СВЕРКА РАСЧЕТОВ ФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу СВЕРКА РАСЧЕТОВ ФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Средние показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности закреплены в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. С ними вам надо сравнивать свои данные (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков). Кроме этого, рекомендуем использовать электронный сервис "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (см. Письмо ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@). С его помощью вы можете сверить налоговую нагрузку со среднеотраслевым показателем по вашему региону.
(КонсультантПлюс, 2026)Средние показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности закреплены в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. С ними вам надо сравнивать свои данные (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков). Кроме этого, рекомендуем использовать электронный сервис "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (см. Письмо ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@). С его помощью вы можете сверить налоговую нагрузку со среднеотраслевым показателем по вашему региону.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Также целесообразно свериться с контрольными соотношениями, которые направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ для рекомендованной формы, но, с учетом ряда уточнений, применяются к утвержденной форме расчета (Письма ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@, от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@).
(КонсультантПлюс, 2026)Также целесообразно свериться с контрольными соотношениями, которые направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ для рекомендованной формы, но, с учетом ряда уточнений, применяются к утвержденной форме расчета (Письма ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@, от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 227 АПК РФФакт признания задолженности ответчика перед истцом можно подтвердить распиской, ответом на претензию, актом сверки расчетов и т.п. >>>
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.01.2017, регистрационный N 45194).
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.01.2017, регистрационный N 45194).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация ООО.
Признается ли неправомерным отказ в госрегистрации ликвидации ООО на основании отсутствия в ликвидационном балансе сведений о кредиторской задолженности, наличие которой не доказано
(КонсультантПлюс, 2026)Суды указали, что задолженность, на которую ссылается Инспекция ФНС России N 8 по г. Москве, в размере 5 533 руб., была выявлена в результате совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и погашена Обществом платежным поручением от 29.02.2012 N 394, приобщенным судом апелляционной инстанции к материалам дела.
Признается ли неправомерным отказ в госрегистрации ликвидации ООО на основании отсутствия в ликвидационном балансе сведений о кредиторской задолженности, наличие которой не доказано
(КонсультантПлюс, 2026)Суды указали, что задолженность, на которую ссылается Инспекция ФНС России N 8 по г. Москве, в размере 5 533 руб., была выявлена в результате совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и погашена Обществом платежным поручением от 29.02.2012 N 394, приобщенным судом апелляционной инстанции к материалам дела.
Статья: Как закрыть ИП удаленно в 2025 году? Рекомендации ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)УФНС России по Краснодарскому краю напомнило, что после принятия решения о прекращении работы ИП предпринимателю необходимо убедиться, что сданы все обязательные отчетные документы. "Первое, с чего нужно начать, - удостовериться в сдаче отчетности в полном объеме (включая период, в котором деятельность индивидуального предпринимателя будет прекращена) и провести сверку по налоговым обязательствам. Проще всего это сделать так - заказать акт сверки расчетов в сервисе "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" на сайте ФНС России. Он покажет все начисления, уплаты, а также наличие пени или штрафов", - отметили в Управлении (цитата по сайту ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)УФНС России по Краснодарскому краю напомнило, что после принятия решения о прекращении работы ИП предпринимателю необходимо убедиться, что сданы все обязательные отчетные документы. "Первое, с чего нужно начать, - удостовериться в сдаче отчетности в полном объеме (включая период, в котором деятельность индивидуального предпринимателя будет прекращена) и провести сверку по налоговым обязательствам. Проще всего это сделать так - заказать акт сверки расчетов в сервисе "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" на сайте ФНС России. Он покажет все начисления, уплаты, а также наличие пени или штрафов", - отметили в Управлении (цитата по сайту ФНС России).
Статья: ИФНС не вправе взыскивать налоговые долги с дебиторов должника
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Можно формировать электронные акты сверки взаимных расчетов по единому формату, утвержденному Приказом ФНС России от 13.05.2022 N ЕД-7-26/405@.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Можно формировать электронные акты сверки взаимных расчетов по единому формату, утвержденному Приказом ФНС России от 13.05.2022 N ЕД-7-26/405@.
Статья: С чем инспекция сверит данные вашего РСВ за I квартал
("Главная книга", 2026, N 8)С ЧЕМ ИНСПЕКЦИЯ СВЕРИТ ДАННЫЕ ВАШЕГО РСВ ЗА I КВАРТАЛ
("Главная книга", 2026, N 8)С ЧЕМ ИНСПЕКЦИЯ СВЕРИТ ДАННЫЕ ВАШЕГО РСВ ЗА I КВАРТАЛ
Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)В 2023 г. не применяется такое понятие, как акт сверки расчетов, и отменен ранее используемый порядок проведения совместной сверки расчетов, который был доведен до налоговых органов Письмом ФНС России от 09.03.2021 N АБ-4-19/2990 (документ признан не действующим со дня принятия (Решение Верховного Суда РФ от 11.08.2022 N АКПИ22-468)).
(Консультация эксперта, 2023)В 2023 г. не применяется такое понятие, как акт сверки расчетов, и отменен ранее используемый порядок проведения совместной сверки расчетов, который был доведен до налоговых органов Письмом ФНС России от 09.03.2021 N АБ-4-19/2990 (документ признан не действующим со дня принятия (Решение Верховного Суда РФ от 11.08.2022 N АКПИ22-468)).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Внутридокументных контрольных соотношений для показателей формы персонифицированных сведений о физлицах нет. Данные этой формы за первый и за второй месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода сверяют с данными расчета по страховым взносам (РСВ) по контрольным соотношениям из Письма ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@ с учетом уточнений. Эти соотношения актуальны для утвержденной формы РСВ (Письмо ФНС России от 23.03.2026 N БС-36-11/2204@).
(КонсультантПлюс, 2026)Внутридокументных контрольных соотношений для показателей формы персонифицированных сведений о физлицах нет. Данные этой формы за первый и за второй месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода сверяют с данными расчета по страховым взносам (РСВ) по контрольным соотношениям из Письма ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@ с учетом уточнений. Эти соотношения актуальны для утвержденной формы РСВ (Письмо ФНС России от 23.03.2026 N БС-36-11/2204@).
Путеводитель по судебной практике: Поручение.
Необходимо ли выплатить вознаграждение по договору поручения в полном объеме вне зависимости от результата действий поверенного
(КонсультантПлюс, 2026)Оценив условия спорного договора, суд первой инстанции сделал правильный вывод, что выплата вознаграждения Поверенного, предусмотренного договором поручения от 13.08.2004, не может ставиться в зависимость от действий налогового органа, если Поверенным выполнены все предусмотренные договором юридические действия, в том числе совершены действия, направленные на подписание с уполномоченным должностным лицом (лицами) Инспекции ФНС России по городу Тамбову акта сверки расчетов. Из условий договора поручения от 13.08.2004 не следует, что возникновение обязанности Доверителя уплатить вознаграждение связано с получением согласия налогового органа с расчетами налоговых обязательств по акту сверки, представленному Поверенным по поручению Доверителя. Таким образом, Поверенный должен считаться надлежаще исполнившим свои обязательства при совершении указанных в договоре поручения действий, а не при достижении результата, на который рассчитывал Доверитель.
Необходимо ли выплатить вознаграждение по договору поручения в полном объеме вне зависимости от результата действий поверенного
(КонсультантПлюс, 2026)Оценив условия спорного договора, суд первой инстанции сделал правильный вывод, что выплата вознаграждения Поверенного, предусмотренного договором поручения от 13.08.2004, не может ставиться в зависимость от действий налогового органа, если Поверенным выполнены все предусмотренные договором юридические действия, в том числе совершены действия, направленные на подписание с уполномоченным должностным лицом (лицами) Инспекции ФНС России по городу Тамбову акта сверки расчетов. Из условий договора поручения от 13.08.2004 не следует, что возникновение обязанности Доверителя уплатить вознаграждение связано с получением согласия налогового органа с расчетами налоговых обязательств по акту сверки, представленному Поверенным по поручению Доверителя. Таким образом, Поверенный должен считаться надлежаще исполнившим свои обязательства при совершении указанных в договоре поручения действий, а не при достижении результата, на который рассчитывал Доверитель.
Вопрос: Нужно ли подписывать акт сверки взаимных расчетов с физическим лицом?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с Информацией ФНС России от 27.06.2022 "Теперь акт сверки взаимных расчетов можно подписывать и представлять в ФНС России в электронной форме" акт сверки взаимных расчетов формируется на основании данных бухгалтерского учета для определения сальдо таких взаиморасчетов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с Информацией ФНС России от 27.06.2022 "Теперь акт сверки взаимных расчетов можно подписывать и представлять в ФНС России в электронной форме" акт сверки взаимных расчетов формируется на основании данных бухгалтерского учета для определения сальдо таких взаиморасчетов.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если продолжить позитивистскую логику ФНС и Минфина России, то отсутствие специальных норм блокирует применение других общих прав налогоплательщика, предусмотренных ст. 21 НК РФ: получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах (подп. 1 п. 1); осуществлять совместную сверку расчетов по налогам (подп. 5 п. 1); требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства (подп. 10 п. 1) и т.д. Но такое толкование приводит к абсурду: отсутствие детализации реализации права приводит к лишению права как такового.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если продолжить позитивистскую логику ФНС и Минфина России, то отсутствие специальных норм блокирует применение других общих прав налогоплательщика, предусмотренных ст. 21 НК РФ: получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах (подп. 1 п. 1); осуществлять совместную сверку расчетов по налогам (подп. 5 п. 1); требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства (подп. 10 п. 1) и т.д. Но такое толкование приводит к абсурду: отсутствие детализации реализации права приводит к лишению права как такового.
Статья: Ведомственное письмо, обладающее нормативными правовыми признаками, в современной России: проблемы теории и практики
(Приймак А.С.)
("Вестник Российской правовой академии", 2025, N 5)25. Решение Верховного Суда РФ от 11 августа 2022 г. N АКПИ22-468 "О признании недействующим письма ФНС России от 09.03.2021 N АБ-4-19/2990 "О направлении временного порядка проведения совместной сверки расчетов" // Верховный Суд Российской Федерации: сайт. URL: https://vsrf.ru/ (дата обращения: 16.04.2025).
(Приймак А.С.)
("Вестник Российской правовой академии", 2025, N 5)25. Решение Верховного Суда РФ от 11 августа 2022 г. N АКПИ22-468 "О признании недействующим письма ФНС России от 09.03.2021 N АБ-4-19/2990 "О направлении временного порядка проведения совместной сверки расчетов" // Верховный Суд Российской Федерации: сайт. URL: https://vsrf.ru/ (дата обращения: 16.04.2025).