Учет инвестиционного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет инвестиционного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом инвестиционные налоговые вычеты предоставляются с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом инвестиционные налоговые вычеты предоставляются с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ.
Статья: "Прибыльный" учет затрат на покупку ОС, если фирма применяет РИНВ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 6)Обе расчетные суммы налога определяют без учета инвестиционного вычета, а также без учета амортизационной премии и суммы амортизации по ОС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 6)Обе расчетные суммы налога определяют без учета инвестиционного вычета, а также без учета амортизационной премии и суммы амортизации по ОС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)9) объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)9) объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 настоящего Кодекса;
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)основные средства, по которым применен инвестиционный налоговый вычет, с учетом особенностей, установленных п. 7 ст. 286.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)основные средства, по которым применен инвестиционный налоговый вычет, с учетом особенностей, установленных п. 7 ст. 286.1 НК РФ.
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)- установлена возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)- установлена возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств.
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письма Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-06/72753, от 02.08.2024 N 03-04-06/72468)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письма Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-06/72753, от 02.08.2024 N 03-04-06/72468)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
Вопрос: Об НДФЛ при погашении паев ПИФа путем выдела ценных бумаг и продажи таких бумаг, а также инвестиционном вычете по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-09/77099)Вопрос: Об НДФЛ при погашении паев ПИФа путем выдела ценных бумаг и продажи таких бумаг, а также инвестиционном вычете по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-09/77099)Вопрос: Об НДФЛ при погашении паев ПИФа путем выдела ценных бумаг и продажи таких бумаг, а также инвестиционном вычете по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитать сумму налога на прибыль к уплате по видам бюджета без учета инвестиционного вычета.
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитать сумму налога на прибыль к уплате по видам бюджета без учета инвестиционного вычета.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Применение инвестиционного вычета по ОС:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Применение инвестиционного вычета по ОС:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если организация имеет обособленные подразделения, то на инвестиционный налоговый вычет уменьшаются показатели строки 070 "Сумма налога" соответствующих приложений к листу 02 налоговой декларации. Соответственно, суммирование показателей строк 070 приложений 5 к листу 02 налоговой декларации сформирует показатель по строке 200 листа 02 уже с учетом инвестиционного налогового вычета.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если организация имеет обособленные подразделения, то на инвестиционный налоговый вычет уменьшаются показатели строки 070 "Сумма налога" соответствующих приложений к листу 02 налоговой декларации. Соответственно, суммирование показателей строк 070 приложений 5 к листу 02 налоговой декларации сформирует показатель по строке 200 листа 02 уже с учетом инвестиционного налогового вычета.
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Следует упомянуть о значимой новации - с 2025 года государством будет осуществляться поддержка организаций, которые вкладывают денежные средства в развитие и расширение производства, модернизацию и новые технологии. Важным инструментом налогового стимулирования является инвестиционный налоговый вычет (далее - ИНВ) по налогу на прибыль организаций. Согласно статье 286.1 НК РФ ИНВ - это установленная законом субъекта Российской Федерации возможность уменьшения исчисленного к уплате регионального налога на прибыль на стоимость приобретенных основных средств, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. Налог в бюджет субъекта Российской Федерации можно уменьшить на сумму инвестиционного вычета с учетом следующих ограничений:
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Следует упомянуть о значимой новации - с 2025 года государством будет осуществляться поддержка организаций, которые вкладывают денежные средства в развитие и расширение производства, модернизацию и новые технологии. Важным инструментом налогового стимулирования является инвестиционный налоговый вычет (далее - ИНВ) по налогу на прибыль организаций. Согласно статье 286.1 НК РФ ИНВ - это установленная законом субъекта Российской Федерации возможность уменьшения исчисленного к уплате регионального налога на прибыль на стоимость приобретенных основных средств, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. Налог в бюджет субъекта Российской Федерации можно уменьшить на сумму инвестиционного вычета с учетом следующих ограничений:
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.