Транспортный налог тверь
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог тверь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение физических лиц: анализ судебной практики
(Чуряев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Так, в материалах дела N 33-1004, рассмотренного Тверским областным судом (см. Апелляционное определение от 19 марта 2014 г.), установлено, что налогоплательщику на праве собственности принадлежит транспортное средство "ГАЗ-2217" с мощностью двигателя 110 л.с., разрешенной максимальной массой 2800 кг. Категория данного транспортного средства - "B". Тип транспортного средства - микроавтобус на 6 пассажирских мест. Налоговым органом произведено начисление транспортного налога на данное транспортное средство как на автобус. Налогоплательщик, не согласившись с этим, обжаловал действия налогового органа по применению ставки транспортного налога в суд. Основываясь на положениях законодательства, суд пришел к выводу о том, что отнесение принадлежащего налогоплательщику транспортного средства к категории "B" дает налоговым органам право применять к нему ставки для легковых автомобилей, поскольку как заводом-изготовителем, так и регистрирующим органом данный автомобиль был классифицирован именно по этой категории и не был отнесен ни к автомобилям, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 кг (т.е. к категории "C"), ни к автомобилям, предназначенным для перевозки пассажиров и имеющим более 8 сидячих мест, помимо сиденья водителя, в том числе автобусы (т.е. к категории "D"). Аналогичный вывод сформулирован, например, в Апелляционном определении Орловского областного суда от 11 декабря 2014 г. по делу N 33-2816.
(Чуряев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Так, в материалах дела N 33-1004, рассмотренного Тверским областным судом (см. Апелляционное определение от 19 марта 2014 г.), установлено, что налогоплательщику на праве собственности принадлежит транспортное средство "ГАЗ-2217" с мощностью двигателя 110 л.с., разрешенной максимальной массой 2800 кг. Категория данного транспортного средства - "B". Тип транспортного средства - микроавтобус на 6 пассажирских мест. Налоговым органом произведено начисление транспортного налога на данное транспортное средство как на автобус. Налогоплательщик, не согласившись с этим, обжаловал действия налогового органа по применению ставки транспортного налога в суд. Основываясь на положениях законодательства, суд пришел к выводу о том, что отнесение принадлежащего налогоплательщику транспортного средства к категории "B" дает налоговым органам право применять к нему ставки для легковых автомобилей, поскольку как заводом-изготовителем, так и регистрирующим органом данный автомобиль был классифицирован именно по этой категории и не был отнесен ни к автомобилям, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 кг (т.е. к категории "C"), ни к автомобилям, предназначенным для перевозки пассажиров и имеющим более 8 сидячих мест, помимо сиденья водителя, в том числе автобусы (т.е. к категории "D"). Аналогичный вывод сформулирован, например, в Апелляционном определении Орловского областного суда от 11 декабря 2014 г. по делу N 33-2816.
"Постатейный комментарий к главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации "Транспортный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Указанная позиция также подтверждается судебной практикой (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2015 N 18АП-11834/2015, 18АП-11967/2015 по делу N А76-1230/2015; Апелляционное определение Тверского областного суда от 22.07.2015 по делу N 33-2668).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Указанная позиция также подтверждается судебной практикой (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2015 N 18АП-11834/2015, 18АП-11967/2015 по делу N А76-1230/2015; Апелляционное определение Тверского областного суда от 22.07.2015 по делу N 33-2668).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2004 год: Глава 1 "Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В соответствии с ч. 2 ст. 87 ФКЗ "О Конституционном Суде РФ" положения нормативных актов, признанных в установленном порядке неконституционными, не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами. Положения п. 5 ст. 6 Закона РФ "О дорожных фондах в РФ", предусматривающие возможность установления законами субъектов РФ ставок налога с владельцев транспортных средств, превышающих установленные Федеральным законом N 1759-1, утрачивают силу и не подлежат применению не с момента начала действия Определения КС РФ от 10.04.2002, которым признаны неконституционными п. 5 ст. 6 Закона N 1759-1 и основанные на нем положения Закона Тверской области от 23.11.2000 N 133-ОЗ-2 "Об установлении ставок с владельцев транспортных средств", а с момента принятия Конституционным Судом РФ Постановлений от 08.10.1997, от 11.11.1997 и от 30.01.2001, которыми признаны неконституционными аналогичные положения законов, касающихся других видов налогов.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В соответствии с ч. 2 ст. 87 ФКЗ "О Конституционном Суде РФ" положения нормативных актов, признанных в установленном порядке неконституционными, не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами. Положения п. 5 ст. 6 Закона РФ "О дорожных фондах в РФ", предусматривающие возможность установления законами субъектов РФ ставок налога с владельцев транспортных средств, превышающих установленные Федеральным законом N 1759-1, утрачивают силу и не подлежат применению не с момента начала действия Определения КС РФ от 10.04.2002, которым признаны неконституционными п. 5 ст. 6 Закона N 1759-1 и основанные на нем положения Закона Тверской области от 23.11.2000 N 133-ОЗ-2 "Об установлении ставок с владельцев транспортных средств", а с момента принятия Конституционным Судом РФ Постановлений от 08.10.1997, от 11.11.1997 и от 30.01.2001, которыми признаны неконституционными аналогичные положения законов, касающихся других видов налогов.
