счете 76.02. Пени, штрафы, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков начисляют проводкой Д 76.02 - К 91.01 на дату признания претензии должником или вступления в силу решения суда. При получении денег делают запись Д 51 - К 76.02.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 76-2 "Расчеты по претензиям" отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 76-2 "Расчеты по претензиям" отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций, отражаются по дебету счета 020941560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)" и кредиту счетов 040110141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)", 040140141 "Доходы будущих периодов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций, отражаются по дебету счета 020941560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)" и кредиту счетов 040110141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)", 040140141 "Доходы будущих периодов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)";
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
Путеводитель. Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды нежилых помещений и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как арендодателю учитывать пени по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как арендодателю учитывать пени по договору аренды
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Статья: Спор о защите прав участника долевого строительства в связи с ненадлежащим качеством объекта долевого строительства (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Необходимо учитывать, что в период начисления неустойки (пени) по договорам участия в долевом строительстве, предусмотренной ч. 6 ст. 5 и ч. 2 ст. 6 Закона N 214-ФЗ, не включается период, исчисляемый с 03.04.2020 до 01.01.2021 (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 423 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве, и об особенностях включения в реестр проблемных объектов многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в отношении которых застройщиком более чем на 6 месяцев нарушены сроки завершения строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости и (или) обязанности по передаче объекта долевого строительства участнику долевого строительства по зарегистрированному договору участия в долевом строительстве").
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Необходимо учитывать, что в период начисления неустойки (пени) по договорам участия в долевом строительстве, предусмотренной ч. 6 ст. 5 и ч. 2 ст. 6 Закона N 214-ФЗ, не включается период, исчисляемый с 03.04.2020 до 01.01.2021 (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 423 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве, и об особенностях включения в реестр проблемных объектов многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в отношении которых застройщиком более чем на 6 месяцев нарушены сроки завершения строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости и (или) обязанности по передаче объекта долевого строительства участнику долевого строительства по зарегистрированному договору участия в долевом строительстве").
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Как в учете лизингодателя отражать пени, полученные по договору лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Как в учете лизингодателя отражать пени, полученные по договору лизинга
Готовое решение: Какую ответственность несут стороны по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)При согласовании пеней с учетом установленного ст. 421 ГК РФ принципа свободы договора можно установить их предельный размер либо предельный период, за который их можно взыскать. Например, предусмотреть определенный процент от цены работы или суммы задолженности либо установить, что пени начисляются не более двух месяцев с момента истечения конечного срока выполнения работы или срока оплаты. Однако учтите, что при определенных условиях суд может снизить неустойку, даже если в договоре установлены ее предельные размеры (см. Позицию ВС РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При согласовании пеней с учетом установленного ст. 421 ГК РФ принципа свободы договора можно установить их предельный размер либо предельный период, за который их можно взыскать. Например, предусмотреть определенный процент от цены работы или суммы задолженности либо установить, что пени начисляются не более двух месяцев с момента истечения конечного срока выполнения работы или срока оплаты. Однако учтите, что при определенных условиях суд может снизить неустойку, даже если в договоре установлены ее предельные размеры (см. Позицию ВС РФ).
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2025)Как лизингополучателю отражать в учете пени по договору лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Как лизингополучателю отражать в учете пени по договору лизинга
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в налоговом учете штрафы и пени по договорам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в налоговом учете штрафы и пени по договорам