Страховые взносы с субсидий на выплату заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с субсидий на выплату заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О направлении средств субсидии, предоставленной АНО в 2025 г. из федерального бюджета, на погашение кредиторской задолженности по договорам, заключенным до ее получения.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 02-08-11/48954)Решением о порядке предоставления субсидии от 28.12.2024 предусмотрено предоставление из федерального бюджета в 2025 году субсидии АНО и определены направления расходов, на финансовое обеспечение которых предоставляется субсидия (оплата труда; командировочные расходы; приобретение товаров, работ, услуг; уплата налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации) (далее соответственно - Решение, Субсидия).
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 02-08-11/48954)Решением о порядке предоставления субсидии от 28.12.2024 предусмотрено предоставление из федерального бюджета в 2025 году субсидии АНО и определены направления расходов, на финансовое обеспечение которых предоставляется субсидия (оплата труда; командировочные расходы; приобретение товаров, работ, услуг; уплата налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации) (далее соответственно - Решение, Субсидия).
Статья: О финансовых мерах государственной поддержки системообразующих организаций
(Демидова С.Е.)
("Финансы", 2022, N 12)Программа финансовой поддержки СОО была более долгосрочной и объемной, чем программа помощи иным группам организаций. СОО могли использовать полученные субсидированные кредиты на любые производственные, коммерческие и управленческие расходы, в том числе и их дочерние общества. Финансовая поддержка юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) включала период субсидирования 6 мес. с ограничением срока до 30.11.2020, с ограничением направлений расходов на погашение основного долга и процентов по нему, выплату заработной платы и страховых взносов <15>. Как следствие, и размер самих субсидированных кредитов в интересах СОО, и размер субсидий кредитным организациям на возмещение недополученных доходов по данной программе превосходили по объемам прочие финансовые инструменты поддержки экономических субъектов в 2020 г. (табл. 2).
(Демидова С.Е.)
("Финансы", 2022, N 12)Программа финансовой поддержки СОО была более долгосрочной и объемной, чем программа помощи иным группам организаций. СОО могли использовать полученные субсидированные кредиты на любые производственные, коммерческие и управленческие расходы, в том числе и их дочерние общества. Финансовая поддержка юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) включала период субсидирования 6 мес. с ограничением срока до 30.11.2020, с ограничением направлений расходов на погашение основного долга и процентов по нему, выплату заработной платы и страховых взносов <15>. Как следствие, и размер самих субсидированных кредитов в интересах СОО, и размер субсидий кредитным организациям на возмещение недополученных доходов по данной программе превосходили по объемам прочие финансовые инструменты поддержки экономических субъектов в 2020 г. (табл. 2).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 N 2169
"Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета автономной некоммерческой организации "ТВ-Новости" на создание и поддержание средств массовой информации и их распространение в мировом информационном пространстве, создание и поддержание информационных ресурсов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", покрытие расходов, связанных с производством и распространением на российском и международном рынках информационной продукции и продукции средств массовой информации, и о признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 марта 2021 г. N 315"4. Субсидия предоставляется на финансовое обеспечение следующих затрат, связанных с достижением целей, указанных в пункте 1 настоящих Правил:
"Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета автономной некоммерческой организации "ТВ-Новости" на создание и поддержание средств массовой информации и их распространение в мировом информационном пространстве, создание и поддержание информационных ресурсов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", покрытие расходов, связанных с производством и распространением на российском и международном рынках информационной продукции и продукции средств массовой информации, и о признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 марта 2021 г. N 315"4. Субсидия предоставляется на финансовое обеспечение следующих затрат, связанных с достижением целей, указанных в пункте 1 настоящих Правил:
Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 30.10.2025)7.1) утверждает стратегию развития Агентства, содержащую в том числе сведения о мероприятиях, для реализации которых Агентству предоставляются субсидии из федерального бюджета, с указанием источников, объема, структуры финансирования;
(ред. от 31.07.2025)
"О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 30.10.2025)7.1) утверждает стратегию развития Агентства, содержащую в том числе сведения о мероприятиях, для реализации которых Агентству предоставляются субсидии из федерального бюджета, с указанием источников, объема, структуры финансирования;
Статья: Рассматриваются поправки в трудовое законодательство РФ
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)В первом случае размер субсидии составит 4,5 минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом "О минимальном размере оплаты труда", увеличенного на сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и районный коэффициент (1 МРОТ по истечении 1 месяца после трудоустройства, 1,5 МРОТ по истечении 3 месяцев, 2 МРОТ по истечении 6 месяцев).
