Транспортный налог Татарстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Татарстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правоприменительная практика и ее состояние в правозащитной деятельности конституционных (уставных) судов
(Хабибуллина Г.Р.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2018, N 4)<9> Постановление Уставного суда Челябинской области 12 февраля 2013 г. N 001-13-П "По делу о соответствии Уставу (Основному Закону) Челябинской области отдельных положений статьи 2, пунктов 2 и 3 статьи 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" в связи с жалобой гражданки Андреевой Н.П.". URL: http://www.ural-region.net (Уставной суд Челябинской области).
(Хабибуллина Г.Р.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2018, N 4)<9> Постановление Уставного суда Челябинской области 12 февраля 2013 г. N 001-13-П "По делу о соответствии Уставу (Основному Закону) Челябинской области отдельных положений статьи 2, пунктов 2 и 3 статьи 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" в связи с жалобой гражданки Андреевой Н.П.". URL: http://www.ural-region.net (Уставной суд Челябинской области).
"Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие"
(Цинделиани И.А., Чуряев А.В.)
("Проспект", 2017)Учитывая такую особенность, многие суды общей юрисдикции при разрешении вопроса о подведомственности дел по взысканию с индивидуальных предпринимателей транспортного налога, а также по оспариванию индивидуальными предпринимателями актов, действий или бездействия налогового органа, связанных с исчислением и уплатой транспортного налога, указывают на необходимость рассмотрения таких дел судами общей юрисдикции <1>.
(Цинделиани И.А., Чуряев А.В.)
("Проспект", 2017)Учитывая такую особенность, многие суды общей юрисдикции при разрешении вопроса о подведомственности дел по взысканию с индивидуальных предпринимателей транспортного налога, а также по оспариванию индивидуальными предпринимателями актов, действий или бездействия налогового органа, связанных с исчислением и уплатой транспортного налога, указывают на необходимость рассмотрения таких дел судами общей юрисдикции <1>.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 09.10.2020 N 306-ЭС20-14217 по делу N А65-5684/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Определением жалоба уполномоченного органа на действия (бездействие) арбитражного управляющего удовлетворена частично, в частности признано незаконным действие арбитражного управляющего, выразившееся в непредоставлении в налоговый орган по месту учета должника декларации по транспортному налогу, непринятии мер по поиску, выявлению и возврату имущества должника, непроведении собрания работников (бывших работников) должника, признаны не подлежащими возмещению расходы на оплату услуг привлеченных специалистов, произведенные арбитражным управляющим за счет конкурсной массы должника.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 07.10.2019 жалоба налогового органа признана обоснованной в части. Признаны не подлежавшими возмещению Байрамову Ф.Р. расходы в размере 383 685 рублей, понесенные по договорам обеспечения сохранности транспортного средства и оказания юридических услуг, а также в связи с покупкой запасных частей к автомобилю. Признано незаконным бездействие Байрамова Ф.Р., выразившееся в непредставлении в налоговый орган декларации по транспортному налогу, непринятии мер по поиску, выявлению и возврату имущества должника, непроведении собрания работников должника. В остальной части жалоба Федеральной налоговой службы признана необоснованной.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Определением жалоба уполномоченного органа на действия (бездействие) арбитражного управляющего удовлетворена частично, в частности признано незаконным действие арбитражного управляющего, выразившееся в непредоставлении в налоговый орган по месту учета должника декларации по транспортному налогу, непринятии мер по поиску, выявлению и возврату имущества должника, непроведении собрания работников (бывших работников) должника, признаны не подлежащими возмещению расходы на оплату услуг привлеченных специалистов, произведенные арбитражным управляющим за счет конкурсной массы должника.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 07.10.2019 жалоба налогового органа признана обоснованной в части. Признаны не подлежавшими возмещению Байрамову Ф.Р. расходы в размере 383 685 рублей, понесенные по договорам обеспечения сохранности транспортного средства и оказания юридических услуг, а также в связи с покупкой запасных частей к автомобилю. Признано незаконным бездействие Байрамова Ф.Р., выразившееся в непредставлении в налоговый орган декларации по транспортному налогу, непринятии мер по поиску, выявлению и возврату имущества должника, непроведении собрания работников должника. В остальной части жалоба Федеральной налоговой службы признана необоснованной.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 "Региональные налоги" НК РФ"В соответствии с приведенными положениями статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, А.Р.Ф. состояла на учете в Инспекции по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств по тому месту жительства, по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства и в силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации была обязана уплачивать транспортный налог, который статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации отнесен к региональным налогам, в бюджет по месту нахождения транспортных средств, то есть в бюджет Республики Татарстан в соответствии с налоговым законодательством этого субъекта Российской Федерации."
