Ставки налога на имущество физических лиц Краснодар
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки налога на имущество физических лиц Краснодар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Принимая во внимание, что административный истец с 2020 года является собственником нежилых помещений с кадастровыми номерами N и N, которые включены в оспариваемый Перечень на 2023 год, вследствие чего на основании положений статей 402, 406 НК РФ пунктом 3.3 решения Городского Собрания муниципального образования городской округ город-курорт Сочи Краснодарского края от 26 ноября 2020 года N 59 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования городской округ город-курорт Сочи Краснодарского края" ставка налога на имущество физических лиц установлена в повышенном размере, Ш. обладает законным правом на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением."
Определение Верховного Суда РФ от 01.07.2022 N 308-ЭС22-10926 по делу N А32-50514/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании налога на имущество, земельного налога.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доказательства исполнения предпринимателем обязанности по внесению обязательных платежей не представлены. Налоговым органом не пропущен установленный п. 3 ст. 46 НК РФ срок для взыскания налогов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по городу Краснодару (далее - инспекция, налоговый орган) о взыскании с предпринимателя 262 863 рублей 52 копеек, в том числе 12 652 рублей налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, 59 рублей 36 копеек пени по налогу на имущество физических лиц, 248 984 рублей земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, и 1 168 рублей 16 копеек пени по земельному налогу,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании налога на имущество, земельного налога.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доказательства исполнения предпринимателем обязанности по внесению обязательных платежей не представлены. Налоговым органом не пропущен установленный п. 3 ст. 46 НК РФ срок для взыскания налогов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по городу Краснодару (далее - инспекция, налоговый орган) о взыскании с предпринимателя 262 863 рублей 52 копеек, в том числе 12 652 рублей налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, 59 рублей 36 копеек пени по налогу на имущество физических лиц, 248 984 рублей земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, и 1 168 рублей 16 копеек пени по земельному налогу,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на недвижимое богатство: перспективы введения и оценка фискального потенциала
(Корытин А.В.)
("Финансы", 2023, N 3)Налог на богатство предполагается в качестве меры для смягчения имущественного неравенства как между физическими лицами, так и между регионами страны, поэтому он должен взиматься на федеральном уровне. Значит, некоторые местные бюджеты потеряют ту часть своих доходов, которая приходится на НИФЛ в отношении объектов, стоимость которых превышает 300 млн руб. Исходя из имеющихся данных <3> число таких объектов в России составляет около 5,5 тыс. ед., а их налоговая база не превышает 1,95 трлн руб., причем более 80% дорогой недвижимости расположено в престижных районах Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Краснодарского края. В местностях, относящихся к менее благополучным, настолько дорогих объектов, как правило, нет. Следовательно, в этих условиях выпадающие доходы из-за указанного выравнивания ставки НИФЛ составят около 33,2 млрд руб. Эти потери в основном касаются богатых регионов и муниципалитетов, которые в настоящее время получают преимущества из-за несовершенного устройства НИФЛ.
(Корытин А.В.)
("Финансы", 2023, N 3)Налог на богатство предполагается в качестве меры для смягчения имущественного неравенства как между физическими лицами, так и между регионами страны, поэтому он должен взиматься на федеральном уровне. Значит, некоторые местные бюджеты потеряют ту часть своих доходов, которая приходится на НИФЛ в отношении объектов, стоимость которых превышает 300 млн руб. Исходя из имеющихся данных <3> число таких объектов в России составляет около 5,5 тыс. ед., а их налоговая база не превышает 1,95 трлн руб., причем более 80% дорогой недвижимости расположено в престижных районах Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Краснодарского края. В местностях, относящихся к менее благополучным, настолько дорогих объектов, как правило, нет. Следовательно, в этих условиях выпадающие доходы из-за указанного выравнивания ставки НИФЛ составят около 33,2 млрд руб. Эти потери в основном касаются богатых регионов и муниципалитетов, которые в настоящее время получают преимущества из-за несовершенного устройства НИФЛ.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении двух объектов недвижимого имущества пенсионера исходя из инвентаризационной стоимости.