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)В первом случае размер субсидии составит 4,5 минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом "О минимальном размере оплаты труда", увеличенного на сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и районный коэффициент (1 МРОТ по истечении 1 месяца после трудоустройства, 1,5 МРОТ по истечении 3 месяцев, 2 МРОТ по истечении 6 месяцев).
Статья: Зарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 году (комментарий к Постановлению Правительства от 11.12.2023 N 2109)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)- полученную из СФР субсидию надо включить во внереализационные доходы единовременно на дату зачисления денег на расчетный счет. Ведь к моменту получения субсидии расходы, на которые она выделена, уже признаны в налоговом учете (начисленная/выплаченная работникам зарплата и исчисленные/уплаченные с нее страховые взносы и взносы на травматизм);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)- полученную из СФР субсидию надо включить во внереализационные доходы единовременно на дату зачисления денег на расчетный счет. Ведь к моменту получения субсидии расходы, на которые она выделена, уже признаны в налоговом учете (начисленная/выплаченная работникам зарплата и исчисленные/уплаченные с нее страховые взносы и взносы на травматизм);
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Полученную субсидию "упрощенцам" следует учитывать в доходах на дату ее получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а оплаченные за счет нее затраты (зарплата трудоустроенных граждан и страховые взносы с нее) - в расходах (пп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17).
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Полученную субсидию "упрощенцам" следует учитывать в доходах на дату ее получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а оплаченные за счет нее затраты (зарплата трудоустроенных граждан и страховые взносы с нее) - в расходах (пп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17).
Статья: О механизме совершенствования бухгалтерского учета и отчетности подведомственных образовательных учреждений Министерства культуры Российской Федерации
(Кумехов К.К., Петровская М.В., Кумехов Г.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)2 - доходы, полученные в виде доходов от платных форм культурной деятельности, платежей за оказание услуг по договорам с юридическими и физическими лицами, добровольных пожертвований, субсидий, средств, полученных по завещаниям;
(Кумехов К.К., Петровская М.В., Кумехов Г.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)2 - доходы, полученные в виде доходов от платных форм культурной деятельности, платежей за оказание услуг по договорам с юридическими и физическими лицами, добровольных пожертвований, субсидий, средств, полученных по завещаниям;
Статья: О развитии накопительного компонента пенсионной системы России
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Более современно выглядит разработанный проект реформирования досрочных пенсий. Сейчас их выплата производится из бюджета ПФР - более 350 млрд руб. в год. Общий объем страховых взносов, уплачиваемых работодателем в пользу данной категории работников, слабо связан с размером досрочных страховых пенсий по старости. С 1 января 2013 г. работодатели, которые имеют рабочие места с опасными и вредными условиями труда, уплачивают дополнительные страховые взносы. Однако для покрытия затрат на выплату досрочных пенсий этих сумм совершенно недостаточно. Они не превышают 25% от объема выплат таких пенсий.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Более современно выглядит разработанный проект реформирования досрочных пенсий. Сейчас их выплата производится из бюджета ПФР - более 350 млрд руб. в год. Общий объем страховых взносов, уплачиваемых работодателем в пользу данной категории работников, слабо связан с размером досрочных страховых пенсий по старости. С 1 января 2013 г. работодатели, которые имеют рабочие места с опасными и вредными условиями труда, уплачивают дополнительные страховые взносы. Однако для покрытия затрат на выплату досрочных пенсий этих сумм совершенно недостаточно. Они не превышают 25% от объема выплат таких пенсий.
