Тарифы страховых взносов для малого
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов для малого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)Понятно, что, учитывая экономическую и геополитическую ситуацию, Минфин России будет продолжать точечно искать какие-то отрасли, категории налогоплательщиков, с которых можно получить больше налогов, по возможности не навредив им, но таких возможностей остается все меньше. Поэтому общий тренд на повышение "массовых" налогов, который мы увидели в прошлом году, думаю, будет продолжаться. В русле этой же тенденции - отмена пониженных тарифов по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, введенных в 2020 году.
("Закон", 2025, N 11)Понятно, что, учитывая экономическую и геополитическую ситуацию, Минфин России будет продолжать точечно искать какие-то отрасли, категории налогоплательщиков, с которых можно получить больше налогов, по возможности не навредив им, но таких возможностей остается все меньше. Поэтому общий тренд на повышение "массовых" налогов, который мы увидели в прошлом году, думаю, будет продолжаться. В русле этой же тенденции - отмена пониженных тарифов по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, введенных в 2020 году.
Вопрос: Имеет ли право коммерческая организация, оказывающая услуги в области здравоохранения (ОКВЭД 86.23 "Стоматологическая практика"), применяющая УСН и относящаяся к субъектам малого и среднего предпринимательства, применять в 2026 г. пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Имеет ли право коммерческая организация, оказывающая услуги в области здравоохранения (ОКВЭД 86.23 "Стоматологическая практика"), применяющая УСН и относящаяся к субъектам малого и среднего предпринимательства, применять в 2026 г. пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Имеет ли право коммерческая организация, оказывающая услуги в области здравоохранения (ОКВЭД 86.23 "Стоматологическая практика"), применяющая УСН и относящаяся к субъектам малого и среднего предпринимательства, применять в 2026 г. пониженные тарифы страховых взносов?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие сведений о субъекте в реестре не является безусловным препятствием для применения льготной ставки страховых взносов. Согласно материалам настоящего дела общество отвечало критериям субъекта малого предпринимательства и имело право на меры государственной поддержки, включая льготное налогообложение, предъявляемым к субъектам малого предпринимательства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие сведений о субъекте в реестре не является безусловным препятствием для применения льготной ставки страховых взносов. Согласно материалам настоящего дела общество отвечало критериям субъекта малого предпринимательства и имело право на меры государственной поддержки, включая льготное налогообложение, предъявляемым к субъектам малого предпринимательства.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в применении пониженных тарифов страховых взносов, поскольку оно не включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Суд признал отказ необоснованным, установив, что менее чем через месяц после создания в результате изменения состава участников общество фактически стало соответствовать критериям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", внесение сведений в реестр носит учетно-информационный, а не правоустанавливающий характер, само по себе отсутствие записи в реестре не лишает налогоплательщика права на пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в применении пониженных тарифов страховых взносов, поскольку оно не включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Суд признал отказ необоснованным, установив, что менее чем через месяц после создания в результате изменения состава участников общество фактически стало соответствовать критериям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", внесение сведений в реестр носит учетно-информационный, а не правоустанавливающий характер, само по себе отсутствие записи в реестре не лишает налогоплательщика права на пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р
<Об утверждении Перечня видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов>ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об утверждении Перечня видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов>ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Изменены положения о применении субъектами МСП пониженных тарифов по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Изменены положения о применении субъектами МСП пониженных тарифов по страховым взносам
Статья: Определяя размер недоимки, налоговый орган обязан самостоятельно (без обращения налогоплательщика) применять пониженные налоговые ставки и тарифы, императивно установленные законом. При рассмотрении материалов проверки плательщик должен быть уведомлен о наличии не использованной им льготы
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ (далее - Коллегия, СКЭС ВС РФ) направила на новое рассмотрение дело N А06-461/2022 (ООО "СП "Понизовье МДЦ") о самостоятельном (без заявления налогоплательщика) применении налоговым органом пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) при доначислении таковых в рамках налоговой проверки.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ (далее - Коллегия, СКЭС ВС РФ) направила на новое рассмотрение дело N А06-461/2022 (ООО "СП "Понизовье МДЦ") о самостоятельном (без заявления налогоплательщика) применении налоговым органом пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) при доначислении таковых в рамках налоговой проверки.
Статья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- возмещение части расходов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (субсидирование 75% объема страховых взносов; установление ставки по страховым взносам субъектам малого и среднего предпринимательства - 3,75%);
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- возмещение части расходов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (субсидирование 75% объема страховых взносов; установление ставки по страховым взносам субъектам малого и среднего предпринимательства - 3,75%);
Вопрос: О тарифах страховых взносов для организаций - участников проекта ИНТЦ, являющихся малыми технологическими предприятиями, с 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-15-06/125155)Вопрос: О тарифах страховых взносов для организаций - участников проекта ИНТЦ, являющихся малыми технологическими предприятиями, с 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-15-06/125155)Вопрос: О тарифах страховых взносов для организаций - участников проекта ИНТЦ, являющихся малыми технологическими предприятиями, с 01.01.2026.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным кодом ОКВЭД из Перечня Правительства и предприятия общепита. Для обрабатывающих МСП сохранен пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ (ст. 427 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным кодом ОКВЭД из Перечня Правительства и предприятия общепита. Для обрабатывающих МСП сохранен пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ (ст. 427 НК РФ).
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженный единый тариф установлен для МСП с отдельными видами деятельности (15% либо 7,6%), IT-компаний (15% с выплат не больше предельной базы, 7,6% с выплат сверх нее) и некоторых других плательщиков. МСП начисляют взносы по пониженным тарифам только с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц - 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5).
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженный единый тариф установлен для МСП с отдельными видами деятельности (15% либо 7,6%), IT-компаний (15% с выплат не больше предельной базы, 7,6% с выплат сверх нее) и некоторых других плательщиков. МСП начисляют взносы по пониженным тарифам только с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц - 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Страховые взносы субъектов МСП и других плательщиков, использующих единый пониженный тариф 15%
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Страховые взносы субъектов МСП и других плательщиков, использующих единый пониженный тариф 15%
Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?