(Письмо Минфина России от 24.11.2016 N 03-05-06-01/69460)При наличии в собственности налогоплательщика нескольких объектов налогообложения одного вида (несколько жилых домов) для определения суммы налоговой льготы и суммы налога, подлежащей уплате, налоговым органом производится исчисление налога на имущество физических лиц в отношении всех объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика, исходя из налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
(Письмо Минфина России от 24.11.2016 N 03-05-06-01/69460)При наличии в собственности налогоплательщика нескольких объектов налогообложения одного вида (несколько жилых домов) для определения суммы налоговой льготы и суммы налога, подлежащей уплате, налоговым органом производится исчисление налога на имущество физических лиц в отношении всех объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика, исходя из налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Нормативные акты
Государственный доклад Минтруда России
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2017 год"В 21 субъекте Российской Федерации многодетным семьям предоставляются льготы по уплате налогов. В Республике Хакасия, Краснодарском, Пермском, Ставропольском краях, Брянской, Кировской, Курганской, Липецкой, Нижегородской, Оренбургской, Псковской, Саратовской, Сахалинской, Свердловской, Тульской, Челябинской областях, Еврейской автономной области, городе Москве предусмотрено снижение размера ставки транспортного налога либо освобождение от его уплаты. В республиках Татарстан и Чувашской многодетные семьи освобождены от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц. В городе Москве многодетным семьям также предоставляются льготы по уплате земельного налога на земельный участок, расположенный в городе Москве, а в Костромской области многодетные семьи освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2017 год"В 21 субъекте Российской Федерации многодетным семьям предоставляются льготы по уплате налогов. В Республике Хакасия, Краснодарском, Пермском, Ставропольском краях, Брянской, Кировской, Курганской, Липецкой, Нижегородской, Оренбургской, Псковской, Саратовской, Сахалинской, Свердловской, Тульской, Челябинской областях, Еврейской автономной области, городе Москве предусмотрено снижение размера ставки транспортного налога либо освобождение от его уплаты. В республиках Татарстан и Чувашской многодетные семьи освобождены от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц. В городе Москве многодетным семьям также предоставляются льготы по уплате земельного налога на земельный участок, расположенный в городе Москве, а в Костромской области многодетные семьи освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
Государственный доклад Минтруда России
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2016 год"В 20 субъектах Российской Федерации многодетным семьям предоставляются льготы по уплате налогов. В Республике Хакасия, Краснодарском, Ставропольском краях, Брянской, Кировской, Курганской, Липецкой, Московской, Мурманской, Нижегородской, Оренбургской, Саратовской, Свердловской, Челябинской областях, Еврейской автономной области, городе Москве предусмотрено снижение размера ставки транспортного налога либо освобождение от его уплаты. В Республиках Татарстан и Чувашской, а также в Курской области многодетные семьи освобождены от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц. В Сахалинской области многодетные семьи также освобождены от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц, а многодетные семьи, относящиеся к категории малоимущих, освобождены от уплаты транспортного налога.
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2016 год"В 20 субъектах Российской Федерации многодетным семьям предоставляются льготы по уплате налогов. В Республике Хакасия, Краснодарском, Ставропольском краях, Брянской, Кировской, Курганской, Липецкой, Московской, Мурманской, Нижегородской, Оренбургской, Саратовской, Свердловской, Челябинской областях, Еврейской автономной области, городе Москве предусмотрено снижение размера ставки транспортного налога либо освобождение от его уплаты. В Республиках Татарстан и Чувашской, а также в Курской области многодетные семьи освобождены от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц. В Сахалинской области многодетные семьи также освобождены от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц, а многодетные семьи, относящиеся к категории малоимущих, освобождены от уплаты транспортного налога.
Статья: Исчисление и уплата налогов на имущество физических лиц
(Холева Е.)
("Налоговый вестник", 2011, N 6)Законность указанных положений Инструкции N 54 была подтверждена Решением Верховного Суда РФ от 27.12.2001 N ГКПИ01-1816. Например, согласно Решению Совета города-курорта Анапа Краснодарского края от 25.10.2005 N 133 "Об установлении налога на имущество физических лиц" ставки налога дифференцированы только в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости без учета иных критериев. В описанной ситуации сумма налога на имущество физических лиц будет исчисляться налоговым органом исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов, находящихся в собственности налогоплательщика и расположенных на территории г. Анапа, и ставки налога, соответствующей полученной суммарной инвентаризационной стоимости.
(Холева Е.)
("Налоговый вестник", 2011, N 6)Законность указанных положений Инструкции N 54 была подтверждена Решением Верховного Суда РФ от 27.12.2001 N ГКПИ01-1816. Например, согласно Решению Совета города-курорта Анапа Краснодарского края от 25.10.2005 N 133 "Об установлении налога на имущество физических лиц" ставки налога дифференцированы только в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости без учета иных критериев. В описанной ситуации сумма налога на имущество физических лиц будет исчисляться налоговым органом исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов, находящихся в собственности налогоплательщика и расположенных на территории г. Анапа, и ставки налога, соответствующей полученной суммарной инвентаризационной стоимости.
Статья: К вопросу об участии представительных органов местного самоуправления в налоговом правотворчестве
(Попов В.В., Тришина Е.Г.)