Нормативные акты
Письмо ГНИ по г. Москве от 16.08.1996 N 11-13/17881
"О налоге с владельцев транспортных средств"В связи с поступающими вопросами по налогу с владельцев транспортных средств Государственная налоговая инспекция по г. Москве разъясняет, что датой официального опубликования Закона города Москвы от 20 марта 1996 г. N 9 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 25 мая 1994 г. N 9-45 "О ставках налогов, взимаемых в дорожные фонды" считается 3 апреля 1996 г.
"О налоге с владельцев транспортных средств"В связи с поступающими вопросами по налогу с владельцев транспортных средств Государственная налоговая инспекция по г. Москве разъясняет, что датой официального опубликования Закона города Москвы от 20 марта 1996 г. N 9 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 25 мая 1994 г. N 9-45 "О ставках налогов, взимаемых в дорожные фонды" считается 3 апреля 1996 г.
Решение Мособлдумы от 15.06.2005 N 5/143
"Об Отчете о реализации Концепции социально-экономического развития Московской области на 1997-2005 годы за 2004 год"В настоящее время Правительством Российской Федерации поддержана законодательная инициатива Московской области, подготовленная в 2004 году, по изменению порядка исчисления транспортного налога в части установления для налогоплательщиков - юридических лиц отчетных периодов и уплаты авансовых платежей по данному налогу в течение налогового периода.
"Об Отчете о реализации Концепции социально-экономического развития Московской области на 1997-2005 годы за 2004 год"В настоящее время Правительством Российской Федерации поддержана законодательная инициатива Московской области, подготовленная в 2004 году, по изменению порядка исчисления транспортного налога в части установления для налогоплательщиков - юридических лиц отчетных периодов и уплаты авансовых платежей по данному налогу в течение налогового периода.
Статья: Новации - стиль работы с налогоплательщиками в регионе
(Юхина И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 17)Работа МОНСов дает возможность решить еще одну важную проблему, возникшую в связи со значительной задолженностью по транспортному налогу тверских налогоплательщиков - автолюбителей. Данная проблема существует практически во всех регионах России, поэтому тверские налоговики считают: если призыв к добровольной уплате налога до злостных неплательщиков не доходит, следует искать другие эффективные способы взаимодействия с налогоплательщиками. Это, например, создание рабочих групп с участием представителей налоговых органов, ГИБДД и службы судебных приставов для проведения совместных акций по привлечению налогоплательщиков к уплате транспортного налога. В течение недели (традиционного срока для проведения подобных акций) по всей области данные рабочие группы проводят совместные рейды, в ходе которых сотрудники ДПС останавливают транспортные средства, а налоговики в МОНСах проверяют их владельцев по базе данных на предмет неуплаты транспортного налога. Если к данному автолюбителю нет налоговых претензий, ему желают счастливого пути и вручают соответствующий стикер для наклеивания на лобовое стекло автомобиля. Если же владелец остановленного автомобиля является должником по транспортному или иным налогам и в отношении его возбуждено исполнительное производство, то в дело вступает судебный пристав, который вправе принять наличные деньги в уплату долга и выписать квитанцию на месте.
