Учет госпошлины в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет госпошлины в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 137 "Требования кредиторов третьей очереди" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Учитывая изложенное, суд первой инстанции правомерно квалифицировал заявление Банка о взыскании государственной пошлины за подачу заявления о рассмотрении требования о включении в реестр требований кредиторов в размере 15 277 руб. с должника как требование о распределении судебных расходов по уплате государственной пошлины и обоснованно разрешил вопрос в соответствии с пунктом 3 статьи 137 Закона о банкротстве."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Ответственность гаранта по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения Банка в арбитражный суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника (принципала) задолженности... в том числе... основного долга... неустойки за несвоевременное исполнение обязательств... расходов по уплате государственной пошлины.
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения Банка в арбитражный суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника (принципала) задолженности... в том числе... основного долга... неустойки за несвоевременное исполнение обязательств... расходов по уплате государственной пошлины.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Доказывают ли ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)"...Следует учитывать, что ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций об уплате государственной пошлины, а также расчетные документы без отметки банка о перечислении государственной пошлины в федеральный бюджет не могут быть приняты в качестве доказательства ее уплаты. В поле "Списано со счета плательщика" платежного поручения должна быть проставлена дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Доказывают ли ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)"...Следует учитывать, что ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций об уплате государственной пошлины, а также расчетные документы без отметки банка о перечислении государственной пошлины в федеральный бюджет не могут быть приняты в качестве доказательства ее уплаты. В поле "Списано со счета плательщика" платежного поручения должна быть проставлена дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Является ли платежное поручение доказательством уплаты госпошлины в безналичной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать, что ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций об уплате государственной пошлины, а также расчетные документы без отметки банка о перечислении государственной пошлины в федеральный бюджет не могут быть приняты в качестве доказательства ее уплаты. В поле "Списано со счета плательщика" платежного поручения должна быть проставлена дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Является ли платежное поручение доказательством уплаты госпошлины в безналичной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать, что ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций об уплате государственной пошлины, а также расчетные документы без отметки банка о перечислении государственной пошлины в федеральный бюджет не могут быть приняты в качестве доказательства ее уплаты. В поле "Списано со счета плательщика" платежного поручения должна быть проставлена дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)С учетом изложенного при подаче в уполномоченный орган плательщиком государственной пошлины заявления о возврате государственной пошлины, излишне уплаченной с использованием ГИС ГМП, дополнительного подтверждения банком факта уплаты государственной пошлины с использованием ГИС ГМП не требуется.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)С учетом изложенного при подаче в уполномоченный орган плательщиком государственной пошлины заявления о возврате государственной пошлины, излишне уплаченной с использованием ГИС ГМП, дополнительного подтверждения банком факта уплаты государственной пошлины с использованием ГИС ГМП не требуется.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Кроме того, необходимо принимать во внимание, что признание гражданина банкротом в силу пунктов 1 - 3 статьи 213.25 Закона о банкротстве предполагает включение его имущества (за исключением того имущества, на которое не может быть обращено взыскание) в конкурсную массу. Исходя из этого, при рассмотрении обособленных споров, инициируемых гражданином-должником, а также по иным социально значимым категориям споров (например, связанным с защитой прав работников должника, прав участников долевого строительства при банкротстве застройщиков или прав вкладчиков кредитных организаций) судам следует учитывать положения пункта 2 статьи 333.22 Налогового кодекса Российской Федерации, предполагающие право суда по ходатайству освободить заявителя от уплаты государственной пошлины, исходя из имущественного положения плательщика.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Кроме того, необходимо принимать во внимание, что признание гражданина банкротом в силу пунктов 1 - 3 статьи 213.25 Закона о банкротстве предполагает включение его имущества (за исключением того имущества, на которое не может быть обращено взыскание) в конкурсную массу. Исходя из этого, при рассмотрении обособленных споров, инициируемых гражданином-должником, а также по иным социально значимым категориям споров (например, связанным с защитой прав работников должника, прав участников долевого строительства при банкротстве застройщиков или прав вкладчиков кредитных организаций) судам следует учитывать положения пункта 2 статьи 333.22 Налогового кодекса Российской Федерации, предполагающие право суда по ходатайству освободить заявителя от уплаты государственной пошлины, исходя из имущественного положения плательщика.
Статья: Спор о возмещении судебных расходов в гражданском процессе (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При взыскании расходов по оплате государственной пошлины следует учитывать, что согласно ч. 3 ст. 333.18 НК РФ факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата (Письмо МНС России N ФС-8-10/1199, Сбербанка России N 04-5198 от 10.09.2001 "О бланках платежных документов, используемых физическими лицами при перечислении налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"). Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком подтверждается также с использованием информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, предусмотренной Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг". Платежные документы, не отвечающие вышеуказанным требованиям, не могут выступать в качестве подтверждения уплаты государственной пошлины.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При взыскании расходов по оплате государственной пошлины следует учитывать, что согласно ч. 3 ст. 333.18 НК РФ факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата (Письмо МНС России N ФС-8-10/1199, Сбербанка России N 04-5198 от 10.09.2001 "О бланках платежных документов, используемых физическими лицами при перечислении налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"). Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком подтверждается также с использованием информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, предусмотренной Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг". Платежные документы, не отвечающие вышеуказанным требованиям, не могут выступать в качестве подтверждения уплаты государственной пошлины.
