Требование налоговой по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование налоговой по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Структурирование договорных условий о возмещении имущественных потерь в контексте ст. 406.1 ГК РФ: вопросы классификации и допустимых моделей
(Руднев А.П.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2026, N 1)Более детального изучения заслуживает вопрос о конфигурировании оговорки об индемнити в зависимости от локализации источника возникновения потерь и характера такого источника. Легальная дефиниция п. 1 ст. 406.1 ГК РФ сфокусирована в первую очередь на внешних триггерах потерь (упоминаются факторы, стимулирующие невозможность исполнения обязательства, требования третьих лиц и органов власти), оставляя несколько за скобками проблематику возмещения потерь, обусловленных деяниями самих сторон соглашения. Судебная практика дает достаточно репрезентативную подборку имущественных потерь, вызванных внешними факторами в виде действий/требований третьих лиц либо органов государственной власти. Стороны активно включают в соглашения условия о возмещении потерь, вызванных налоговыми доначислениями по НДС <12>, требованиями потребителей в связи с недостатками товаров <13>, штрафами за административные правонарушения, совершенные при исполнении договора <14>.
(Руднев А.П.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2026, N 1)Более детального изучения заслуживает вопрос о конфигурировании оговорки об индемнити в зависимости от локализации источника возникновения потерь и характера такого источника. Легальная дефиниция п. 1 ст. 406.1 ГК РФ сфокусирована в первую очередь на внешних триггерах потерь (упоминаются факторы, стимулирующие невозможность исполнения обязательства, требования третьих лиц и органов власти), оставляя несколько за скобками проблематику возмещения потерь, обусловленных деяниями самих сторон соглашения. Судебная практика дает достаточно репрезентативную подборку имущественных потерь, вызванных внешними факторами в виде действий/требований третьих лиц либо органов государственной власти. Стороны активно включают в соглашения условия о возмещении потерь, вызванных налоговыми доначислениями по НДС <12>, требованиями потребителей в связи с недостатками товаров <13>, штрафами за административные правонарушения, совершенные при исполнении договора <14>.
Статья: Приоритет в удовлетворении требований налогового органа в делах о банкротстве организаций
(Волков Д.Е.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Ключевые слова: банкротство, налоговое обязательство, очередность удовлетворения требований кредиторов, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, невольный кредитор.
(Волков Д.Е.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Ключевые слова: банкротство, налоговое обязательство, очередность удовлетворения требований кредиторов, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, невольный кредитор.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 406.1 "Возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В случае нарушения продавцом заверений продавец обязался возместить убытки покупателя (и/или третьих лиц) в размере: сумм, уплаченных покупателем в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов о доначислении НДС/решений об отказе в возмещении/в применении вычетов по НДС; сумм, возмещенных покупателем иным лицам, прямо или косвенно приобретшим товар (работу, услугу), уплаченных ими в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов об уплате.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В случае нарушения продавцом заверений продавец обязался возместить убытки покупателя (и/или третьих лиц) в размере: сумм, уплаченных покупателем в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов о доначислении НДС/решений об отказе в возмещении/в применении вычетов по НДС; сумм, возмещенных покупателем иным лицам, прямо или косвенно приобретшим товар (работу, услугу), уплаченных ими в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов об уплате.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им подтверждена реальность сделок с взаимозависимыми контрагентами. При этом налоговым органом должны учитываться результаты ранее проведенных проверок, и заявленный вычет по НДС требованиям налогового законодательства не противоречит.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им подтверждена реальность сделок с взаимозависимыми контрагентами. При этом налоговым органом должны учитываться результаты ранее проведенных проверок, и заявленный вычет по НДС требованиям налогового законодательства не противоречит.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 N 41
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"Коммерческий банк обратился в арбитражный суд с требованием признать недействительным решение налоговой инспекции о взыскании налога на добавленную стоимость и применении финансовых санкций.
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"Коммерческий банк обратился в арбитражный суд с требованием признать недействительным решение налоговой инспекции о взыскании налога на добавленную стоимость и применении финансовых санкций.
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу передача имущественных прав, к числу которых относится уступка права требования, признается объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в связи с тем, что операция по возврату аванса налогом не облагается, передача права требования возврата аванса не может облагаться НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу передача имущественных прав, к числу которых относится уступка права требования, признается объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в связи с тем, что операция по возврату аванса налогом не облагается, передача права требования возврата аванса не может облагаться НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Зачет встречных требований представляет собой оплату товаров (работ, услуг) в неденежной форме (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Следовательно, на дату проведения зачета у налогового агента, поименованного в п. 2 или п. 3 ст. 161 НК РФ, наступает момент определения налоговой базы. На эту дату он должен исчислить НДС к уплате в бюджет. Налоговую базу агент определяет как сумму, на которую зачитываются встречные требования, увеличенную на соответствующий НДС. К этой налоговой базе применяется расчетная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Зачет встречных требований представляет собой оплату товаров (работ, услуг) в неденежной форме (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Следовательно, на дату проведения зачета у налогового агента, поименованного в п. 2 или п. 3 ст. 161 НК РФ, наступает момент определения налоговой базы. На эту дату он должен исчислить НДС к уплате в бюджет. Налоговую базу агент определяет как сумму, на которую зачитываются встречные требования, увеличенную на соответствующий НДС. К этой налоговой базе применяется расчетная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Как ответить на требование налогового органа о необходимости восстановления НДС по результату налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Как ответить на требование налогового органа о необходимости восстановления НДС по результату налоговой проверки
Готовое решение: НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)НДС нужно заплатить с разницы между суммой дохода, полученного от переуступки требования (с НДС), и суммой расходов на приобретение этого требования (с НДС). Налог исчисляйте по расчетной ставке 22/122 (п. 2 ст. 155, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91920).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС нужно заплатить с разницы между суммой дохода, полученного от переуступки требования (с НДС), и суммой расходов на приобретение этого требования (с НДС). Налог исчисляйте по расчетной ставке 22/122 (п. 2 ст. 155, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91920).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Также контракты (договоры) можно не представлять, если ранее вы уже представляли их в налоговый орган (в том числе по требованию налогового органа) для подтверждения ставки НДС 0% за предыдущие периоды или освобождения от уплаты акциза (возмещения акциза). Вместо контрактов (договоров) в этом случае представьте уведомление, отразив реквизиты документа, которым (приложением к которому) были направлены указанные контракты (договоры), и наименование налогового органа, куда они были поданы (п. 10 ст. 165 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Также контракты (договоры) можно не представлять, если ранее вы уже представляли их в налоговый орган (в том числе по требованию налогового органа) для подтверждения ставки НДС 0% за предыдущие периоды или освобождения от уплаты акциза (возмещения акциза). Вместо контрактов (договоров) в этом случае представьте уведомление, отразив реквизиты документа, которым (приложением к которому) были направлены указанные контракты (договоры), и наименование налогового органа, куда они были поданы (п. 10 ст. 165 НК РФ);
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за I квартал 2026 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за I квартал 2026 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2026)Что означает код возможной ошибки "4 [19]", указанный в приложении к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Что означает код возможной ошибки "4 [19]", указанный в приложении к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС