Страхование внука социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Страхование внука социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (Форма по КНД 1165228)
(Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 21.02.2025))10 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
(Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 21.02.2025))10 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
Форма: Решение о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (Форма по КНД 1165227)
(Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 21.02.2025))10 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
(Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 21.02.2025))10 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ: о последних изменениях и дополнениях в главу 23 НК РФ (Начало)
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 9)Вместе с тем в очередной раз законодатель не предусмотрел возможность получения такого вычета бабушками и дедушками, оплачивающими обучение в образовательных учреждениях своих внуков-студентов.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 9)Вместе с тем в очередной раз законодатель не предусмотрел возможность получения такого вычета бабушками и дедушками, оплачивающими обучение в образовательных учреждениях своих внуков-студентов.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
(ред. от 11.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631)В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.
(ред. от 11.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631)В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.
Приказ ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/734@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76232)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в мою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) |
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76232)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в мою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) |
Вопрос: По каким договорам пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком, он вправе получить с 1 января 2014 г. социальный налоговый вычет в сумме уплаченных страховых взносов? В каком размере?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2014)Ответ: Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) страховых взносов предоставляется налогоплательщику по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов с учетом установленного ограничения не более 120 тыс. руб.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2014)Ответ: Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) страховых взносов предоставляется налогоплательщику по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов с учетом установленного ограничения не более 120 тыс. руб.
Вопрос: Работник принес работодателю заявление о предоставлении социального налогового вычета в сумме расходов на негосударственное пенсионное страхование на основании договора, по которому платежи производил он сам. Может ли работодатель предоставить вычет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Работник принес работодателю заявление о предоставлении социального налогового вычета в сумме расходов на негосударственное пенсионное страхование на основании договора, по которому платежи производил он сам. Может ли работодатель предоставить вычет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Работник принес работодателю заявление о предоставлении социального налогового вычета в сумме расходов на негосударственное пенсионное страхование на основании договора, по которому платежи производил он сам. Может ли работодатель предоставить вычет?
Статья: Предоставление имущественных и социальных вычетов: правила изменились
(Зурнаджиева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)Согласно новой редакции п. 2 ст. 219 НК РФ, вступающей в силу с 1 января 2010 г., налогоплательщику предоставлено право на получение социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование до окончания налогового периода. Данный вычет он может получить у работодателя при одновременном выполнении следующих условий:
(Зурнаджиева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)Согласно новой редакции п. 2 ст. 219 НК РФ, вступающей в силу с 1 января 2010 г., налогоплательщику предоставлено право на получение социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование до окончания налогового периода. Данный вычет он может получить у работодателя при одновременном выполнении следующих условий:
Вопрос: О предоставлении работнику социального вычета по НДФЛ по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение при его переводе из одного обособленного подразделения организации в другое.
(Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-06/105666)Абзацем шестым пункта 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.
(Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-06/105666)Абзацем шестым пункта 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Не все родственники равны. Если лечение бабушки оплачивала ее внучка, претендовать на получение социального налогового вычета она не вправе (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@). Действительно, в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идет о самом налогоплательщике, его жене или муже, детях и родителях. О бабушках и дедушках речи нет. Это, конечно, не совсем справедливо, ведь именно старики чаще всего нуждаются в медицинской помощи, а оплатить ее могут молодые работающие внуки.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Не все родственники равны. Если лечение бабушки оплачивала ее внучка, претендовать на получение социального налогового вычета она не вправе (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@). Действительно, в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идет о самом налогоплательщике, его жене или муже, детях и родителях. О бабушках и дедушках речи нет. Это, конечно, не совсем справедливо, ведь именно старики чаще всего нуждаются в медицинской помощи, а оплатить ее могут молодые работающие внуки.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.12.2013 N 420-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 5)Изменения в социальном налоговом вычете. Физические лица имеют право на социальный налоговый вычет в размере следующих фактических расходов:
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 5)Изменения в социальном налоговом вычете. Физические лица имеют право на социальный налоговый вычет в размере следующих фактических расходов:
Статья: О последних изменениях и дополнениях в главу 23 НК РФ
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 23)Вместе с тем в очередной раз законодатель не предусмотрел возможность получения такого вычета бабушками и дедушками, оплачивающими обучение в образовательных учреждениях своих внуков-студентов.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 23)Вместе с тем в очередной раз законодатель не предусмотрел возможность получения такого вычета бабушками и дедушками, оплачивающими обучение в образовательных учреждениях своих внуков-студентов.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)А в письме от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@ налоговый орган заметил, что в НК РФ определен перечень физических лиц - родственников налогоплательщиков, по расходам на лечение которых налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет. По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внучке в НК РФ не предусмотрен.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)А в письме от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@ налоговый орган заметил, что в НК РФ определен перечень физических лиц - родственников налогоплательщиков, по расходам на лечение которых налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет. По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внучке в НК РФ не предусмотрен.
"Комментарий к законодательству Российской Федерации о пенсионных накоплениях"
(постатейный)
(отв. ред. Ю.В. Воронин)
("НОРМА", 2015)Кроме того, в силу подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ граждане вправе получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей, в том числе усыновителей, усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, детей-инвалидов (включая усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), а также в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии согласно Федеральному закону от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ.
(постатейный)
(отв. ред. Ю.В. Воронин)
("НОРМА", 2015)Кроме того, в силу подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ граждане вправе получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей, в том числе усыновителей, усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, детей-инвалидов (включая усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), а также в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии согласно Федеральному закону от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ.