Заполнение книги покупок и продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение книги покупок и продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, то должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и представлять декларацию по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, то должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и представлять декларацию по НДС.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3.2. Иностранные лица, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при реализации товаров в соответствии со статьей 174.3 настоящего Кодекса не ведут.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3.2. Иностранные лица, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при реализации товаров в соответствии со статьей 174.3 настоящего Кодекса не ведут.
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)- "В каких случаях с 2026 года налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры"
(КонсультантПлюс, 2026)- "В каких случаях с 2026 года налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры"
Статья: Налоговый контроль за операциями по налогу на добавленную стоимость в эпоху цифровизации
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете освобождение от налога, счета-фактуры выставлять не нужно, также не нужно вести книгу покупок и книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете освобождение от налога, счета-фактуры выставлять не нужно, также не нужно вести книгу покупок и книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805).
Статья: НДС-новшества июля-2025
("Главная книга", 2025, N 15)Но есть и другие изменения в форматах книг. В частности, в книгах необязательно указывать код валюты, если это российский рубль. Даже в тех случаях, когда цена товара привязана к у. е. или иностранной валюте, но расчеты ведутся в наших рублях. Признак обязательности для кода валюты теперь изменен на необязательный ("НК"). Тем самым формат книг привели в соответствие с актуальными правилами заполнения книги покупок и книги продаж <2>.
("Главная книга", 2025, N 15)Но есть и другие изменения в форматах книг. В частности, в книгах необязательно указывать код валюты, если это российский рубль. Даже в тех случаях, когда цена товара привязана к у. е. или иностранной валюте, но расчеты ведутся в наших рублях. Признак обязательности для кода валюты теперь изменен на необязательный ("НК"). Тем самым формат книг привели в соответствие с актуальными правилами заполнения книги покупок и книги продаж <2>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)13.2. Правила ведения книг покупок и книг продаж
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)13.2. Правила ведения книг покупок и книг продаж
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Что еще нужно учесть? "Если предприятие (ИП) на УСН выбирает НДС по ставке 20%, на него распространяются все обязанности, возлагаемые как на "обычного" налогоплательщика НДС. В связи с этим у таких компаний значительно усложняется процесс ведения учета: возникает обязанность по заполнению книг покупок и продаж, обязанность по ведению раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций", - отмечает Егор Буракшаев. В этом случае, если ранее компания вела только учет УСН, предприятию нужно либо обучить своих специалистов учета работе с НДС, либо пригласить бухгалтера, который хорошо знаком с ОСН и правилами работы с налогом на добавленную стоимость.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Что еще нужно учесть? "Если предприятие (ИП) на УСН выбирает НДС по ставке 20%, на него распространяются все обязанности, возлагаемые как на "обычного" налогоплательщика НДС. В связи с этим у таких компаний значительно усложняется процесс ведения учета: возникает обязанность по заполнению книг покупок и продаж, обязанность по ведению раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций", - отмечает Егор Буракшаев. В этом случае, если ранее компания вела только учет УСН, предприятию нужно либо обучить своих специалистов учета работе с НДС, либо пригласить бухгалтера, который хорошо знаком с ОСН и правилами работы с налогом на добавленную стоимость.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, возникновение у покупателя металлолома (заказчика посреднических услуг) обязанности по уплате НДС не зависит ни от применяемого им режима налогообложения, ни от наличия посредников, ни от условий посреднического договора. Обязанность по уплате НДС возлагается на покупателя металлолома (заказчика посреднических услуг), если продавцом является организация (ИП), являющаяся плательщиком НДС (не освобождена от НДС). Исключение - покупатель не исполняет обязанности налогового агента по НДС, если продавец металлолома признан банкротом и реализация его металлолома не облагается НДС. В остальных случаях покупатель рассчитывает НДС, определяет сумму НДС к уплате, заполняет книгу покупок и книгу продаж в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, возникновение у покупателя металлолома (заказчика посреднических услуг) обязанности по уплате НДС не зависит ни от применяемого им режима налогообложения, ни от наличия посредников, ни от условий посреднического договора. Обязанность по уплате НДС возлагается на покупателя металлолома (заказчика посреднических услуг), если продавцом является организация (ИП), являющаяся плательщиком НДС (не освобождена от НДС). Исключение - покупатель не исполняет обязанности налогового агента по НДС, если продавец металлолома признан банкротом и реализация его металлолома не облагается НДС. В остальных случаях покупатель рассчитывает НДС, определяет сумму НДС к уплате, заполняет книгу покупок и книгу продаж в особом порядке.
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, вы можете оформить корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости поставки, на уменьшение или одновременно и на увеличение, и на уменьшение. Эти данные нужно учесть при составлении книги покупок и книги продаж (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, вы можете оформить корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости поставки, на уменьшение или одновременно и на увеличение, и на уменьшение. Эти данные нужно учесть при составлении книги покупок и книги продаж (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).