Статья: Банки как участники налоговых правоотношений
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)18) при уплате банком налога на прибыль. Согласно ст. 284 НК РФ прибыль, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон, "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), облагается налогом по налоговой ставке 0%. Прибыль же, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", облагается налогом по налоговой ставке 20%. Банки обязаны осуществлять уплату налогов в результате получения дохода, который детально определен в ст. 290 НК РФ (например, от инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания клиентов, по операциям купли-продажи драгоценных металлов в виде положительной (отрицательной) разницы, от операций по предоставлению банковских гарантий, от предоставления в аренду специально оборудованных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей, в виде платы, получаемой банком от экспортеров и импортеров, за выполнение функций агентов валютного контроля и доходов от многих других видов деятельности). По правилам ст. 346.12 НК РФ банки, будучи налогоплательщиками, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Налогообложение банков сопряжено с ведением налогового учета доходов и расходов банков. Статья 331 НК РФ гласит, что "налогоплательщики-банки ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных от (понесенных при) осуществления банковской деятельности, на основании отражения операций и сделок в аналитическом учете";
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)18) при уплате банком налога на прибыль. Согласно ст. 284 НК РФ прибыль, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон, "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), облагается налогом по налоговой ставке 0%. Прибыль же, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", облагается налогом по налоговой ставке 20%. Банки обязаны осуществлять уплату налогов в результате получения дохода, который детально определен в ст. 290 НК РФ (например, от инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания клиентов, по операциям купли-продажи драгоценных металлов в виде положительной (отрицательной) разницы, от операций по предоставлению банковских гарантий, от предоставления в аренду специально оборудованных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей, в виде платы, получаемой банком от экспортеров и импортеров, за выполнение функций агентов валютного контроля и доходов от многих других видов деятельности). По правилам ст. 346.12 НК РФ банки, будучи налогоплательщиками, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Налогообложение банков сопряжено с ведением налогового учета доходов и расходов банков. Статья 331 НК РФ гласит, что "налогоплательщики-банки ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных от (понесенных при) осуществления банковской деятельности, на основании отражения операций и сделок в аналитическом учете";
"Стадия возбуждения гражданского дела"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<124> Автором исследовался вопрос об определении размера государственной пошлины в монографии: Бортникова Н.А. Судебные расходы в гражданском судопроизводстве: Монография. Издательские решения, 2022. 234 с.
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<124> Автором исследовался вопрос об определении размера государственной пошлины в монографии: Бортникова Н.А. Судебные расходы в гражданском судопроизводстве: Монография. Издательские решения, 2022. 234 с.
Статья: Отчетность по форме 0409264 "Сведения об электронных средствах платежа и операциях с их использованием"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В графе 6 подраздела 3.1 раздела 3 указывается вид операции с использованием кода "Обязательные платежи в пользу государства". Включаются платежи на счета органов Федерального казначейства (например, оплата налогов, штрафов, сборов, государственной пошлины). Предварительно выделили МСС 9311 (налоги, сборы, пени, штрафы, таможенные платежи) и 9222 (штрафы).
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В графе 6 подраздела 3.1 раздела 3 указывается вид операции с использованием кода "Обязательные платежи в пользу государства". Включаются платежи на счета органов Федерального казначейства (например, оплата налогов, штрафов, сборов, государственной пошлины). Предварительно выделили МСС 9311 (налоги, сборы, пени, штрафы, таможенные платежи) и 9222 (штрафы).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уплату госпошлины, в отношении которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ?..
(Консультация эксперта, 2025)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет и подтверждающие документы (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России N 3210-У).
(Консультация эксперта, 2025)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет и подтверждающие документы (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России N 3210-У).
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете первоначального арендатора продажа права аренды (перенаем)?
(Консультация эксперта, 2025)Данные операции могут быть отражены в бухгалтерском учете первоначального арендатора следующими записями (Инструкция N 94н):
(Консультация эксперта, 2025)Данные операции могут быть отражены в бухгалтерском учете первоначального арендатора следующими записями (Инструкция N 94н):
Вопрос: Вправе ли банк отнести госпошлину за подачу заявления о выдаче дубликата исполнительного документа на расходы по налогу на прибыль, если есть ответ ФССП России о том, что подлинник исполнительного листа и документы, подтверждающие направление его банку, отсутствуют, и сумма госпошлины не будет возмещена должником?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Поскольку уплата государственной пошлины является обязательным условием для рассмотрения судом вопроса о представлении дубликата исполнительного листа и в распоряжении банка имеется признаваемое судом документальное подтверждение того, что подлинник исполнительного листа не выдавался, понесенные банком затраты на уплату государственной пошлины удовлетворяют установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ критериям для признания их в качестве расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Поскольку уплата государственной пошлины является обязательным условием для рассмотрения судом вопроса о представлении дубликата исполнительного листа и в распоряжении банка имеется признаваемое судом документальное подтверждение того, что подлинник исполнительного листа не выдавался, понесенные банком затраты на уплату государственной пошлины удовлетворяют установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ критериям для признания их в качестве расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 105 - восьмизначный код по ОКТМО. Его вы можете уточнить в налоговом органе по месту учета. При уплате госпошлины посредством ЕНП укажите "0";
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 105 - восьмизначный код по ОКТМО. Его вы можете уточнить в налоговом органе по месту учета. При уплате госпошлины посредством ЕНП укажите "0";
Вопрос: Можно ли при подаче иска приложить копию квитанции об уплате госпошлины?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, истец вправе приложить к исковому заявлению заверенную банком копию документа об уплате государственной пошлины. Однако в судебной практике имеется подход, согласно которому с учетом порядка уплаты госпошлины к исковому заявлению может быть приложен только подлинник документа о ее уплате.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, истец вправе приложить к исковому заявлению заверенную банком копию документа об уплате государственной пошлины. Однако в судебной практике имеется подход, согласно которому с учетом порядка уплаты госпошлины к исковому заявлению может быть приложен только подлинник документа о ее уплате.