Страховая премия налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховая премия налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Страхование имущества: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Уплаченную страховую премию в бухучете и для налога на прибыль распределяют пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Если срок договора меньше одного отчетного периода, например, при страховании груза, расходы учитывают единовременно. На УСН страховую премию включают в расходы единовременно после оплаты (ст. ст. 272, 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Уплаченную страховую премию в бухучете и для налога на прибыль распределяют пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Если срок договора меньше одного отчетного периода, например, при страховании груза, расходы учитывают единовременно. На УСН страховую премию включают в расходы единовременно после оплаты (ст. ст. 272, 346.17 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
(ред. от 25.04.2026)Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль страховой взнос (премию) по договору добровольного личного страхования командированного сотрудника включите в расходы на оплату труда при одновременном выполнении следующих условий (п. 16 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.05.2010 N 03-03-06/2/97):
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль страховой взнос (премию) по договору добровольного личного страхования командированного сотрудника включите в расходы на оплату труда при одновременном выполнении следующих условий (п. 16 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.05.2010 N 03-03-06/2/97):
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль15. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Статья: Правовое регулирование применения системы быстрых платежей в сфере страхования: публично-правовые аспекты
(Голубитченко М.А., Покачалова А.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2026, N 1)Рассматриваемая правовая неопределенность имеет и публично-правовые последствия, поскольку момент уплаты страхового взноса (премии) является ключевым юридическим фактом, определяющим дату вступления договора страхования в силу, что, в свою очередь, выступает основанием для налогового учета как у страхователя, так и у страховщика <7>. Для страховщика - страховой организации дата уплаты страхового взноса (премии) непосредственно определяет момент признания дохода для налога на прибыль. Согласно ст. 330 Налогового кодекса РФ вся сумма взноса признается доходом на дату возникновения ответственности перед страхователем, которая совпадает с моментом вступления договора в силу после уплаты. Следовательно, обязанность исчислить налог возникает с даты получения первого платежа, независимо от условий рассрочки по договору. Для организации-страхователя расход в виде страхового взноса признается в налоговом учете в периоде его фактической уплаты. В зависимости от условий договора (разовый платеж или рассрочка) затраты списываются равномерно в течение соответствующего периода действия договора. При этом дата уплаты первого взноса определяет начало отсчета срока договора для расчета лимита, в рамках которого такие расходы могут быть приняты в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
(Голубитченко М.А., Покачалова А.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2026, N 1)Рассматриваемая правовая неопределенность имеет и публично-правовые последствия, поскольку момент уплаты страхового взноса (премии) является ключевым юридическим фактом, определяющим дату вступления договора страхования в силу, что, в свою очередь, выступает основанием для налогового учета как у страхователя, так и у страховщика <7>. Для страховщика - страховой организации дата уплаты страхового взноса (премии) непосредственно определяет момент признания дохода для налога на прибыль. Согласно ст. 330 Налогового кодекса РФ вся сумма взноса признается доходом на дату возникновения ответственности перед страхователем, которая совпадает с моментом вступления договора в силу после уплаты. Следовательно, обязанность исчислить налог возникает с даты получения первого платежа, независимо от условий рассрочки по договору. Для организации-страхователя расход в виде страхового взноса признается в налоговом учете в периоде его фактической уплаты. В зависимости от условий договора (разовый платеж или рассрочка) затраты списываются равномерно в течение соответствующего периода действия договора. При этом дата уплаты первого взноса определяет начало отсчета срока договора для расчета лимита, в рамках которого такие расходы могут быть приняты в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
Вопрос: Об учете страховщиком в целях налога на прибыль страховых премий, определенных договором долевого страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 17.12.2025 N 03-03-06/2/123093)Вопрос: Об учете страховщиком в целях налога на прибыль страховых премий, определенных договором долевого страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 17.12.2025 N 03-03-06/2/123093)Вопрос: Об учете страховщиком в целях налога на прибыль страховых премий, определенных договором долевого страхования жизни.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Страховую премию страховщику при расчете налога на прибыль можно учесть, если такое страхование направлено на компенсацию возможных расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых в налоговом учете (пп. 10 п. 1 ст. 263, п. 6 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховую премию страховщику при расчете налога на прибыль можно учесть, если такое страхование направлено на компенсацию возможных расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых в налоговом учете (пп. 10 п. 1 ст. 263, п. 6 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Учреждение применяет метод начисления по налогу на прибыль, расходы на уплату начисленных на премию страховых взносов относит к косвенным.
(КонсультантПлюс, 2026)Учреждение применяет метод начисления по налогу на прибыль, расходы на уплату начисленных на премию страховых взносов относит к косвенным.
Вопрос: Об учете доходов страховых организаций в виде страховых премий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-03-06/2/25109)Вопрос: Об учете доходов страховых организаций в виде страховых премий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-03-06/2/25109)Вопрос: Об учете доходов страховых организаций в виде страховых премий в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль страховой премии, уплачиваемой в рассрочку по договору страхования, заключенному на срок более одного отчетного периода.
(Письмо Минфина России от 14.01.2024 N 03-03-06/1/1801)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль страховой премии, уплачиваемой в рассрочку по договору страхования, заключенному на срок более одного отчетного периода.
(Письмо Минфина России от 14.01.2024 N 03-03-06/1/1801)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль страховой премии, уплачиваемой в рассрочку по договору страхования, заключенному на срок более одного отчетного периода.
Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?