Трудовой договор с бонусами
Подборка наиболее важных документов по запросу Трудовой договор с бонусами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 29.07.2024 N 88-24015/2024 по делу N 2-3315/2023 (УИД 52RS0002-01-2022-005784-61)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате; 2) О взыскании долга за работу в выходные и праздничные дни; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании процентов; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено наличие задолженности по зарплате ответчика перед истцом. Трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) - 5) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя и почтовых расходов - удовлетворено.Отказывая Л. в удовлетворении требований о взыскании с ответчика командного бонуса, суд первой инстанции установив, что трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей заработной платы, данный бонус является разовой выплатой, размер которого и основания зависят от конкретных показателей работы каждого работника, имеет характер дополнительного материального стимулирования и не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда данного работодателя, не носит систематический и регулярный характер, его выплата возможна только при наличии соответствующего решения Управляющего/Генерального директора предприятия, пришел к выводу об отказе истцу в иске в данной части.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате; 2) О взыскании долга за работу в выходные и праздничные дни; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании процентов; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено наличие задолженности по зарплате ответчика перед истцом. Трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) - 5) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя и почтовых расходов - удовлетворено.Отказывая Л. в удовлетворении требований о взыскании с ответчика командного бонуса, суд первой инстанции установив, что трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей заработной платы, данный бонус является разовой выплатой, размер которого и основания зависят от конкретных показателей работы каждого работника, имеет характер дополнительного материального стимулирования и не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда данного работодателя, не носит систематический и регулярный характер, его выплата возможна только при наличии соответствующего решения Управляющего/Генерального директора предприятия, пришел к выводу об отказе истцу в иске в данной части.
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 12.03.2024 по делу N 33-3231/2024 (УИД 52RS0002-01-2022-005784-61)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате; 2) О взыскании долга за работу в выходные и праздничные дни; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании процентов; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено наличие задолженности по зарплате ответчика перед истцом. Трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя и почтовых расходов - удовлетворено.Установив указанные обстоятельства, принимая во внимание, что трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей заработной платы, данный бонус является разовой выплатой, размер которого и основания зависят от конкретных показателей работы каждого работника, имеет характер дополнительного материального стимулирования и не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда данного работодателя, не носит систематический и регулярный характер, его выплата возможна только при наличии соответствующего решения Управляющего/Генерального директора предприятия, суд пришел к обоснованному выводу об отказе истцу в иске в данной части.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате; 2) О взыскании долга за работу в выходные и праздничные дни; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании процентов; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено наличие задолженности по зарплате ответчика перед истцом. Трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя и почтовых расходов - удовлетворено.Установив указанные обстоятельства, принимая во внимание, что трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей заработной платы, данный бонус является разовой выплатой, размер которого и основания зависят от конкретных показателей работы каждого работника, имеет характер дополнительного материального стимулирования и не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда данного работодателя, не носит систематический и регулярный характер, его выплата возможна только при наличии соответствующего решения Управляющего/Генерального директора предприятия, суд пришел к обоснованному выводу об отказе истцу в иске в данной части.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)На основании вышеизложенного полагаем, что к выплачиваемым бонусам подлежит применению ставка НДФЛ 13 (15)%. При этом, на наш взгляд, не имеет значения тот факт, что на момент выплаты бонуса срок трудового договора уже истек, поскольку доход получен лицом именно от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)На основании вышеизложенного полагаем, что к выплачиваемым бонусам подлежит применению ставка НДФЛ 13 (15)%. При этом, на наш взгляд, не имеет значения тот факт, что на момент выплаты бонуса срок трудового договора уже истек, поскольку доход получен лицом именно от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста.
Статья: Компенсации топ-менеджерам за утерянные бонусы в связи с уходом 400 фирм
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 7)Работодатель обязан выплачивать все денежные средства (оклад и иные выплаты), предусмотренные в трудовом договоре. Таким образом, если бонусы не предусмотрены в трудовом договоре в текущих реалиях, рассчитывать на них практически бессмысленно.
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 7)Работодатель обязан выплачивать все денежные средства (оклад и иные выплаты), предусмотренные в трудовом договоре. Таким образом, если бонусы не предусмотрены в трудовом договоре в текущих реалиях, рассчитывать на них практически бессмысленно.
"Годовой отчет. Жилищно-коммунальное хозяйство - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- вознаграждениям работникам в виде стимулирующих выплат (вознаграждения по итогам года, премии, бонусы и т.п.), выходных пособий и иных выплат при расторжении трудового договора;
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- вознаграждениям работникам в виде стимулирующих выплат (вознаграждения по итогам года, премии, бонусы и т.п.), выходных пособий и иных выплат при расторжении трудового договора;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024- о выплате вознаграждений (премий, бонусов, опционов на акции и иных стимулирующих выплат, например единовременных выплат материальной помощи к отпуску, не предусмотренных коллективным (трудовым) договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений, выплат и вознаграждений в виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), в том числе коммунальных услуг, питания (чая, кофе), отдыха, оплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования, обучения в личных интересах) по каждой категории основного управленческого персонала;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по заполнению Отчета о целевом использовании средств за 2025 г.- вознаграждениям работникам в виде стимулирующих выплат (вознаграждения по итогам года, премии, бонусы и т.п.), выходных пособий и иных выплат при расторжении трудового договора;
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть премии по итогам работы за год (бонусы, тринадцатая зарплата)
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть премии по итогам работы за год (бонусы, тринадцатая зарплата)
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Принимаемому в организацию работнику обещана дополнительная "мотивационная" выплата ("за вхождение в должность"), но с условием - работник должен проработать в компании не менее оговоренного срока. В случае расторжения трудового договора по инициативе (или по вине) работника "мотивационная" выплата должна быть возвращена работодателю. Поскольку Трудовой кодекс не допускает взыскания полученной работником заработной платы (исключительные случаи ограничены ст. 137 ТК РФ), для сохранения у работодателя возможности вернуть рассматриваемую сумму с работником заключается договор займа. При этом работодатель получает "бонус" - названная займом "мотивационная" выплата не признается объектом обложения страховыми взносами. Далее, если работник отработал оговоренный срок, требуется освободить его от обязанности возвращать "заемные" средства. Как правило, заключается договор о прощении долга (ст. 415 ГК РФ). Применение судебных решений "по аналогии" позволяет предположить, что прощение долга будет трактоваться как дарение (см. например, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104). А подарки не образуют объект обложения страховыми взносами. Кажется, что все "по закону".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Принимаемому в организацию работнику обещана дополнительная "мотивационная" выплата ("за вхождение в должность"), но с условием - работник должен проработать в компании не менее оговоренного срока. В случае расторжения трудового договора по инициативе (или по вине) работника "мотивационная" выплата должна быть возвращена работодателю. Поскольку Трудовой кодекс не допускает взыскания полученной работником заработной платы (исключительные случаи ограничены ст. 137 ТК РФ), для сохранения у работодателя возможности вернуть рассматриваемую сумму с работником заключается договор займа. При этом работодатель получает "бонус" - названная займом "мотивационная" выплата не признается объектом обложения страховыми взносами. Далее, если работник отработал оговоренный срок, требуется освободить его от обязанности возвращать "заемные" средства. Как правило, заключается договор о прощении долга (ст. 415 ГК РФ). Применение судебных решений "по аналогии" позволяет предположить, что прощение долга будет трактоваться как дарение (см. например, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104). А подарки не образуют объект обложения страховыми взносами. Кажется, что все "по закону".
Статья: Роль локального обычая в повышении эффективности правового регулирования трудовых отношений
(Зорина О.О.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 2)За рубежом обычай, практика взаимоотношений сторон трудового договора также признаются элементами механизма правового регулирования трудовых отношений. Так, в Великобритании <10> обычай может быть признан судом подразумеваемым условием трудового договора (implied term). При этом во внимание принимаются факторы, во многом аналогичные вышеперечисленным условиям применения обычая в трудовом праве, а также некоторые факторы, дополняющие и уточняющие данный перечень: известность обычая и ожидание его применения для всех работников, а не какой-либо отдельный их группы. Юридическим последствием квалификации судом обычая в качестве подразумеваемого условия трудового договора является невозможность его изменения либо отмены работодателем в одностороннем порядке. Последнее рассматривается как нарушение условий трудового договора. Так, в случае оплаты работодателем сверхурочной работы в определенном размере в течение длительного периода времени у работников формируются правомерные ожидания применения данного правила по отношению к ним. В качестве иных примеров обычаев можно привести выплату бонусов (в частности, Christmas bonus), выходных пособий в повышенном размере, более раннее окончание времени работы в определенные дни.