(Юхина И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 17)Работа МОНСов дает возможность решить еще одну важную проблему, возникшую в связи со значительной задолженностью по транспортному налогу тверских налогоплательщиков - автолюбителей. Данная проблема существует практически во всех регионах России, поэтому тверские налоговики считают: если призыв к добровольной уплате налога до злостных неплательщиков не доходит, следует искать другие эффективные способы взаимодействия с налогоплательщиками. Это, например, создание рабочих групп с участием представителей налоговых органов, ГИБДД и службы судебных приставов для проведения совместных акций по привлечению налогоплательщиков к уплате транспортного налога. В течение недели (традиционного срока для проведения подобных акций) по всей области данные рабочие группы проводят совместные рейды, в ходе которых сотрудники ДПС останавливают транспортные средства, а налоговики в МОНСах проверяют их владельцев по базе данных на предмет неуплаты транспортного налога. Если к данному автолюбителю нет налоговых претензий, ему желают счастливого пути и вручают соответствующий стикер для наклеивания на лобовое стекло автомобиля. Если же владелец остановленного автомобиля является должником по транспортному или иным налогам и в отношении его возбуждено исполнительное производство, то в дело вступает судебный пристав, который вправе принять наличные деньги в уплату долга и выписать квитанцию на месте.
"Транспортный налог: Комментарий к главе 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Гладких С.Р.)
("Юстицинформ", 2005)В большинстве субъектов РФ региональные законы о транспортном налоге были приняты и опубликованы с соблюдением порядка, установленного п. 1 ст. 5 НК РФ. Так, в частности, были приняты Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 48 "О транспортном налоге", Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. N 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области", Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области", Областной закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. N 112-16-ОЗ "О транспортном налоге", Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. N 51-ОЗ "О транспортном налоге", Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. N 46-З "О транспортном налоге", Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края".
(постатейный)
(Гладких С.Р.)
("Юстицинформ", 2005)В большинстве субъектов РФ региональные законы о транспортном налоге были приняты и опубликованы с соблюдением порядка, установленного п. 1 ст. 5 НК РФ. Так, в частности, были приняты Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 48 "О транспортном налоге", Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. N 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области", Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области", Областной закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. N 112-16-ОЗ "О транспортном налоге", Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. N 51-ОЗ "О транспортном налоге", Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. N 46-З "О транспортном налоге", Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края".
"Постатейный научно-практический комментарий Земельного кодекса Российской Федерации"
(Волков Г.А., Голиченков А.К., Козырь О.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2002)С момента введения налога на недвижимость юридические и физические лица, являющиеся плательщиками налога на недвижимость, освобождаются поэтапно от уплаты налога на имущество предприятий, налога на имущество физических лиц, за исключением налога на транспортные средства, предусмотренного Законом Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", и земельного налога в городах Великом Новгороде и Твери.
(Волков Г.А., Голиченков А.К., Козырь О.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2002)С момента введения налога на недвижимость юридические и физические лица, являющиеся плательщиками налога на недвижимость, освобождаются поэтапно от уплаты налога на имущество предприятий, налога на имущество физических лиц, за исключением налога на транспортные средства, предусмотренного Законом Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", и земельного налога в городах Великом Новгороде и Твери.
Вопрос: О направлении и получении налогового уведомления, а также о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц для участников СВО в Тверской области.
(Письмо ФНС России от 22.11.2024 N БС-2-21/17618@)Вопрос: О направлении и получении налогового уведомления, а также о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц для участников СВО в Тверской области.
(Письмо ФНС России от 22.11.2024 N БС-2-21/17618@)Вопрос: О направлении и получении налогового уведомления, а также о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц для участников СВО в Тверской области.
Вопрос: В каком порядке уплачивать транспортный налог, если налогоплательщик в период уплаты налога не находится в городе, в котором зарегистрировано транспортное средство? Налоговый орган, ссылаясь на ст. 45 НК РФ, отказывается зачесть уплату транспортного налога, произведенную за налогоплательщика другим лицом.
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)Вместе с тем сообщается, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет предусмотрен сервис "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/), пользователям которого предоставляется возможность осуществлять поиск информации о задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан Российской Федерации), а также распечатать соответствующий платежный документ (извещение).
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)Вместе с тем сообщается, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет предусмотрен сервис "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/), пользователям которого предоставляется возможность осуществлять поиск информации о задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан Российской Федерации), а также распечатать соответствующий платежный документ (извещение).
Статья: ПБОЮЛ или просто гражданин?