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении организации налоговой льготы по транспортному и земельному налогам представляется в налоговый орган по установленной форме
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении организации налоговой льготы по транспортному и земельному налогам представляется в налоговый орган по установленной форме
Решение Экономического совета СНГ
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)По транспортному налогу законами субъектов Российской Федерации, на территории которых находятся ОЭЗ, устанавливаются налоговые льготы на срок от 5 лет.
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)По транспортному налогу законами субъектов Российской Федерации, на территории которых находятся ОЭЗ, устанавливаются налоговые льготы на срок от 5 лет.
Административная практика
Предупреждение Татарстанского УФАС России от 21.06.2019 N ИП-06/9199
<О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства>Необходимо отметить, что при введении на территории Республики Татарстан временных ограничений сохранялась возможность получения разрешения на перевозку грузов за плату, что при наличии иных источников пополнения дорожного фонда (транспортных налог, доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, плата за использование имущества, входящего в состав автомобильных дорог, и др.) является дополнительной нагрузкой на хозяйствующие субъекты.
<О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства>Необходимо отметить, что при введении на территории Республики Татарстан временных ограничений сохранялась возможность получения разрешения на перевозку грузов за плату, что при наличии иных источников пополнения дорожного фонда (транспортных налог, доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, плата за использование имущества, входящего в состав автомобильных дорог, и др.) является дополнительной нагрузкой на хозяйствующие субъекты.
Статья: Налоговые преференции в ОЭЗ
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 9)Транспортный налог также включен в состав региональных и аналогично налогу на имущество устанавливается и вводится в действие НК РФ и законами субъектов РФ, в которых могут предусматриваться региональные налоговые льготы. Отметим, что в НК РФ не предусмотрено налоговых льгот для резидентов ОЭЗ. Таким образом, дополнительные преференции по транспортному налогу могут быть предусмотрены только на законодательном уровне субъектов РФ. Так, в течение 10 лет с момента постановки на учет транспортного средства освобождаются от обложения транспортным налогом организации - резиденты промышленно-производственной ОЭЗ, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан (ст. 6 Закона Республики Татарстан от 28.11.2002 N 24-ЗРТ). А вот резидентам технико-внедренческой ОЭЗ Зеленоградского административного округа г. Москвы льгота предоставляется сроком на 5 лет начиная с месяца регистрации транспортного средства (ст. 9 Закона г. Москвы от 23.10.2002 N 48).
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 9)Транспортный налог также включен в состав региональных и аналогично налогу на имущество устанавливается и вводится в действие НК РФ и законами субъектов РФ, в которых могут предусматриваться региональные налоговые льготы. Отметим, что в НК РФ не предусмотрено налоговых льгот для резидентов ОЭЗ. Таким образом, дополнительные преференции по транспортному налогу могут быть предусмотрены только на законодательном уровне субъектов РФ. Так, в течение 10 лет с момента постановки на учет транспортного средства освобождаются от обложения транспортным налогом организации - резиденты промышленно-производственной ОЭЗ, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан (ст. 6 Закона Республики Татарстан от 28.11.2002 N 24-ЗРТ). А вот резидентам технико-внедренческой ОЭЗ Зеленоградского административного округа г. Москвы льгота предоставляется сроком на 5 лет начиная с месяца регистрации транспортного средства (ст. 9 Закона г. Москвы от 23.10.2002 N 48).
Статья: Благоприятный налоговый климат для инновационной деятельности как антикризисная мера в России и зарубежных странах
(Борисов О.И.)
("Налоги" (журнал), 2011, N 3)В России также предусмотрены налоговые льготы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), число которых стабильно увеличивается. Резиденты ОЭЗ в Калининградской области освобождены от уплаты налога на прибыль в течение первых шести лет, а с 7-го по 12-й год "региональная" часть ставки налога на прибыль уменьшена на 50% для доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта (п. п. 6 - 7 ст. 288.1 НК РФ). Резиденты ОЭЗ в Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемого в развитие производства и социальной сферы на территории этой области (до 31 декабря 2014 г.) <4>. Для остальных ОЭЗ предусмотрена возможность установления лишь пониженной ставки налога на прибыль. В большинстве ОЭЗ "региональная" часть ставки налога на прибыль снижена до нижней границы (13,5%) - в Алтайском, Краснодарском и Хабаровском краях, Иркутской, Свердловской, Самарской и Томской областях, а также в Республиках Бурятия, Алтай (до 31 декабря 2017 г.) и Татарстан (до 1 января 2016 г.), г. Москве (до 1 января 2011 г.). Налоговая ставка в размере 14% установлена в Липецкой и Московской областях. Резидентам ОЭЗ также предоставляются льготы и по другим налогам, в частности по транспортному налогу, налогу на имущество организаций (п. 17 ст. 381 НК РФ), земельному налогу (п. 9 ст. 395 НК РФ), а также НДС (пп. 27 п. 3 ст. 149 НК РФ) и акцизам (ст. 183 НК РФ).
(Борисов О.И.)
("Налоги" (журнал), 2011, N 3)В России также предусмотрены налоговые льготы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), число которых стабильно увеличивается. Резиденты ОЭЗ в Калининградской области освобождены от уплаты налога на прибыль в течение первых шести лет, а с 7-го по 12-й год "региональная" часть ставки налога на прибыль уменьшена на 50% для доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта (п. п. 6 - 7 ст. 288.1 НК РФ). Резиденты ОЭЗ в Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемого в развитие производства и социальной сферы на территории этой области (до 31 декабря 2014 г.) <4>. Для остальных ОЭЗ предусмотрена возможность установления лишь пониженной ставки налога на прибыль. В большинстве ОЭЗ "региональная" часть ставки налога на прибыль снижена до нижней границы (13,5%) - в Алтайском, Краснодарском и Хабаровском краях, Иркутской, Свердловской, Самарской и Томской областях, а также в Республиках Бурятия, Алтай (до 31 декабря 2017 г.) и Татарстан (до 1 января 2016 г.), г. Москве (до 1 января 2011 г.). Налоговая ставка в размере 14% установлена в Липецкой и Московской областях. Резидентам ОЭЗ также предоставляются льготы и по другим налогам, в частности по транспортному налогу, налогу на имущество организаций (п. 17 ст. 381 НК РФ), земельному налогу (п. 9 ст. 395 НК РФ), а также НДС (пп. 27 п. 3 ст. 149 НК РФ) и акцизам (ст. 183 НК РФ).
Статья: Транспортный налог при конфискации имущества: правовые коллизии и пути их разрешения
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)<4> К примеру: Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. N 24-ЗРТ "О транспортном налоге", принятый Государственным Советом Республики Татарстан; Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. N 114-ЗО "О транспортном налоге"; Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. N 71-з "О Транспортном налоге в Ярославской области"; Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. N 71-З "О Транспортном налоге" и др.
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)<4> К примеру: Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. N 24-ЗРТ "О транспортном налоге", принятый Государственным Советом Республики Татарстан; Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. N 114-ЗО "О транспортном налоге"; Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. N 71-з "О Транспортном налоге в Ярославской области"; Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. N 71-З "О Транспортном налоге" и др.
Статья: Организация - резидент особой экономической зоны промышленно-производственного типа
(Никитин В.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Законом субъекта РФ для резидентов ППОЭЗ может быть предусмотрено льготное обложение транспортным налогом, и субъекты пользуются данным правом. Согласно п. 3 ст. 6 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" от уплаты налога освобождены организации - резиденты ППОЭЗ, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, в течение десяти лет с момента постановки транспортного средства на учет.
(Никитин В.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Законом субъекта РФ для резидентов ППОЭЗ может быть предусмотрено льготное обложение транспортным налогом, и субъекты пользуются данным правом. Согласно п. 3 ст. 6 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" от уплаты налога освобождены организации - резиденты ППОЭЗ, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, в течение десяти лет с момента постановки транспортного средства на учет.
Статья: Законные схемы оптимизации налогообложения
(Шестакова Е.В.)
("Юрист", 2014, N 10)Согласно п. 3 ст. 6 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" от уплаты налога освобождены организации-резиденты ППОЭЗ, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, в течение десяти лет с момента постановки транспортного средства на учет <4>.
(Шестакова Е.В.)