(Зорина О.О.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 2)За рубежом обычай, практика взаимоотношений сторон трудового договора также признаются элементами механизма правового регулирования трудовых отношений. Так, в Великобритании <10> обычай может быть признан судом подразумеваемым условием трудового договора (implied term). При этом во внимание принимаются факторы, во многом аналогичные вышеперечисленным условиям применения обычая в трудовом праве, а также некоторые факторы, дополняющие и уточняющие данный перечень: известность обычая и ожидание его применения для всех работников, а не какой-либо отдельный их группы. Юридическим последствием квалификации судом обычая в качестве подразумеваемого условия трудового договора является невозможность его изменения либо отмены работодателем в одностороннем порядке. Последнее рассматривается как нарушение условий трудового договора. Так, в случае оплаты работодателем сверхурочной работы в определенном размере в течение длительного периода времени у работников формируются правомерные ожидания применения данного правила по отношению к ним. В качестве иных примеров обычаев можно привести выплату бонусов (в частности, Christmas bonus), выходных пособий в повышенном размере, более раннее окончание времени работы в определенные дни.
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Учитывая прошедшее с момента появления текста последнего из документов время, признаем: данная позиция, по-видимому, несколько утратила изначальную остроту. Но не актуальность. Надо сказать, что экономическая составляющая логики приведенных выводов, достойных всемерного учета в тексте прокламируемого нами положения о сделках, заслуживает поддержки. В самом деле, какая, собственно, разница, как решил вывести активы не слишком добросовестный ЕИО "инсайдерской компании" (ЕИО - абсолютный контролирующий участник): путем порционной распродажи по бросовым ценам офиса компании или заключения с сыном трудового договора с запредельными бонусными выплатами?
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Учитывая прошедшее с момента появления текста последнего из документов время, признаем: данная позиция, по-видимому, несколько утратила изначальную остроту. Но не актуальность. Надо сказать, что экономическая составляющая логики приведенных выводов, достойных всемерного учета в тексте прокламируемого нами положения о сделках, заслуживает поддержки. В самом деле, какая, собственно, разница, как решил вывести активы не слишком добросовестный ЕИО "инсайдерской компании" (ЕИО - абсолютный контролирующий участник): путем порционной распродажи по бросовым ценам офиса компании или заключения с сыном трудового договора с запредельными бонусными выплатами?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.- по каждой категории основного управленческого персонала - о выплате вознаграждений (премий, бонусов, опционов на акции и иных стимулирующих выплат, например единовременных выплат материальной помощи к отпуску, не предусмотренных коллективным (трудовым) договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений, выплат и вознаграждений в виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), в том числе коммунальных услуг, питания (чая, кофе), отдыха, оплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования, обучения в личных интересах);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- о выплате вознаграждений (премий, бонусов, опционов на акции и иных стимулирующих выплат, например единовременных выплат материальной помощи к отпуску, не предусмотренных коллективным (трудовым) договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений, выплат и вознаграждений в виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), в том числе коммунальных услуг, питания (чая, кофе), отдыха, оплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования, обучения в личных интересах) по каждой категории основного управленческого персонала;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- о выплате вознаграждений (премий, бонусов, опционов на акции и иных стимулирующих выплат, например единовременных выплат материальной помощи к отпуску, не предусмотренных коллективным (трудовым) договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений, выплат и вознаграждений в виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), в том числе коммунальных услуг, питания (чая, кофе), отдыха, оплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования, обучения в личных интересах) по каждой категории основного управленческого персонала;
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Стоимость подарочных сертификатов, вручаемых работникам в качестве премии за производственные результаты, если это предусмотрено трудовыми договорами, может быть учтена в составе расходов на оплату труда.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Стоимость подарочных сертификатов, вручаемых работникам в качестве премии за производственные результаты, если это предусмотрено трудовыми договорами, может быть учтена в составе расходов на оплату труда.