Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.04.2023 N 18АП-4620/2023 по делу N А07-19679/2018
Требование: Об отмене определения о разрешении разногласий по порядку, срокам и условиям продажи имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При этом, довод ООО "УралКапиталБанк", что утверждение начальной цены по продаже Mercedes BENZ С 200 по балансовой стоимости в размере 1 700 000 руб. приведет к продаже имущества по более высокой цене, основан на предположении кредитора и не подтверждается материалами дела. Также необходимо отметить, что балансовая стоимость имущества не может отражать рыночную стоимость имущества, поскольку балансовая стоимость - сумма, по которой актив учитывается в балансе, за вычетом суммы накопленной амортизации и накопленного убытка от обесценения. Рыночная же стоимость определена оценщиком, исходя из анализа рынка продажи аналогичного имущества, фактического состояния имущества, установленного вследствие осмотра имущества, с учетом его технического состояния, и отражает наиболее вероятную стоимость имущества в целях реализации на публичных торгах.
Требование: Об отмене определения о разрешении разногласий по порядку, срокам и условиям продажи имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При этом, довод ООО "УралКапиталБанк", что утверждение начальной цены по продаже Mercedes BENZ С 200 по балансовой стоимости в размере 1 700 000 руб. приведет к продаже имущества по более высокой цене, основан на предположении кредитора и не подтверждается материалами дела. Также необходимо отметить, что балансовая стоимость имущества не может отражать рыночную стоимость имущества, поскольку балансовая стоимость - сумма, по которой актив учитывается в балансе, за вычетом суммы накопленной амортизации и накопленного убытка от обесценения. Рыночная же стоимость определена оценщиком, исходя из анализа рынка продажи аналогичного имущества, фактического состояния имущества, установленного вследствие осмотра имущества, с учетом его технического состояния, и отражает наиболее вероятную стоимость имущества в целях реализации на публичных торгах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в декларации по налогу на прибыль операции по продаже полностью самортизированного оборудования (ОС)?
(Консультация эксперта, 2023)В аналитическом учете на дату реализации амортизируемого имущества фиксируется сумма прибыли (убытка) по указанной операции, которая в целях определения налоговой базы учитывается в определенном порядке (ст. 323 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В аналитическом учете на дату реализации амортизируемого имущества фиксируется сумма прибыли (убытка) по указанной операции, которая в целях определения налоговой базы учитывается в определенном порядке (ст. 323 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Сумма убытка от реализации амортизируемого --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Сумма убытка от реализации амортизируемого --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"по сумме убытков от реализации амортизируемого имущества - величина расходов, признаваемая в целях налогообложения расходами будущих периодов, из Регистра - расчета Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества;
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"по сумме убытков от реализации амортизируемого имущества - величина расходов, признаваемая в целях налогообложения расходами будущих периодов, из Регистра - расчета Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества;
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2025)На дату реализации покупателям образцов товаров, признанных амортизируемым имуществом (в том числе при реализации со скидкой), признайте доход от реализации в размере договорной стоимости без учета НДС (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 248 НК РФ). Остаточную стоимость реализованных образцов товаров включите в расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На дату реализации покупателям образцов товаров, признанных амортизируемым имуществом (в том числе при реализации со скидкой), признайте доход от реализации в размере договорной стоимости без учета НДС (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 248 НК РФ). Остаточную стоимость реализованных образцов товаров включите в расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизацию при продаже основного средства относят на уменьшение первоначальной (восстановительной) стоимости - в случае применения линейного метода начисления амортизации. В случае применения нелинейного метода влияние амортизации на остаточную стоимость учтено в специальной формуле.
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизацию при продаже основного средства относят на уменьшение первоначальной (восстановительной) стоимости - в случае применения линейного метода начисления амортизации. В случае применения нелинейного метода влияние амортизации на остаточную стоимость учтено в специальной формуле.
Вопрос: Как учесть списание оргтехники в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)При продаже оргтехники, не являющейся амортизируемым имуществом, выручка от ее реализации признается доходом в сумме, установленной договором купли-продажи на дату ее передачи покупателям (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При продаже оргтехники, не являющейся амортизируемым имуществом, выручка от ее реализации признается доходом в сумме, установленной договором купли-продажи на дату ее передачи покупателям (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Статья: Активная роль суда при выборе процедуры, применяемой в деле о банкротстве: коллизия закона и практика ее преодоления
(Аверина А.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 8)Согласно ст. 93 Закона о банкротстве внешнее управление может продолжаться не более двух лет. Статья 95 Закона устанавливает, что на время внешнего управления вводится мораторий на погашение реестровых требований должника. Собственники бизнеса используют эту возможность для продолжения работы и получения дохода от деятельности должника в период внешнего управления. Платежеспособность должника при этом не восстанавливается, основные средства амортизируются или приходят в негодность. По прошествии двух лет собрание кредиторов приходит к выводу о том, что платежеспособность должника восстановить не удалось, и принимает решение о переходе к конкурсному производству.
(Аверина А.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 8)Согласно ст. 93 Закона о банкротстве внешнее управление может продолжаться не более двух лет. Статья 95 Закона устанавливает, что на время внешнего управления вводится мораторий на погашение реестровых требований должника. Собственники бизнеса используют эту возможность для продолжения работы и получения дохода от деятельности должника в период внешнего управления. Платежеспособность должника при этом не восстанавливается, основные средства амортизируются или приходят в негодность. По прошествии двух лет собрание кредиторов приходит к выводу о том, что платежеспособность должника восстановить не удалось, и принимает решение о переходе к конкурсному производству.
Вопрос: Как отразить в учете списание сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2025)При продаже сотового телефона, не являющегося амортизируемым имуществом, выручка от его реализации признается доходом в сумме, установленной договором купли-продажи на дату его передачи покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При продаже сотового телефона, не являющегося амортизируемым имуществом, выручка от его реализации признается доходом в сумме, установленной договором купли-продажи на дату его передачи покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как до 2026 г. в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить нефинансовые активы имущества казны
(КонсультантПлюс, 2025)При выбытии нефинансовых активов из казны списывайте их балансовую стоимость, а также (в случае наличия) суммы амортизации и накопленных убытков от обесценения (п. 29 Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2025)При выбытии нефинансовых активов из казны списывайте их балансовую стоимость, а также (в случае наличия) суммы амортизации и накопленных убытков от обесценения (п. 29 Инструкции N 157н).
Готовое решение: Как учитывать основные средства на счете 0 101 15 000 "Транспортные средства - недвижимое имущество учреждения"
(КонсультантПлюс, 2025)отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценка)
(КонсультантПлюс, 2025)отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценка)
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль включите в состав декларации по налогу на прибыль, если в отчетном (налоговом) периоде вы, например, реализовали амортизируемое имущество (п. п. 16, 138 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль включите в состав декларации по налогу на прибыль, если в отчетном (налоговом) периоде вы, например, реализовали амортизируемое имущество (п. п. 16, 138 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 020 - количество таких объектов, реализованных с убытком;
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 020 - количество таких объектов, реализованных с убытком;
Вопрос: О начислении амортизации в целях налога на прибыль; о вычете НДС при неиспользовании приобретенных товаров (работ, услуг) в операциях, подлежащих налогообложению.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-03-06/1/13743)Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 253 Кодекса суммы начисленной амортизации относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-03-06/1/13743)Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 253 Кодекса суммы начисленной амортизации относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.