Статья: Налог на имущество в 2023 - 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Из-за этого может сложиться ситуация, когда учреждение пополнило сальдо ЕНС, планируя зачисление на один налог, а налоговая инспекция зачислила на другой. Особенно острой эта проблема является в том случае, если уплата налога (пополнение сальдо ЕНС) осуществлялась за счет целевых средств, например выделенных учредителем субсидий на иные цели. Целями иных субсидий могут быть, например, выплата зарплаты, уплата НДФЛ и страховых взносов с зарплаты. Если налоговая инспекция зачла сальдо ЕНС, уплаченное за счет целевых средств, на другие налоги (например, налог на имущество), то отражение такого зачета в учете учреждения приведет к нецелевому использованию средств.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Из-за этого может сложиться ситуация, когда учреждение пополнило сальдо ЕНС, планируя зачисление на один налог, а налоговая инспекция зачислила на другой. Особенно острой эта проблема является в том случае, если уплата налога (пополнение сальдо ЕНС) осуществлялась за счет целевых средств, например выделенных учредителем субсидий на иные цели. Целями иных субсидий могут быть, например, выплата зарплаты, уплата НДФЛ и страховых взносов с зарплаты. Если налоговая инспекция зачла сальдо ЕНС, уплаченное за счет целевых средств, на другие налоги (например, налог на имущество), то отражение такого зачета в учете учреждения приведет к нецелевому использованию средств.
Вопрос: О расходовании субсидии на поддержку рыболовства из бюджета субъекта РФ на оплату заключенных с физлицами договоров ГПХ, выплату работникам пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня.
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 02-12-14/60626)Исходя из информации, указанной в обращении, субсидия предоставляется в соответствии с Порядком N 1130-П <2>, пунктом 3.11 которого установлено, что расходование субсидии осуществляется на оплату труда (включая налог на доходы физических лиц), уплату страховых взносов, оплату коммунальных услуг, приобретение горюче-смазочных материалов, на ветеринарно-санитарные услуги, услуги банка.
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 02-12-14/60626)Исходя из информации, указанной в обращении, субсидия предоставляется в соответствии с Порядком N 1130-П <2>, пунктом 3.11 которого установлено, что расходование субсидии осуществляется на оплату труда (включая налог на доходы физических лиц), уплату страховых взносов, оплату коммунальных услуг, приобретение горюче-смазочных материалов, на ветеринарно-санитарные услуги, услуги банка.
Статья: Из зала суда: нарушение условий использования целевой субсидии
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 9)С таким выводом учреждение не согласилось, указав, что в содержании имущественного комплекса учреждения участвует обслуживающий персонал (рабочие по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, слесари-сантехники, инженеры и др.). Средства субсидии, использованные учреждением на выплату зарплаты и уплату страховых взносов, были согласованы с Минспортом.
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 9)С таким выводом учреждение не согласилось, указав, что в содержании имущественного комплекса учреждения участвует обслуживающий персонал (рабочие по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, слесари-сантехники, инженеры и др.). Средства субсидии, использованные учреждением на выплату зарплаты и уплату страховых взносов, были согласованы с Минспортом.
Статья: Зарплатные субсидии за прием на работу участников СВО
("Главная книга", 2023, N 11)Чтобы претендовать на субсидию, работодатель должен отвечать определенным требованиям. В частности, не иметь задолженности по налогам и взносам, превышающей 10 000 руб., а также не иметь долгов по зарплате.
("Главная книга", 2023, N 11)Чтобы претендовать на субсидию, работодатель должен отвечать определенным требованиям. В частности, не иметь задолженности по налогам и взносам, превышающей 10 000 руб., а также не иметь долгов по зарплате.
Статья: Анализ мер государственной поддержки инновационной деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства в РФ
(Бобошко Д.Ю., Бондаренко В.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 7)- просроченной задолженности перед государством по налогам, сборам, страховым взносам, которая не должна превышать 50 тыс. руб.;
(Бобошко Д.Ю., Бондаренко В.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 7)- просроченной задолженности перед государством по налогам, сборам, страховым взносам, которая не должна превышать 50 тыс. руб.;