Сумма прощенного долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма прощенного долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли взносами на травматизм сумма прощенного долга работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли взносами на травматизм сумма прощенного долга работнику
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае в расходах сумму прощенного долга вы учитывать не должны. При этом не важно, какой долг вы простили - по договору поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) или по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае в расходах сумму прощенного долга вы учитывать не должны. При этом не важно, какой долг вы простили - по договору поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) или по договору займа.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 415 ГК РФПри квалификации прощения долга как дарения не признают, что кредитор получил выгоду от прощения, если размер непрощенной части незначителен по сравнению с суммой прощенного долга >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Также доходом физлица будут невозвращенные подотчетные суммы, если вы простили долг по ним или если истек срок исковой давности (Письмо Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610).
(КонсультантПлюс, 2026)Также доходом физлица будут невозвращенные подотчетные суммы, если вы простили долг по ним или если истек срок исковой давности (Письмо Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610).
Ситуация: Каковы особенности документального оформления и налогообложения НДФЛ при прощении долга между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для предотвращения возможных споров между должником и кредитором соглашение о прощении долга рекомендуется составить в простой письменной форме, независимо от суммы прощенного долга (пп. 2 п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 162 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для предотвращения возможных споров между должником и кредитором соглашение о прощении долга рекомендуется составить в простой письменной форме, независимо от суммы прощенного долга (пп. 2 п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 162 ГК РФ).
Статья: Можно ли учесть в расходах долг взаимозависимого лица, прощенный в целях предотвращения его банкротства?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Компания предоставила взаимозависимой организации денежный заем. В последующем, с целью недопущения банкротства взаимозависимой организации, компания простила ей большую часть долга по займу. Сумму прощенного долга она учла в составе внереализационных расходов. При этом компания руководствовалась правовой позицией, данной в Постановлении ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10. Согласно ей перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим. Это позволяет учесть в составе расходов по налогу на прибыль и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ, в том числе и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым согласно ст. 415 ГК РФ признается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Компания предоставила взаимозависимой организации денежный заем. В последующем, с целью недопущения банкротства взаимозависимой организации, компания простила ей большую часть долга по займу. Сумму прощенного долга она учла в составе внереализационных расходов. При этом компания руководствовалась правовой позицией, данной в Постановлении ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10. Согласно ей перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим. Это позволяет учесть в составе расходов по налогу на прибыль и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ, в том числе и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым согласно ст. 415 ГК РФ признается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей.
Готовое решение: Как учесть прощение долга по мировому соглашению
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете дебиторскую задолженность в сумме прощеного по мировому соглашению долга включите в прочие расходы. Если в отношении задолженности, прощенной по мировому соглашению, был создан резерв по сомнительным долгам, то спишите сумму прощенного долга за счет этого резерва. Если сумма прощенного долга превышает сумму созданного по нему резерва, то величину такого превышения включите в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете дебиторскую задолженность в сумме прощеного по мировому соглашению долга включите в прочие расходы. Если в отношении задолженности, прощенной по мировому соглашению, был создан резерв по сомнительным долгам, то спишите сумму прощенного долга за счет этого резерва. Если сумма прощенного долга превышает сумму созданного по нему резерва, то величину такого превышения включите в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете получение безвозмездной финансовой и иной помощи от учредителя
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача активов и прощение долга учредителем по своей сути также являются дополнительными инвестициями в вашу организацию. В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно полученного от учредителя имущества (имущественных прав) и сумму прощенного им долга относите на увеличение добавочного капитала, как при внесении вклада в имущество.
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача активов и прощение долга учредителем по своей сути также являются дополнительными инвестициями в вашу организацию. В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно полученного от учредителя имущества (имущественных прав) и сумму прощенного им долга относите на увеличение добавочного капитала, как при внесении вклада в имущество.
Готовое решение: Как отражать в учете прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор сумму прощенного долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы. В налоговом учете эту сумму в составе внереализационных расходов в общем случае учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор сумму прощенного долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы. В налоговом учете эту сумму в составе внереализационных расходов в общем случае учесть нельзя.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы прощенного организации-должнику остатка задолженности по займу.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152)Вопрос: Как в целях налога на прибыль организации-кредитору учесть сумму прощенного организации-должнику остатка задолженности по договору займа: в составе внереализационных доходов или как безвозмездную передачу имущественных прав?
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152)Вопрос: Как в целях налога на прибыль организации-кредитору учесть сумму прощенного организации-должнику остатка задолженности по договору займа: в составе внереализационных доходов или как безвозмездную передачу имущественных прав?