Субсидии некоммерческим организациям налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии некоммерческим организациям налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком (некоммерческой организацией) завышены расходы по налогу на прибыль в связи с приобретением объектов за счет субсидий, полученных на ведение уставной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком (некоммерческой организацией) завышены расходы по налогу на прибыль в связи с приобретением объектов за счет субсидий, полученных на ведение уставной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете доходов в виде субсидий, полученных автономной некоммерческой IT-организацией, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-15-05/67172)Вопрос: Об учете доходов в виде субсидий, полученных автономной некоммерческой IT-организацией, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-15-05/67172)Вопрос: Об учете доходов в виде субсидий, полученных автономной некоммерческой IT-организацией, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и налога на прибыль.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 8. По мнению ИФНС, налогоплательщиком (некоммерческой организацией) завышены расходы по налогу на прибыль в связи с приобретением объектов за счет субсидий, полученных на ведение уставной деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 8. По мнению ИФНС, налогоплательщиком (некоммерческой организацией) завышены расходы по налогу на прибыль в связи с приобретением объектов за счет субсидий, полученных на ведение уставной деятельности.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2018 N 2950-р
<Об утверждении Концепции развития добровольчества (волонтерства) в Российской Федерации до 2025 года>предоставление субсидий добровольческим (волонтерским) организациям, а также социально ориентированным некоммерческим организациям, привлекающим добровольцев (волонтеров);
<Об утверждении Концепции развития добровольчества (волонтерства) в Российской Федерации до 2025 года>предоставление субсидий добровольческим (волонтерским) организациям, а также социально ориентированным некоммерческим организациям, привлекающим добровольцев (волонтеров);
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы передали имущество (денежные средства) иному лицу (например, благотворительному фонду), которое перенаправило полученное некоммерческой организации, то такие расходы не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли (Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы передали имущество (денежные средства) иному лицу (например, благотворительному фонду), которое перенаправило полученное некоммерческой организации, то такие расходы не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли (Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией доходов в виде процентов по договорам займа, предоставленным за счет субсидий.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/3/43722)Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией доходов в виде процентов по договорам займа, предоставленным за счет субсидий.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/3/43722)Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией доходов в виде процентов по договорам займа, предоставленным за счет субсидий.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Так, согласно подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, не включаются любые субсидии (кроме средств на компенсацию процентных ставок), которые получены из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированными некоммерческими организациями.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Так, согласно подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, не включаются любые субсидии (кроме средств на компенсацию процентных ставок), которые получены из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированными некоммерческими организациями.
Статья: Целевая субсидия из бюджета - включать ли в состав доходов?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)- субсидии, которые получены на возмещение расходов, относящихся к не принимаемым для цепей налога на прибыль;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)- субсидии, которые получены на возмещение расходов, относящихся к не принимаемым для цепей налога на прибыль;
Вопрос: О зачислении неустойки (штрафа, пени) за нарушение поставщиком обязательств по контрактам (договорам), подлежащим казначейскому сопровождению, и уплате налога на прибыль некоммерческими организациями.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 02-12-10/19628)Относительно вопроса налогообложения некоммерческих организаций сообщается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 02-12-10/19628)Относительно вопроса налогообложения некоммерческих организаций сообщается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)<1> См., например, Постановление Правительства Мурманской области от 1 июня 2021 г. N 321-ПП "Об утверждении порядков определения объема и предоставления субсидий из областного бюджета некоммерческим организациям Мурманской области, осуществляющим деятельность в сфере физической культуры и спорта по развитию видов спорта "футбол", "хоккей с мячом", "хоккей", порядка предоставления грантов в форме субсидий из областного бюджета по итогам конкурса социально значимых проектов в сфере физической культуры и спорта".
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)<1> См., например, Постановление Правительства Мурманской области от 1 июня 2021 г. N 321-ПП "Об утверждении порядков определения объема и предоставления субсидий из областного бюджета некоммерческим организациям Мурманской области, осуществляющим деятельность в сфере физической культуры и спорта по развитию видов спорта "футбол", "хоккей с мячом", "хоккей", порядка предоставления грантов в форме субсидий из областного бюджета по итогам конкурса социально значимых проектов в сфере физической культуры и спорта".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Кроме того, согласно подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, не включаются любые субсидии (кроме средств на компенсацию процентных ставок), которые получены из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированные некоммерческие организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Кроме того, согласно подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, не включаются любые субсидии (кроме средств на компенсацию процентных ставок), которые получены из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированные некоммерческие организации.
"Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)К доходам учреждений культуры, не учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся:
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)К доходам учреждений культуры, не учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся:
Вопрос: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основного средства бюджетному учреждению?
(Консультация эксперта, 2025)Также в расходах по налогу на прибыль можно учесть стоимость имущества, которое безвозмездно передано некоторым некоммерческим организациям. Лимит таких расходов - 1% выручки (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Также в расходах по налогу на прибыль можно учесть стоимость имущества, которое безвозмездно передано некоторым некоммерческим организациям. Лимит таких расходов - 1% выручки (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, согласно подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, не включаются любые субсидии (кроме средств на компенсацию процентных ставок), которые получены из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированные некоммерческие организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, согласно подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, не включаются любые субсидии (кроме средств на компенсацию процентных ставок), которые получены из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированные некоммерческие организации.