Товарный знак при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Товарный знак при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС передача права на товарный знак по лицензионному договору, если лицензиар на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС передача права на товарный знак по лицензионному договору, если лицензиар на УСН
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, регистрация родственника налогоплательщика в качестве ИП произведена при приближении суммы доходов последнего к предельной величине, при которой может применяться УСН. Они осуществляют один вид деятельности, по одному адресу; используют одно оборудование, средства производства, товарный знак. У предпринимателей идентичные основные поставщики и покупатели. Товарные накладные на отпуск продукции обоих ИП имеют сквозную нумерацию. Прием товарно-материальных ценностей осуществляли одни и те же материально ответственные лица.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, регистрация родственника налогоплательщика в качестве ИП произведена при приближении суммы доходов последнего к предельной величине, при которой может применяться УСН. Они осуществляют один вид деятельности, по одному адресу; используют одно оборудование, средства производства, товарный знак. У предпринимателей идентичные основные поставщики и покупатели. Товарные накладные на отпуск продукции обоих ИП имеют сквозную нумерацию. Прием товарно-материальных ценностей осуществляли одни и те же материально ответственные лица.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установлено создание им искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика. Организации на УСН осуществляли единый вид деятельности под одним товарным знаком.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установлено создание им искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика. Организации на УСН осуществляли единый вид деятельности под одним товарным знаком.
Вопрос: Организация на УСН заключила с иностранной организацией - резидентом ЕАЭС договор о проведении оценки рыночной стоимости товарного знака, приобретаемого у другой иностранной организации. Должна ли организация выступать налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по оценке рыночной стоимости товарного знака?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН собирается приобрести исключительное право на товарный знак у иностранной организации - резидента страны ЕАЭС. В связи с этим она также заключила с другой иностранной организацией - резидентом страны ЕАЭС отдельный договор о проведении оценки рыночной стоимости товарного знака. Должна ли организация на УСН выступать налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по проведению оценки рыночной стоимости товарного знака?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН собирается приобрести исключительное право на товарный знак у иностранной организации - резидента страны ЕАЭС. В связи с этим она также заключила с другой иностранной организацией - резидентом страны ЕАЭС отдельный договор о проведении оценки рыночной стоимости товарного знака. Должна ли организация на УСН выступать налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по проведению оценки рыночной стоимости товарного знака?
Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?