ТОРГ-12 когда используется
Подборка наиболее важных документов по запросу ТОРГ-12 когда используется (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить накладную на возврат товара
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваша организация оформляет операции по возврату товара поставщику с использованием формы N ТОРГ-12, заполняйте ее в общем порядке, но с учетом следующих особенностей.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваша организация оформляет операции по возврату товара поставщику с использованием формы N ТОРГ-12, заполняйте ее в общем порядке, но с учетом следующих особенностей.
Готовое решение: Какими документами оформить возврат товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Накладную на возврат товара покупатель составляет, если возвращает принятый от поставщика товар. Можно использовать товарную накладную по форме N ТОРГ-12 либо самостоятельно разработать форму накладной с учетом требований законодательства. Если покупатель возвращает товар непосредственно при его приемке, отдельную накладную на возврат он не оформляет. Данные о возврате в этом случае можно зафиксировать в отгрузочной накладной поставщика (ч. 2, 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 2.1.9 Методических рекомендаций, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5).
(КонсультантПлюс, 2026)Накладную на возврат товара покупатель составляет, если возвращает принятый от поставщика товар. Можно использовать товарную накладную по форме N ТОРГ-12 либо самостоятельно разработать форму накладной с учетом требований законодательства. Если покупатель возвращает товар непосредственно при его приемке, отдельную накладную на возврат он не оформляет. Данные о возврате в этом случае можно зафиксировать в отгрузочной накладной поставщика (ч. 2, 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 2.1.9 Методических рекомендаций, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о необоснованном заявлении НДС к вычету в связи с наличием у контрагентов налогоплательщика признаков технических компаний. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание представленные налоговым органом доказательства создания обществом формального документооборота с контрагентами в целях минимизации налоговых обязательств и бестоварного характера поставок. Суд отметил отсутствие подтверждений перевозки товара. Так, в даты погрузки товаров указанный в них транспорт либо не двигался по автомобильным дорогам общего пользования, либо находился на значительном расстоянии от места погрузки. Даты товарных накладных и даты записей в регистры бухгалтерского учета совпадают, тогда как расстояние между пунктами погрузки и разгрузки составляет более 1000 км, что исключает возможность доставки товара в один календарный день. В некоторых случаях не представлены перевозочные документы: товарно-транспортные накладные, транспортные разделы к товарным накладным. Эти обстоятельства свидетельствуют об отсутствии фактического перемещения и транспортировки товаров. Также суд принял во внимание осуществление расчетов векселями.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о необоснованном заявлении НДС к вычету в связи с наличием у контрагентов налогоплательщика признаков технических компаний. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание представленные налоговым органом доказательства создания обществом формального документооборота с контрагентами в целях минимизации налоговых обязательств и бестоварного характера поставок. Суд отметил отсутствие подтверждений перевозки товара. Так, в даты погрузки товаров указанный в них транспорт либо не двигался по автомобильным дорогам общего пользования, либо находился на значительном расстоянии от места погрузки. Даты товарных накладных и даты записей в регистры бухгалтерского учета совпадают, тогда как расстояние между пунктами погрузки и разгрузки составляет более 1000 км, что исключает возможность доставки товара в один календарный день. В некоторых случаях не представлены перевозочные документы: товарно-транспортные накладные, транспортные разделы к товарным накладным. Эти обстоятельства свидетельствуют об отсутствии фактического перемещения и транспортировки товаров. Также суд принял во внимание осуществление расчетов векселями.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком представлены договоры на оказание автотранспортных услуг, договор поставки, спецификации, акты оказания автотранспортных услуг с полной информацией о перевозках, транспортные накладные, товарные накладные, счета-фактуры, платежные документы. Использование спорных услуг и товаров в производственной деятельности ИФНС не опровергнуто.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком представлены договоры на оказание автотранспортных услуг, договор поставки, спецификации, акты оказания автотранспортных услуг с полной информацией о перевозках, транспортные накладные, товарные накладные, счета-фактуры, платежные документы. Использование спорных услуг и товаров в производственной деятельности ИФНС не опровергнуто.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
(КонсультантПлюс, 2026)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
(КонсультантПлюс, 2026)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
Статья: Дата документа о приемке: очевидное и невероятное
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 1)На практике указанные требования не вызывают сложностей, т.к. большинство организаций действительно используют товарную накладную по форме N ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ (УПД) <5>.
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 1)На практике указанные требования не вызывают сложностей, т.к. большинство организаций действительно используют товарную накладную по форме N ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ (УПД) <5>.
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2026)Каких-либо налоговых или гражданско-правовых рисков отсутствие ТТН не влечет. Ведь ТТН не является единственным документом, которым можно оформить передачу товара. Для этих целей удобнее использовать форму ТОРГ-12 или УПД. А для расчетов за перевозку обязательно составляют ТН. Именно ТН является тем документом, которым можно подтвердить транспортные расходы в налоговом учете при наличии договора на перевозку (Письма Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110, от 02.11.2015 N 03-03-06/1/63124).
(КонсультантПлюс, 2026)Каких-либо налоговых или гражданско-правовых рисков отсутствие ТТН не влечет. Ведь ТТН не является единственным документом, которым можно оформить передачу товара. Для этих целей удобнее использовать форму ТОРГ-12 или УПД. А для расчетов за перевозку обязательно составляют ТН. Именно ТН является тем документом, которым можно подтвердить транспортные расходы в налоговом учете при наличии договора на перевозку (Письма Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110, от 02.11.2015 N 03-03-06/1/63124).
