Страховые взносы от несчастных случаев по гражданско-правовому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы от несчастных случаев по гражданско-правовому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Готовое решение: Регистрация в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)ИП зарегистрироваться в СФР обязан как страхователь на случай несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сам только в случае, если он заключил с физлицом гражданско-правовой договор, предусматривающий уплату взносов на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП зарегистрироваться в СФР обязан как страхователь на случай несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сам только в случае, если он заключил с физлицом гражданско-правовой договор, предусматривающий уплату взносов на травматизм.
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы на травматизм, так как по общему правилу с выплат по гражданско-правовым договорам такие взносы не уплачиваются, а с выплат по трудовым договорам уплачиваются. Исключение - если обязанность уплачивать взносы на травматизм с выплат физлицу по гражданско-правовому договору была предусмотрена этим договором. Такие выводы следуют из п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы на травматизм, так как по общему правилу с выплат по гражданско-правовым договорам такие взносы не уплачиваются, а с выплат по трудовым договорам уплачиваются. Исключение - если обязанность уплачивать взносы на травматизм с выплат физлицу по гражданско-правовому договору была предусмотрена этим договором. Такие выводы следуют из п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Вопрос: Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД с физлицом об оказании услуг. Уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не предусмотрена. Физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с физлицом ГПД об оказании услуг на период с 29.04.2024 по 10.09.2024. Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД. В ГПД не предусмотрена уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Выяснилось, что с 01.07.2024 физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с физлицом ГПД об оказании услуг на период с 29.04.2024 по 10.09.2024. Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД. В ГПД не предусмотрена уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Выяснилось, что с 01.07.2024 физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)Размер взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний фиксированный. Он не зависит от класса профессионального риска и величины выплат работникам. Данные взносы уплачивают имеющие работников организации и ИП. По исполнителям, с которыми заключен ГПД, взносы на травматизм нужно платить, только если такая обязанность прямо предусмотрена в договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний фиксированный. Он не зависит от класса профессионального риска и величины выплат работникам. Данные взносы уплачивают имеющие работников организации и ИП. По исполнителям, с которыми заключен ГПД, взносы на травматизм нужно платить, только если такая обязанность прямо предусмотрена в договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 2 формы ЕФС-1 выплату вознаграждения иностранному гражданину, который оказывает услуги российской организации по договору ГПХ, если договором уплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 2 формы ЕФС-1 выплату вознаграждения иностранному гражданину, который оказывает услуги российской организации по договору ГПХ, если договором уплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 2 формы ЕФС-1 выплату вознаграждения иностранному гражданину, который оказывает услуги российской организации по договору ГПХ, если договором уплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрена?
Готовое решение: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты иностранным работникам начисляются в общем порядке (ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Вместе с тем из Письма Минтруда России от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755 можно сделать вывод, что с работниками, которые будут выполнять работу дистанционно за пределами РФ, следует заключать гражданско-правовой договор, поскольку заключение трудовых договоров в этой ситуации не допускается. А по ГПД взносы на страхование от несчастных случаев нужно начислять, только если в самом договоре установлена такая обязанность заказчика (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты иностранным работникам начисляются в общем порядке (ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Вместе с тем из Письма Минтруда России от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755 можно сделать вывод, что с работниками, которые будут выполнять работу дистанционно за пределами РФ, следует заключать гражданско-правовой договор, поскольку заключение трудовых договоров в этой ситуации не допускается. А по ГПД взносы на страхование от несчастных случаев нужно начислять, только если в самом договоре установлена такая обязанность заказчика (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Типовая ситуация: Как платить страховые взносы по гражданско-правовому договору (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по ГПД облагаются страховыми взносами на ОМС, ОПС и на случай ВНИМ. Исчисляйте взносы в виде единой суммы (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, п. 3 ст. 425, п. 6 ст. 431 НК РФ). Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по ГПД облагаются страховыми взносами на ОМС, ОПС и на случай ВНИМ. Исчисляйте взносы в виде единой суммы (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, п. 3 ст. 425, п. 6 ст. 431 НК РФ). Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.1. Есть ли риск доначисления взносов на травматизм на выплаты физлицу по ГПД из-за регулярной оплаты?