Односторонний зачет аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Односторонний зачет аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предпосылки зачета
(Павлов А.А.)
("Закон", 2022, N 2)В исходных решениях ВС РФ, оформляющих доктрину сальдирования в банкротстве, где речь шла, например, о сальдировании долга по возврату неотработанного аванса за определенные виды работ к притязанию подрядчика об оплате других выполненных работ по договору <80>, действительно можно было говорить не о зачете двух встречных требований, а об арифметическом определении размера долга одной из сторон. Однако последующая практика ВС РФ шагнула далеко за эти примеры и стала называть сальдированием очевидные случаи взаимного прекращения встречных требований (например, требования об уплате неустойки и встречного требования об уплате основного долга).
(Павлов А.А.)
("Закон", 2022, N 2)В исходных решениях ВС РФ, оформляющих доктрину сальдирования в банкротстве, где речь шла, например, о сальдировании долга по возврату неотработанного аванса за определенные виды работ к притязанию подрядчика об оплате других выполненных работ по договору <80>, действительно можно было говорить не о зачете двух встречных требований, а об арифметическом определении размера долга одной из сторон. Однако последующая практика ВС РФ шагнула далеко за эти примеры и стала называть сальдированием очевидные случаи взаимного прекращения встречных требований (например, требования об уплате неустойки и встречного требования об уплате основного долга).
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Обеспечительный платеж, полученный индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, но трансформированный сторонами в аванс и зачтенный в счет арендной платы в период применения ПСН, подлежит учету в составе доходов по ПСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Обеспечительный платеж, полученный индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, но трансформированный сторонами в аванс и зачтенный в счет арендной платы в период применения ПСН, подлежит учету в составе доходов по ПСН.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Таким образом, прекращение договора подряда порождает необходимость соотнесения взаимных предоставлений сторон по этому договору и определения завершающей обязанности одной стороны в отношении другой.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Таким образом, прекращение договора подряда порождает необходимость соотнесения взаимных предоставлений сторон по этому договору и определения завершающей обязанности одной стороны в отношении другой.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Вместе с тем Судебная коллегия отметила, что согласно материалам дела налогоплательщик не был согласен с направленными ему в одностороннем порядке уведомлениями контрагента о зачете авансовых платежей, им оспаривалось наличие оснований для таких действий заказчика в рамках арбитражных дел.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)В исходных решениях ВС РФ, оформляющих доктрину сальдирования в банкротстве, где речь шла, например, о сальдировании долга по возврату неотработанного аванса за определенные виды работ к притязанию подрядчика об оплате других выполненных работ по договору (см. Определение СКЭС ВС РФ от 29 января 2018 г. N 304-ЭС17-14946), действительно можно было говорить не о зачете двух встречных требований, а об арифметическом определении размера долга одной из сторон. Однако последующая практика ВС РФ шагнула далеко за эти примеры и стала называть сальдированием очевидные случаи взаимного прекращения встречных требований (например, требования об убытках или уплате неустойки и встречного требования об уплате основного долга). В связи с этим возникли вопросы, как сальдирование соотносится с зачетом, и почему на сальдирование не распространяется общий запрет зачета, установленный Законом о банкротстве.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)В исходных решениях ВС РФ, оформляющих доктрину сальдирования в банкротстве, где речь шла, например, о сальдировании долга по возврату неотработанного аванса за определенные виды работ к притязанию подрядчика об оплате других выполненных работ по договору (см. Определение СКЭС ВС РФ от 29 января 2018 г. N 304-ЭС17-14946), действительно можно было говорить не о зачете двух встречных требований, а об арифметическом определении размера долга одной из сторон. Однако последующая практика ВС РФ шагнула далеко за эти примеры и стала называть сальдированием очевидные случаи взаимного прекращения встречных требований (например, требования об убытках или уплате неустойки и встречного требования об уплате основного долга). В связи с этим возникли вопросы, как сальдирование соотносится с зачетом, и почему на сальдирование не распространяется общий запрет зачета, установленный Законом о банкротстве.
Статья: Роль доктрины обеспечительной каузы в применении судами норм о независимой гарантии
(Волчанский М.А.)
("Закон", 2025, N 12)Так, в одном из дел бенефициар обратился к принципалу с требованием о возврате неотработанного аванса, это обязательство обеспечивалось независимой гарантией. Получив отказ, кредитор обратился к гаранту с заявлением о выплате гарантии в размере предоплаты. Гарант отказал со ссылкой на то, что такое требование не является обоснованным ввиду наличия одностороннего зачета требований между принципалом и бенефициаром.
(Волчанский М.А.)
("Закон", 2025, N 12)Так, в одном из дел бенефициар обратился к принципалу с требованием о возврате неотработанного аванса, это обязательство обеспечивалось независимой гарантией. Получив отказ, кредитор обратился к гаранту с заявлением о выплате гарантии в размере предоплаты. Гарант отказал со ссылкой на то, что такое требование не является обоснованным ввиду наличия одностороннего зачета требований между принципалом и бенефициаром.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?..
(Консультация эксперта, 2026)Обязательство (в том числе обязательство по возврату заемных средств) может прекращаться полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обязательство (в том числе обязательство по возврату заемных средств) может прекращаться полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).
Готовое решение: Когда и как плательщик может вернуть аванс
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы должны деньги контрагенту, обязанному вернуть аванс, вы можете провести зачет (ст. 410 ГК РФ). Оформить зачет можно в одностороннем порядке или, к примеру, заключив соглашение о зачете либо составив акт о нем.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы должны деньги контрагенту, обязанному вернуть аванс, вы можете провести зачет (ст. 410 ГК РФ). Оформить зачет можно в одностороннем порядке или, к примеру, заключив соглашение о зачете либо составив акт о нем.
Вопрос: О применении ККТ при продаже работникам компьютеров и оргтехники с оплатой безналичным переводом либо путем удержания стоимости из заработной платы.
(Письмо Минфина России от 27.05.2026 N 30-01-15/44593)Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Письмо Минфина России от 27.05.2026 N 30-01-15/44593)Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Вопрос: ИП применяет НПД и собирается продавать товары собственного производства физлицам через агента (маркетплейс), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Кто в данной ситуации должен будет выдать чек покупателям?
(Консультация эксперта, 2023)Под расчетом понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Под расчетом понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- направления одной из сторон другой стороне заявления о зачете, если это не запрещено договором (зачет в одностороннем порядке).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- направления одной из сторон другой стороне заявления о зачете, если это не запрещено договором (зачет в одностороннем порядке).
Вопрос: Каковы особенности сальдирования встречных обязательств (требований) по договору подряда?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- происходит автоматически - без волеизъявления сторон (заявления или уведомления стороны, сделки о зачете). Сальдирование фиксирует прекращение обязательств по договору подряда на основе фактов их исполнения или неисполнения, таких как просрочка работ, дефекты или расторжение указанного договора. Однако, если договором подряда предусмотрено, что взаимозачет возможен только по соглашению сторон, сторона не сможет в одностороннем порядке зачесть встречное требование;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- происходит автоматически - без волеизъявления сторон (заявления или уведомления стороны, сделки о зачете). Сальдирование фиксирует прекращение обязательств по договору подряда на основе фактов их исполнения или неисполнения, таких как просрочка работ, дефекты или расторжение указанного договора. Однако, если договором подряда предусмотрено, что взаимозачет возможен только по соглашению сторон, сторона не сможет в одностороннем порядке зачесть встречное требование;
Статья: Особенности банкротства строительных компаний
(Мамонт О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 10)Верховный Суд Российской Федерации указал, что прекращение договора подряда порождает необходимость соотнесения взаимных предоставлений сторон по этому договору и определения завершающей обязанности одной стороны в отношении другой.
(Мамонт О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 10)Верховный Суд Российской Федерации указал, что прекращение договора подряда порождает необходимость соотнесения взаимных предоставлений сторон по этому договору и определения завершающей обязанности одной стороны в отношении другой.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Согласно материалам дела налогоплательщик не был согласен с направленными ему в одностороннем порядке уведомлениями общества "Ванкорнефть" о зачете авансовых платежей, оспаривал наличие оснований для таких действий Заказчика в рамках дел N А33-23908/2014 и N А33-23916/2014 АС Красноярского края.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Согласно материалам дела налогоплательщик не был согласен с направленными ему в одностороннем порядке уведомлениями общества "Ванкорнефть" о зачете авансовых платежей, оспаривал наличие оснований для таких действий Заказчика в рамках дел N А33-23908/2014 и N А33-23916/2014 АС Красноярского края.