Страховые взносы при оплате проезда в отпуск за границу
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы при оплате проезда в отпуск за границу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в случае компенсации работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, расходов на проезд в отпуск за пределы РФ.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133524)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в случае компенсации работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, расходов на проезд в отпуск за пределы РФ.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133524)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в случае компенсации работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, расходов на проезд в отпуск за пределы РФ.
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае оплата стоимости провоза багажа при проезде работника в отпуск, в том числе за границу, облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае оплата стоимости провоза багажа при проезде работника в отпуск, в том числе за границу, облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"8) стоимость проезда работников к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, оплачиваемые страхователем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае проведения отпуска указанными работниками за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета (включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работники проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации;
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"8) стоимость проезда работников к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, оплачиваемые страхователем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае проведения отпуска указанными работниками за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета (включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работники проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации;
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;
Вопрос: О страховых взносах с компенсации стоимости проезда к месту отпуска и обратно работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, при проведении отпуска за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-15-05/36594)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 26.03.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу обложения страховыми взносами сумм выплат работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа работника в отпуск за пределы Российской Федерации и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-15-05/36594)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 26.03.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу обложения страховыми взносами сумм выплат работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа работника в отпуск за пределы Российской Федерации и сообщает следующее.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации проезда (перелета) и провоза багажа к месту отпуска за пределами РФ и обратно работнику организации при оформлении авиабилета по единому тарифу.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37423)В соответствии со ст. ст. 217 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации в случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами компенсация расходов на проезд или перелет работника и неработающих членов его семьи, рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37423)В соответствии со ст. ст. 217 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации в случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами компенсация расходов на проезд или перелет работника и неработающих членов его семьи, рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно только самого работника и неработающих членов его семьи - мужа (жены), несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником. Суммы компенсации расходов на проезд несовершеннолетних детей, не проживающих с указанным работником, а также совершеннолетних детей облагаются НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-04-06/5928).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно только самого работника и неработающих членов его семьи - мужа (жены), несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником. Суммы компенсации расходов на проезд несовершеннолетних детей, не проживающих с указанным работником, а также совершеннолетних детей облагаются НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-04-06/5928).
Последние изменения: Страховые взносы с оплаты турпутевок, путевок на санаторно-курортное лечение, проезда в отпуск (и обратно) для работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата стоимости проезда неработающих членов семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) работника Крайнего Севера и стоимость провоза ими багажа в пределах РФ не облагается страховыми взносами (пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ). В случае отпуска за границей взносами не облагается стоимость проезда (перелета) указанных членов семьи работника от места отправления в РФ до пункта пропуска через границу РФ или до международного аэропорта (при авиаперелете).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата стоимости проезда неработающих членов семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) работника Крайнего Севера и стоимость провоза ими багажа в пределах РФ не облагается страховыми взносами (пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ). В случае отпуска за границей взносами не облагается стоимость проезда (перелета) указанных членов семьи работника от места отправления в РФ до пункта пропуска через границу РФ или до международного аэропорта (при авиаперелете).
Готовое решение: По каким кодам КОСГУ и КВР отражаются расходы на уплату страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация стоимости проезда к месту проведения ежегодного отпуска и провоза багажа другим категориям работников, а также компенсации работникам учреждений Крайнего Севера и приравненных к ним местностей сверх установленных размеров, компенсация им проезда за пределами России или выплата работнику компенсации расходов за членов семей облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 28.03.2018 N 03-15-06/19710). Приведенные разъяснения в Письме Минфина России основаны на Указаниях N 65н, однако, по нашему мнению, в части КВР они применимы и к Порядку N 82н.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация стоимости проезда к месту проведения ежегодного отпуска и провоза багажа другим категориям работников, а также компенсации работникам учреждений Крайнего Севера и приравненных к ним местностей сверх установленных размеров, компенсация им проезда за пределами России или выплата работнику компенсации расходов за членов семей облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 28.03.2018 N 03-15-06/19710). Приведенные разъяснения в Письме Минфина России основаны на Указаниях N 65н, однако, по нашему мнению, в части КВР они применимы и к Порядку N 82н.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, при проведении работниками организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, отпуска за пределами территории РФ не облагается НДФЛ и страховыми взносами только стоимость их проезда и проезда неработающих членов их семей от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, в котором осуществляется прохождение работниками и членами их семей паспортного контроля, и обратно (Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37423).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, при проведении работниками организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, отпуска за пределами территории РФ не облагается НДФЛ и страховыми взносами только стоимость их проезда и проезда неработающих членов их семей от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, в котором осуществляется прохождение работниками и членами их семей паспортного контроля, и обратно (Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37423).
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Согласно п. 2 ст. 422 НК РФ, при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Согласно п. 2 ст. 422 НК РФ, при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.