Строительство хоз способом усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Строительство хоз способом усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-07-11/103621 <Как упрощенцу, возводящему ОС своими силами, платить НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)В министерство поступил вопрос следующего содержания. Организация работает на упрощенке, применяя спецставку НДС 5%. Нужно ли начислять этот налог по данной ставке на строительно-монтажные работы, выполняемые хозспособом (собственными силами) при возведении здания? Если да, то когда следует начислить НДС и отразить его в декларации? В какой момент стоимость ТМЦ, необходимых для создания основного средства своими силами, относить на расходы?
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)В министерство поступил вопрос следующего содержания. Организация работает на упрощенке, применяя спецставку НДС 5%. Нужно ли начислять этот налог по данной ставке на строительно-монтажные работы, выполняемые хозспособом (собственными силами) при возведении здания? Если да, то когда следует начислить НДС и отразить его в декларации? В какой момент стоимость ТМЦ, необходимых для создания основного средства своими силами, относить на расходы?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Нормативные акты
"Паспорт федерального проекта Жилье"1.3. Строительство "хоз. способом" - издано постановление Правительства Российской Федерации от 31 мая 2022 г. N 993 "О внесении изменений в Правила возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным гражданам Российской Федерации в 2020 - 2022 годах". По состоянию на 21 июня 2022 года по информации АО "ДОМ.РФ" в программе кредитования хоз. способа участвую 17 банков.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- строительно-монтажные работы, выполненные хозспособом для собственного потребления фирмы;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- строительно-монтажные работы, выполненные хозспособом для собственного потребления фирмы;
Статья: Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)СМР для собственного потребления при УСН
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)СМР для собственного потребления при УСН
Вопрос: О принятии к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Вопрос: О применении НДС при выполнении СМР для создания ОС организацией, применяющей УСН и исчисляющей НДС, а также учете в целях налога при УСН затрат на приобретение материалов для создания ОС.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 28 августа 2025 г., и по вопросам применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и исполняющей обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, сообщает.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 28 августа 2025 г., и по вопросам применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и исполняющей обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, сообщает.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения СМР хозспособом, принимайте к вычету после их принятия к учету и при наличии счетов-фактур и первичных документов (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. п. 2, 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения СМР хозспособом, принимайте к вычету после их принятия к учету и при наличии счетов-фактур и первичных документов (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. п. 2, 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.09.2025 N 03-07-11/85025 <Вычет НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)При выполнении СМР для собственного потребления действует тот же выбор ставок НДС, что и при реализации имущества, работ, услуг или имущественных прав. С 2025 года при выполнении СМР для собственного потребления налогоплательщик УСН, не освобожденный от НДС, вправе выбрать любую из ставок - общую (20%) или специальную (5% или 7%).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)При выполнении СМР для собственного потребления действует тот же выбор ставок НДС, что и при реализации имущества, работ, услуг или имущественных прав. С 2025 года при выполнении СМР для собственного потребления налогоплательщик УСН, не освобожденный от НДС, вправе выбрать любую из ставок - общую (20%) или специальную (5% или 7%).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения НДС в виде выполнения СМР для собственного потребления возникает у ИП на УСН в I квартале 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения НДС в виде выполнения СМР для собственного потребления возникает у ИП на УСН в I квартале 2025 года.