("Налоги" (журнал), 2014, N 1)Согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 <12> "О налогах на имущество физических лиц" органы местного самоуправления имеют право устанавливать конкретные налоговые ставки и налоговые льготы. В этой связи следует констатировать, что ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц различаются как между субъектами федерации, так и внутри отдельных субъектов <13>. Например, ставки налога дифференцированы в зависимости от типа использования имущества в г. Ставрополе (Решение Ставропольской городской Думы от 11 ноября 2005 г. N 150 <14>), а вне зависимости от типа использования имущества - в г. Краснодаре (п. 1 Решения городской Думы г. Краснодара от 24 ноября 2005 г. N 3 <15>).
(Попов В.В., Тришина Е.Г.)
("Налоги" (журнал), 2014, N 1)Согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 <12> "О налогах на имущество физических лиц" органы местного самоуправления имеют право устанавливать конкретные налоговые ставки и налоговые льготы. В этой связи следует констатировать, что ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц различаются как между субъектами федерации, так и внутри отдельных субъектов <13>. Например, ставки налога дифференцированы в зависимости от типа использования имущества в г. Ставрополе (Решение Ставропольской городской Думы от 11 ноября 2005 г. N 150 <14>), а вне зависимости от типа использования имущества - в г. Краснодаре (п. 1 Решения городской Думы г. Краснодара от 24 ноября 2005 г. N 3 <15>).
Статья: О налоге на имущество физических лиц
(Холева Е.)
("Налоговый вестник", 2011, N 5)В частности, ставки налога на имущество физических лиц установлены вне зависимости от типа использования имущества в г. г. Петрозаводске (Решение Петрозаводского городского Совета от 02.10.2001 N XXIV/XIII-253), Краснодаре (п. 1 Решения городской Думы г. Краснодара от 24.11.2005 N 3), Анапе (Решение Совета города-курорта Анапы Краснодарского края от 25.10.2005 N 133).
(Холева Е.)
("Налоговый вестник", 2011, N 5)В частности, ставки налога на имущество физических лиц установлены вне зависимости от типа использования имущества в г. г. Петрозаводске (Решение Петрозаводского городского Совета от 02.10.2001 N XXIV/XIII-253), Краснодаре (п. 1 Решения городской Думы г. Краснодара от 24.11.2005 N 3), Анапе (Решение Совета города-курорта Анапы Краснодарского края от 25.10.2005 N 133).
Статья: Важнейшие изменения в налогообложении
(Асатрян С., Донин Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 1)Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применять при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
(Асатрян С., Донин Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 1)Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применять при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
Вопрос: Об установлении ставок земельного налога на территории г. Краснодара; о налогообложении земельным налогом земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома, с 01.01.2015.
(Письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-05-05-02/28365)Также обращаем внимание, что Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" внесено изменение в пункт 2 статьи 389 Кодекса, согласно которому земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом.
(Письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-05-05-02/28365)Также обращаем внимание, что Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" внесено изменение в пункт 2 статьи 389 Кодекса, согласно которому земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в г. Краснодаре.
(Письмо Минфина России от 24.10.2016 N 03-05-06-01/61834)Так, например, в соответствии с Решением городской Думы Краснодара от 20 ноября 2014 г. N 70, п. 3 "О налоге на имущество физических лиц" исчисление налога на имущество физических лиц за 2015 год осуществляется по инвентаризационной стоимости. При этом налоговые ставки не изменялись более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 24.10.2016 N 03-05-06-01/61834)Так, например, в соответствии с Решением городской Думы Краснодара от 20 ноября 2014 г. N 70, п. 3 "О налоге на имущество физических лиц" исчисление налога на имущество физических лиц за 2015 год осуществляется по инвентаризационной стоимости. При этом налоговые ставки не изменялись более пяти лет.
Вопрос: Об исчислении транспортного налога и налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 28.12.2018 N 03-05-06-04/95679)На территории Краснодарского края исчисление налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости осуществляется только с 2017 года, налог за который рассчитан в 2018 году.
(Письмо Минфина России от 28.12.2018 N 03-05-06-04/95679)На территории Краснодарского края исчисление налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости осуществляется только с 2017 года, налог за который рассчитан в 2018 году.
Статья: Какие изменения в налогообложении ожидают нас в 2012 году?
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 1)Как показывают предварительные расчеты, при определении налоговой базы для исчисления налога на недвижимость физическим лицам - собственникам жилой недвижимости целесообразно предоставлять стандартные и социальные налоговые вычеты. Предполагается, что после введения налога владельцы небольших домов и квартир будут платить меньше, чем сейчас. Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применить при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 1)Как показывают предварительные расчеты, при определении налоговой базы для исчисления налога на недвижимость физическим лицам - собственникам жилой недвижимости целесообразно предоставлять стандартные и социальные налоговые вычеты. Предполагается, что после введения налога владельцы небольших домов и квартир будут платить меньше, чем сейчас. Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применить при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.