(Кормаков А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Аналогичным образом иск о взыскании ущерба, причиненного в результате ДТП, заявленный физическим лицом, рассматривает суд общей юрисдикции. Если у гражданина есть статус ПБОЮЛа, это не всегда значит, что автомобиль использовался в хозяйственной деятельности (Определение Тверского облсуда от 09.08.2012 N 33-2651).
(Кормаков А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Аналогичным образом иск о взыскании ущерба, причиненного в результате ДТП, заявленный физическим лицом, рассматривает суд общей юрисдикции. Если у гражданина есть статус ПБОЮЛа, это не всегда значит, что автомобиль использовался в хозяйственной деятельности (Определение Тверского облсуда от 09.08.2012 N 33-2651).
Статья: Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Только в законодательстве 33 субъектов Российской Федерации в настоящее время предусмотрены налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу.
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Только в законодательстве 33 субъектов Российской Федерации в настоящее время предусмотрены налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу.
Статья: Особенности исчисления и уплаты транспортного налога в 2014 году организациями торговли и общественного питания
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2014, N 2)Три автомобиля ГАЗ 3302-244 используются филиалом организации в Тверской области (зарегистрированы по месту нахождения).
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2014, N 2)Три автомобиля ГАЗ 3302-244 используются филиалом организации в Тверской области (зарегистрированы по месту нахождения).
Статья: Недвижимость для целей налогообложения (Окончание)
(Габбасов Р.Г., Голубева Н.В.)
("Налоговый вестник", 2001, N 9)В настоящее время проводится подготовительная работа для введения налога на недвижимость на всей территории Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом от 20.07.1997 N 110-ФЗ "О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери" с момента введения налога на недвижимость юридические и физические лица, являющиеся налогоплательщиками налога на недвижимость, освобождаются поэтапно от уплаты налога на имущество предприятий, налога на имущество физических лиц (за исключением налога на транспортные средства, предусмотренного Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц") и земельного налога в городах Великом Новгороде и Твери. При этом представительные органы местного самоуправления этих городов своими решениями устанавливают порядок перевода отдельных категорий юридических и физических лиц на уплату налога на недвижимость и замещения им вышеуказанных налогов на территориях названных городов. Налоговая база налога на недвижимость в городах, где проводится эксперимент, исчисляется исходя из оценки рыночной стоимости объектов недвижимости на 1 января того года, за который начисляются платежи. При этом Федеральный закон жестко закрепил пределы ставок налога на недвижимость, которые могут устанавливать представительные органы Великого Новгорода и Твери:
(Габбасов Р.Г., Голубева Н.В.)
("Налоговый вестник", 2001, N 9)В настоящее время проводится подготовительная работа для введения налога на недвижимость на всей территории Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом от 20.07.1997 N 110-ФЗ "О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери" с момента введения налога на недвижимость юридические и физические лица, являющиеся налогоплательщиками налога на недвижимость, освобождаются поэтапно от уплаты налога на имущество предприятий, налога на имущество физических лиц (за исключением налога на транспортные средства, предусмотренного Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц") и земельного налога в городах Великом Новгороде и Твери. При этом представительные органы местного самоуправления этих городов своими решениями устанавливают порядок перевода отдельных категорий юридических и физических лиц на уплату налога на недвижимость и замещения им вышеуказанных налогов на территориях названных городов. Налоговая база налога на недвижимость в городах, где проводится эксперимент, исчисляется исходя из оценки рыночной стоимости объектов недвижимости на 1 января того года, за который начисляются платежи. При этом Федеральный закон жестко закрепил пределы ставок налога на недвижимость, которые могут устанавливать представительные органы Великого Новгорода и Твери:
Вопрос: О предоставлении льготы по транспортному налогу многодетному отцу, находящемуся в разводе и проживающему в г. Москве отдельно от бывшей супруги и детей.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 07.12.2023 N 23-22/1/144166@)Вопрос: Может ли физлицо как многодетный отец пользоваться льготой по транспортному налогу на свой легковой автомобиль, если оно в разводе и проживает в г. Москве, а бывшая супруга и дети проживают в Тверской области?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 07.12.2023 N 23-22/1/144166@)Вопрос: Может ли физлицо как многодетный отец пользоваться льготой по транспортному налогу на свой легковой автомобиль, если оно в разводе и проживает в г. Москве, а бывшая супруга и дети проживают в Тверской области?