("Юрист", 2014, N 10)Согласно п. 3 ст. 6 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" от уплаты налога освобождены организации-резиденты ППОЭЗ, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, в течение десяти лет с момента постановки транспортного средства на учет <4>.
"Особые экономические зоны в Российской Федерации"
(Лисица В.Н.)
("РИФ-Новосибирск", 2010)<299> См.: пункт 3 статьи 6 Закона Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" // Ведомости Государственного Совета Татарстана. 2002. N 11. Ст. 1343; статью 9 Закона Томской области от 4 октября 2002 г. N 77-ОЗ "О транспортном налоге" // Официальные ведомости Государственной Думы Томской области. 2002. N 11(72).
(Лисица В.Н.)
("РИФ-Новосибирск", 2010)<299> См.: пункт 3 статьи 6 Закона Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" // Ведомости Государственного Совета Татарстана. 2002. N 11. Ст. 1343; статью 9 Закона Томской области от 4 октября 2002 г. N 77-ОЗ "О транспортном налоге" // Официальные ведомости Государственной Думы Томской области. 2002. N 11(72).
"Имущественные налоги организаций"
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В рамках выездной налоговой проверки при исчислении транспортного налога налоговый орган руководствовался Законом Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге".
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В рамках выездной налоговой проверки при исчислении транспортного налога налоговый орган руководствовался Законом Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге".
Статья: Законные механизмы оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.В.)
("Бухгалтер и закон", 2010, N 10)Законодатели некоторых регионов уже с 2010 г. увеличили транспортный налог. Например, в Московской области повышение составило в среднем 10% (Закон от 30.11.2009 N 139/2009-03), в Республике Татарстан - 25% (Закон от 26.11.2009 N 53-ЗРТ). При этом согласно ст. 5 Налогового кодекса РФ (НК РФ) акты законодательства о налогах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Напомним, для транспортного налога он установлен в виде календарного года (ст. 360 НК РФ). Чтобы поправки начали действовать с 2010 г., регионы должны были опубликовать законы не позднее 01.12.2009. Таким образом, в тех регионах, где законодатели не успели уложиться в отведенный срок, транспортный налог по закону может быть увеличен лишь с 2011 г.
(Беспалов М.В.)
("Бухгалтер и закон", 2010, N 10)Законодатели некоторых регионов уже с 2010 г. увеличили транспортный налог. Например, в Московской области повышение составило в среднем 10% (Закон от 30.11.2009 N 139/2009-03), в Республике Татарстан - 25% (Закон от 26.11.2009 N 53-ЗРТ). При этом согласно ст. 5 Налогового кодекса РФ (НК РФ) акты законодательства о налогах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Напомним, для транспортного налога он установлен в виде календарного года (ст. 360 НК РФ). Чтобы поправки начали действовать с 2010 г., регионы должны были опубликовать законы не позднее 01.12.2009. Таким образом, в тех регионах, где законодатели не успели уложиться в отведенный срок, транспортный налог по закону может быть увеличен лишь с 2011 г.
Статья: Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛ
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2022, N 23)- мобилизованные жители Республики Татарстан могут не платить транспортный налог за 2021 г. за одно принадлежащее им транспортное средство <23>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2022, N 23)- мобилизованные жители Республики Татарстан могут не платить транспортный налог за 2021 г. за одно принадлежащее им транспортное средство <23>;
Статья: Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Законодатели некоторых регионов уже с 2010 г. увеличили транспортный налог. Например, в Московской области повышение составило в среднем 10% (Закон от 30 ноября 2009 г. N 139/2009-ОЗ), в Республике Татарстан - 25% (Закон от 26 ноября 2009 г. N 53-ЗРТ). При этом согласно ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Напомним, для транспортного налога он установлен как календарный год (ст. 360 НК РФ). То есть, чтобы поправки начали действовать с 2010 г., регионы должны опубликовать законы не позднее 1 декабря 2009 г.
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Законодатели некоторых регионов уже с 2010 г. увеличили транспортный налог. Например, в Московской области повышение составило в среднем 10% (Закон от 30 ноября 2009 г. N 139/2009-ОЗ), в Республике Татарстан - 25% (Закон от 26 ноября 2009 г. N 53-ЗРТ). При этом согласно ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Напомним, для транспортного налога он установлен как календарный год (ст. 360 НК РФ). То есть, чтобы поправки начали действовать с 2010 г., регионы должны опубликовать законы не позднее 1 декабря 2009 г.