Трудовой договор с бонусами
Подборка наиболее важных документов по запросу Трудовой договор с бонусами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 29.07.2024 N 88-24015/2024 по делу N 2-3315/2023 (УИД 52RS0002-01-2022-005784-61)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате; 2) О взыскании долга за работу в выходные и праздничные дни; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании процентов; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено наличие задолженности по зарплате ответчика перед истцом. Трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) - 5) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя и почтовых расходов - удовлетворено.Отказывая Л. в удовлетворении требований о взыскании с ответчика командного бонуса, суд первой инстанции установив, что трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей заработной платы, данный бонус является разовой выплатой, размер которого и основания зависят от конкретных показателей работы каждого работника, имеет характер дополнительного материального стимулирования и не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда данного работодателя, не носит систематический и регулярный характер, его выплата возможна только при наличии соответствующего решения Управляющего/Генерального директора предприятия, пришел к выводу об отказе истцу в иске в данной части.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате; 2) О взыскании долга за работу в выходные и праздничные дни; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании процентов; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено наличие задолженности по зарплате ответчика перед истцом. Трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) - 5) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя и почтовых расходов - удовлетворено.Отказывая Л. в удовлетворении требований о взыскании с ответчика командного бонуса, суд первой инстанции установив, что трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей заработной платы, данный бонус является разовой выплатой, размер которого и основания зависят от конкретных показателей работы каждого работника, имеет характер дополнительного материального стимулирования и не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда данного работодателя, не носит систематический и регулярный характер, его выплата возможна только при наличии соответствующего решения Управляющего/Генерального директора предприятия, пришел к выводу об отказе истцу в иске в данной части.
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 12.03.2024 по делу N 33-3231/2024 (УИД 52RS0002-01-2022-005784-61)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате; 2) О взыскании долга за работу в выходные и праздничные дни; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании процентов; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено наличие задолженности по зарплате ответчика перед истцом. Трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя и почтовых расходов - удовлетворено.Установив указанные обстоятельства, принимая во внимание, что трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей заработной платы, данный бонус является разовой выплатой, размер которого и основания зависят от конкретных показателей работы каждого работника, имеет характер дополнительного материального стимулирования и не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда данного работодателя, не носит систематический и регулярный характер, его выплата возможна только при наличии соответствующего решения Управляющего/Генерального директора предприятия, суд пришел к обоснованному выводу об отказе истцу в иске в данной части.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате; 2) О взыскании долга за работу в выходные и праздничные дни; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании процентов; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено наличие задолженности по зарплате ответчика перед истцом. Трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя и почтовых расходов - удовлетворено.Установив указанные обстоятельства, принимая во внимание, что трудовым договором выплата командного бонуса в обязательном порядке не предусмотрена и спорный бонус не отнесен к гарантированной составляющей заработной платы, данный бонус является разовой выплатой, размер которого и основания зависят от конкретных показателей работы каждого работника, имеет характер дополнительного материального стимулирования и не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда данного работодателя, не носит систематический и регулярный характер, его выплата возможна только при наличии соответствующего решения Управляющего/Генерального директора предприятия, суд пришел к обоснованному выводу об отказе истцу в иске в данной части.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)На основании вышеизложенного полагаем, что к выплачиваемым бонусам подлежит применению ставка НДФЛ 13 (15)%. При этом, на наш взгляд, не имеет значения тот факт, что на момент выплаты бонуса срок трудового договора уже истек, поскольку доход получен лицом именно от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)На основании вышеизложенного полагаем, что к выплачиваемым бонусам подлежит применению ставка НДФЛ 13 (15)%. При этом, на наш взгляд, не имеет значения тот факт, что на момент выплаты бонуса срок трудового договора уже истек, поскольку доход получен лицом именно от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста.
Статья: Компенсации топ-менеджерам за утерянные бонусы в связи с уходом 400 фирм
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 7)Работодатель обязан выплачивать все денежные средства (оклад и иные выплаты), предусмотренные в трудовом договоре. Таким образом, если бонусы не предусмотрены в трудовом договоре в текущих реалиях, рассчитывать на них практически бессмысленно.
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 7)Работодатель обязан выплачивать все денежные средства (оклад и иные выплаты), предусмотренные в трудовом договоре. Таким образом, если бонусы не предусмотрены в трудовом договоре в текущих реалиях, рассчитывать на них практически бессмысленно.
Формы
Статья: Система премирования работников: обзор судебной практики КС РФ и общей юрисдикции
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2025)Премия, предусмотренная сопроводительным письмом к трудовому договору (МБО-бонус 200 000 руб. + комиссия 0,35% от оборота и 5% от прибыли), является составной частью заработной платы и подлежит обязательной выплате.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2025)Премия, предусмотренная сопроводительным письмом к трудовому договору (МБО-бонус 200 000 руб. + комиссия 0,35% от оборота и 5% от прибыли), является составной частью заработной платы и подлежит обязательной выплате.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по заполнению Отчета о целевом использовании средств за 2025 г.- вознаграждениям работникам в виде стимулирующих выплат (вознаграждения по итогам года, премии, бонусы и т.п.), выходных пособий и иных выплат при расторжении трудового договора;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Принимаемому в организацию работнику обещана дополнительная "мотивационная" выплата ("за вхождение в должность"), но с условием - работник должен проработать в компании не менее оговоренного срока. В случае расторжения трудового договора по инициативе (или по вине) работника "мотивационная" выплата должна быть возвращена работодателю. Поскольку Трудовой кодекс не допускает взыскания полученной работником заработной платы (исключительные случаи ограничены ст. 137 ТК РФ), для сохранения у работодателя возможности вернуть рассматриваемую сумму с работником заключается договор займа. При этом работодатель получает "бонус" - названная займом "мотивационная" выплата не признается объектом обложения страховыми взносами. Далее, если работник отработал оговоренный срок, требуется освободить его от обязанности возвращать "заемные" средства. Как правило, заключается договор о прощении долга (ст. 415 ГК РФ). Применение судебных решений "по аналогии" позволяет предположить, что прощение долга будет трактоваться как дарение (см. например, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104). А подарки не образуют объект обложения страховыми взносами. Кажется, что все "по закону".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Принимаемому в организацию работнику обещана дополнительная "мотивационная" выплата ("за вхождение в должность"), но с условием - работник должен проработать в компании не менее оговоренного срока. В случае расторжения трудового договора по инициативе (или по вине) работника "мотивационная" выплата должна быть возвращена работодателю. Поскольку Трудовой кодекс не допускает взыскания полученной работником заработной платы (исключительные случаи ограничены ст. 137 ТК РФ), для сохранения у работодателя возможности вернуть рассматриваемую сумму с работником заключается договор займа. При этом работодатель получает "бонус" - названная займом "мотивационная" выплата не признается объектом обложения страховыми взносами. Далее, если работник отработал оговоренный срок, требуется освободить его от обязанности возвращать "заемные" средства. Как правило, заключается договор о прощении долга (ст. 415 ГК РФ). Применение судебных решений "по аналогии" позволяет предположить, что прощение долга будет трактоваться как дарение (см. например, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104). А подарки не образуют объект обложения страховыми взносами. Кажется, что все "по закону".
Статья: Особенности изменения механизма защиты прав работников в процессе возникновения этических трудовых конфликтов
(Панарина М.М.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 6)Истец указывал, что с ним был заключен контракт профессионального хоккеиста. Срок действия контракта истек, однако ответчиком не были выполнены обязательства по выплате заработной платы. Положения ст. 17, 18 Правового регламента КХЛ устанавливают условия оплаты труда и денежных выплат, которые должны содержаться в контракте хоккеиста, и минимальные размеры оплаты труда; ст. 20 Правового регламента КХЛ предусматривает возможность командного премирования хоккеистов Клуба на основании Положения о премировании и содержит запрет на внесение командных премиальных выплат (бонусов) в контракт хоккеиста. На основании анализа приведенного акта, с учетом положений ст. 129, 192 ТК РФ, Московский городской суд определил, что выводы суда первой инстанции о том, что поощрение работников, в том числе в виде премии, командных бонусов, является правом работодателя с учетом соблюдения установленных условий премирования и оценки работодателем индивидуального вклада работника в достижение определенных показателей и результаты деятельности организации, являются правильными, в то время как распоряжения о премировании истца в соответствии с локальными нормативными актами работодателем не принималось, а не выплаченная ответчиком заработная плата в размере, предусмотренном трудовым договором сторон, как вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы взыскана судом в пользу истца.
(Панарина М.М.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 6)Истец указывал, что с ним был заключен контракт профессионального хоккеиста. Срок действия контракта истек, однако ответчиком не были выполнены обязательства по выплате заработной платы. Положения ст. 17, 18 Правового регламента КХЛ устанавливают условия оплаты труда и денежных выплат, которые должны содержаться в контракте хоккеиста, и минимальные размеры оплаты труда; ст. 20 Правового регламента КХЛ предусматривает возможность командного премирования хоккеистов Клуба на основании Положения о премировании и содержит запрет на внесение командных премиальных выплат (бонусов) в контракт хоккеиста. На основании анализа приведенного акта, с учетом положений ст. 129, 192 ТК РФ, Московский городской суд определил, что выводы суда первой инстанции о том, что поощрение работников, в том числе в виде премии, командных бонусов, является правом работодателя с учетом соблюдения установленных условий премирования и оценки работодателем индивидуального вклада работника в достижение определенных показателей и результаты деятельности организации, являются правильными, в то время как распоряжения о премировании истца в соответствии с локальными нормативными актами работодателем не принималось, а не выплаченная ответчиком заработная плата в размере, предусмотренном трудовым договором сторон, как вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы взыскана судом в пользу истца.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- о выплате вознаграждений (премий, бонусов, опционов на акции и иных стимулирующих выплат, например единовременных выплат материальной помощи к отпуску, не предусмотренных коллективным (трудовым) договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений, выплат и вознаграждений в виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), в том числе коммунальных услуг, питания (чая, кофе), отдыха, оплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования, обучения в личных интересах) по каждой категории основного управленческого персонала;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- о выплате вознаграждений (премий, бонусов, опционов на акции и иных стимулирующих выплат, например единовременных выплат материальной помощи к отпуску, не предусмотренных коллективным (трудовым) договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений, выплат и вознаграждений в виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), в том числе коммунальных услуг, питания (чая, кофе), отдыха, оплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования, обучения в личных интересах) по каждой категории основного управленческого персонала;
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Учитывая прошедшее с момента появления текста последнего из документов время, признаем: данная позиция, по-видимому, несколько утратила изначальную остроту. Но не актуальность. Надо сказать, что экономическая составляющая логики приведенных выводов, достойных всемерного учета в тексте прокламируемого нами положения о сделках, заслуживает поддержки. В самом деле, какая, собственно, разница, как решил вывести активы не слишком добросовестный ЕИО "инсайдерской компании" (ЕИО - абсолютный контролирующий участник): путем порционной распродажи по бросовым ценам офиса компании или заключения с сыном трудового договора с запредельными бонусными выплатами?
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Учитывая прошедшее с момента появления текста последнего из документов время, признаем: данная позиция, по-видимому, несколько утратила изначальную остроту. Но не актуальность. Надо сказать, что экономическая составляющая логики приведенных выводов, достойных всемерного учета в тексте прокламируемого нами положения о сделках, заслуживает поддержки. В самом деле, какая, собственно, разница, как решил вывести активы не слишком добросовестный ЕИО "инсайдерской компании" (ЕИО - абсолютный контролирующий участник): путем порционной распродажи по бросовым ценам офиса компании или заключения с сыном трудового договора с запредельными бонусными выплатами?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024- о выплате вознаграждений (премий, бонусов, опционов на акции и иных стимулирующих выплат, например единовременных выплат материальной помощи к отпуску, не предусмотренных коллективным (трудовым) договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений, выплат и вознаграждений в виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), в том числе коммунальных услуг, питания (чая, кофе), отдыха, оплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования, обучения в личных интересах) по каждой категории основного управленческого персонала;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по заполнению Отчета о целевом использовании средств за 2024 г.- вознаграждениям работникам в виде стимулирующих выплат (вознаграждения по итогам года, премии, бонусы и т.п.), выходных пособий и иных выплат при расторжении трудового договора;
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Истица уволилась из организации по собственному желанию. При увольнении ей не выплатили текущую премию за полностью отработанный месяц до дня увольнения. Ее требования были основаны на локальном акте по оплате труда, действовавшем у ответчика. Данным актом в организации была установлена повременная и повременно-премиальная система оплаты труда. К должностному окладу выплачивались стимулирующие выплаты (премии, бонусы). Премирование включало текущие и единовременные выплаты работникам. Текущие премии по итогам работы за отчетный период (месяц, квартал, полугодие, год) назначались в случае достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей, возложенных на него трудовым договором, должностной инструкцией, а также распоряжениями непосредственного руководителя. При этом данные показатели определялись согласно карте ключевых показателей эффективности либо по условиям локальных нормативных актов компании или трудовых договоров с работниками.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Истица уволилась из организации по собственному желанию. При увольнении ей не выплатили текущую премию за полностью отработанный месяц до дня увольнения. Ее требования были основаны на локальном акте по оплате труда, действовавшем у ответчика. Данным актом в организации была установлена повременная и повременно-премиальная система оплаты труда. К должностному окладу выплачивались стимулирующие выплаты (премии, бонусы). Премирование включало текущие и единовременные выплаты работникам. Текущие премии по итогам работы за отчетный период (месяц, квартал, полугодие, год) назначались в случае достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей, возложенных на него трудовым договором, должностной инструкцией, а также распоряжениями непосредственного руководителя. При этом данные показатели определялись согласно карте ключевых показателей эффективности либо по условиям локальных нормативных актов компании или трудовых договоров с работниками.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть премии по итогам работы за год (бонусы, тринадцатая зарплата)
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть премии по итогам работы за год (бонусы, тринадцатая зарплата)