Готовое решение: Можно ли оформить счет-фактуру и товарную накладную одним документом
(КонсультантПлюс, 2026)УПД можно использовать вместо товарной накладной. Например, с его помощью оформляют операции по отгрузке ТМЦ по договорам поставки, комиссионным, агентским договорам. Если УПД используется только в качестве товарной накладной, в нем указывают статус "2". В таком случае в УПД необходимо заполнить только обязательные реквизиты первичного учетного документа (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Показатели, установленные для счетов-фактур (например, "К платежно-расчетному документу...", "Налоговая ставка", "Страна происхождения товара", "Регистрационный номер таможенной декларации"), не заполняются.
(КонсультантПлюс, 2026)УПД можно использовать вместо товарной накладной. Например, с его помощью оформляют операции по отгрузке ТМЦ по договорам поставки, комиссионным, агентским договорам. Если УПД используется только в качестве товарной накладной, в нем указывают статус "2". В таком случае в УПД необходимо заполнить только обязательные реквизиты первичного учетного документа (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Показатели, установленные для счетов-фактур (например, "К платежно-расчетному документу...", "Налоговая ставка", "Страна происхождения товара", "Регистрационный номер таможенной декларации"), не заполняются.
Статья: Обзор судебной практики по спорам в сфере закупок с участием энергетических компаний
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, NN 4, 5)...[Относительно того, что] представленные товарные накладные подписаны с использованием факсимиле, каких-либо исследований по вопросу достоверности антимонопольным органом не проводились, почерковедческая экспертиза не назначалась, вывод о применении факсимиле документально не подтвержден.
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, NN 4, 5)...[Относительно того, что] представленные товарные накладные подписаны с использованием факсимиле, каких-либо исследований по вопросу достоверности антимонопольным органом не проводились, почерковедческая экспертиза не назначалась, вывод о применении факсимиле документально не подтвержден.
Готовое решение: Когда и как учитывать реализацию с использованием счета 45 "Товары отгруженные"
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче товаров на реализацию оформляйте акт приема-передачи или иной документ о передаче товаров, содержащий обязательные реквизиты первичного учетного документа. Вы также можете использовать товарную накладную по форме N ТОРГ-12, указав в ней, что товары передаются на реализацию по посредническому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче товаров на реализацию оформляйте акт приема-передачи или иной документ о передаче товаров, содержащий обязательные реквизиты первичного учетного документа. Вы также можете использовать товарную накладную по форме N ТОРГ-12, указав в ней, что товары передаются на реализацию по посредническому договору.
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - правопреемник реорганизованной организации, которая прекратила деятельность, то можете перенести на будущее ее убытки, если основной целью реорганизации не было уменьшение вашей налоговой базы на сумму этих убытков (п. 2.1 ст. 252, п. 5 ст. 283 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2020 N 03-03-06/2/31592, от 29.12.2014 N 03-03-10/68071, ФНС России от 18.10.2021 N СД-4-3/14724@, от 16.02.2015 N ГД-4-3/2251@). Для подтверждения величины убытков вам необходимы первичные бухгалтерские документы реорганизованного лица (акты, товарные накладные и др.). Недостаточно использовать для данных целей только его налоговые регистры, налоговые декларации и передаточные акты (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 N 3546/12).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - правопреемник реорганизованной организации, которая прекратила деятельность, то можете перенести на будущее ее убытки, если основной целью реорганизации не было уменьшение вашей налоговой базы на сумму этих убытков (п. 2.1 ст. 252, п. 5 ст. 283 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2020 N 03-03-06/2/31592, от 29.12.2014 N 03-03-10/68071, ФНС России от 18.10.2021 N СД-4-3/14724@, от 16.02.2015 N ГД-4-3/2251@). Для подтверждения величины убытков вам необходимы первичные бухгалтерские документы реорганизованного лица (акты, товарные накладные и др.). Недостаточно использовать для данных целей только его налоговые регистры, налоговые декларации и передаточные акты (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 N 3546/12).
Статья: Проблемы классификации и наименования договоров, связанных с морскими перевозками
(Кляндин А.Ф.)
("Транспортное право", 2024, N 1)Действительно, грузоперевозки в морском линейном сообщении традиционно связывают с коносаментом - документом, который одновременно является и подтверждением заключения договора перевозки, и ценной бумагой, дающей право предъявителю получить груз в порту выдачи. Однако в современных реалиях упоминание коносамента в названии договора неизбежно породит путаницу: вместо коносамента в линейных перевозках теперь возможна и товарная накладная, тогда как коносамент может использоваться и в чартере. Таким образом, оптимальным наименованием для безымянного договора будет то, которое связано не с используемым документом, а с видом морского сообщения. Вместе с тем излишне длинный термин будет неудобен в использовании, а потому, на наш взгляд, подходящим названием было бы "договор линейной морской перевозки грузов".
(Кляндин А.Ф.)
("Транспортное право", 2024, N 1)Действительно, грузоперевозки в морском линейном сообщении традиционно связывают с коносаментом - документом, который одновременно является и подтверждением заключения договора перевозки, и ценной бумагой, дающей право предъявителю получить груз в порту выдачи. Однако в современных реалиях упоминание коносамента в названии договора неизбежно породит путаницу: вместо коносамента в линейных перевозках теперь возможна и товарная накладная, тогда как коносамент может использоваться и в чартере. Таким образом, оптимальным наименованием для безымянного договора будет то, которое связано не с используемым документом, а с видом морского сообщения. Вместе с тем излишне длинный термин будет неудобен в использовании, а потому, на наш взгляд, подходящим названием было бы "договор линейной морской перевозки грузов".
Готовое решение: Когда оформляют товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2026)Обычно товарную накладную по форме N ТОРГ-12 используют при передаче ТМЦ (купле-продаже, мене, дарении и др.) (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций).
(КонсультантПлюс, 2026)Обычно товарную накладную по форме N ТОРГ-12 используют при передаче ТМЦ (купле-продаже, мене, дарении и др.) (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций).