Убытки от списания основных средств в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки от списания основных средств в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражаются в налоговом учете убытки от списания основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражаются в налоговом учете убытки от списания основных средств
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток от продажи ОС в налоговом учете списывайте в расходы постепенно - в течение оставшегося срока полезного использования объекта. Расход признавайте равными долями ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи (ст. 268 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток от продажи ОС в налоговом учете списывайте в расходы постепенно - в течение оставшегося срока полезного использования объекта. Расход признавайте равными долями ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи (ст. 268 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей 267.4 настоящего Кодекса;
(ред. от 28.11.2025)8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей 267.4 настоящего Кодекса;
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения списание основного средства в результате кражи
(КонсультантПлюс, 2026)Как оформить и отразить в учете учреждения списание основного средства в результате кражи
(КонсультантПлюс, 2026)Как оформить и отразить в учете учреждения списание основного средства в результате кражи
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2026)Признан прочий расход в размере превышения балансовой стоимости автомобиля над его продажной стоимостью (без НДС)
(КонсультантПлюс, 2026)Признан прочий расход в размере превышения балансовой стоимости автомобиля над его продажной стоимостью (без НДС)
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае налогоплательщику следует выполнить перерасчет налоговой базы за весь период пользования выбывшим основным средством (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Для этого в книгу учета доходов и расходов за соответствующие налоговые периоды вносятся необходимые исправления (п. 1 ст. 54, ст. 346.24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае налогоплательщику следует выполнить перерасчет налоговой базы за весь период пользования выбывшим основным средством (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Для этого в книгу учета доходов и расходов за соответствующие налоговые периоды вносятся необходимые исправления (п. 1 ст. 54, ст. 346.24 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете спишите стоимость, амортизацию и убытки от обесценения (при наличии) ликвидируемого основного средства на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного соответствующим актом. В некоторых случаях перед ликвидацией ОС нужно провести их инвентаризацию (например, в результате порчи, пожара, аварии и т.д.). Материалы по инвентаризации приложите к акту списания.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете спишите стоимость, амортизацию и убытки от обесценения (при наличии) ликвидируемого основного средства на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного соответствующим актом. В некоторых случаях перед ликвидацией ОС нужно провести их инвентаризацию (например, в результате порчи, пожара, аварии и т.д.). Материалы по инвентаризации приложите к акту списания.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете выбытие (списание) полностью амортизированных и недоамортизированных основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Как отразить в налоговом учете амортизацию при выбытии (списании) основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Как отразить в налоговом учете амортизацию при выбытии (списании) основных средств
Готовое решение: Как в учете продавца отразить возврат покупателем основного средства ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)Отражена прибыль прошлых лет в сумме убытка от продажи основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Отражена прибыль прошлых лет в сумме убытка от продажи основного средства
Статья: О формировании резерва на ремонт ОС
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)В случае создания резерва расходы на ремонт ОС списываются за счет накопленных средств, при отсутствии резерва - включаются в состав прочих расходов в размере фактически понесенных затрат.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)В случае создания резерва расходы на ремонт ОС списываются за счет накопленных средств, при отсутствии резерва - включаются в состав прочих расходов в размере фактически понесенных затрат.
Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику. Поставщик передал в счет погашения задолженности ОС, стоимость которого превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Поставщик списывает убыток от передачи ОС равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента передачи.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Поставщик списывает убыток от передачи ОС равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента передачи.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения списание основных средств, пришедших в негодность, или при моральном износе
(КонсультантПлюс, 2026)Списание накопленного убытка от обесценения (при наличии)
(КонсультантПлюс, 2026)Списание накопленного убытка от обесценения (при наличии)
Статья: Применение санаторием-профилакторием, созданным в форме АНО, ПБУ 18/02 при учете основных средств
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Отражено выбытие объекта ОС (балансовая стоимость, если такая отлична от нуля, равна остатку средств фонда недвижимого и особо ценного движимого имущества (если данный фонд формируется))
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Отражено выбытие объекта ОС (балансовая стоимость, если такая отлична от нуля, равна остатку средств фонда недвижимого и особо ценного движимого имущества (если данный фонд формируется))